Переплата «за грязь» — сложности возврата: разъяснения

Лимиты предельно допустимого воздействия на экологию

Отходы должны размещаться в соответствии с лимитами. Установлены они исходя из норм предельно допустимого воздействия (ПДВ) на экологию.

Все плательщики сбора, кроме малых и средних компаний, разрабатывают проектную документацию норм образовывающегося у них мусора и лимитов на его размещение по утвержденным методическим рекомендациям. Указания по их разработке утверждают властные структуры РФ и субъектов (см. → ).

Малые и средние предприниматели подают в уполномоченный орган отчетность в порядке уведомления. В ней содержатся данные о том, как образуются, утилизируются, обезвреживаются, размещаются отходы. Порядок представления сведений регламентируется уполномоченной организацией.

Нарушение нормативов и лимитов ведет к ограничению, приостановке или прекращению деятельности субъектов предпринимательства.

В лимиты на размещение не включаются следующие отходы:

Рудосодержащие и вскрышные горные породы;
Отходы от производства чермета IV, V классов опасности.

Устанавливают лимит для плательщиков уполномоченные организации. Документ действует в течение 5 лет. Организация должна ежегодно подтверждать неизменность процесса производства (выполнения работ) и вид используемых материалов.

При отсутствии у фирмы утвержденных нормативов все отходы считаются безлимитными. Рассчитывая сумму за их размещение,применяют коэффициент повышения 5.

Порядок расчета платежей

Сумма за размещение отходов определяется по их классу опасности. Ее можно рассчитать по формуле:

П (лимит) = С * М * 1,6 * 2,56,

П (лимит) — сумма платежа при размещении мусора в границах лимита;

С — ставка оплаты за вывоз 1 тонны (1 куб. метра) отходов;

М — масса (объем) отходов к вывозу, тонн (куб.м.);

1,6 — почвенный коэффициент;

2,56 — коэффициент инфляции в 2016 году.

П (сверх) = С * 5 * М * 1,6 * 2,56,

П (сверх) — сумма платежа при размещении сверх лимита;

5 -коэффициент за сверхлимитное размещение.

Пример #1. Расчет платежа за образование отходов выше нормативов

В крупной фирме ООО «Строймакс» в 1 квартале 2016 в результате строительно-монтажных работ образовались отходы массой 2,8 тонны по классу опасности 4 в границах лимита и 1,1 тонны по классу опасности 3 сверх лимита. За 2015 год платежи за размещение мусора не перечислялись из-за его отсутствия.

Платеж за 1 квартал равен:

2,8 * 635,9 * 1,6 * 2,56 +1,1 * 1272,3 * 1,6 * 2,56 * 5 = 7293,01 + 28662,37 = 35955,38 р.

С начала 2016 года используются новые утвержденные ставки оплаты за размещение мусора (Постановление № 913 от 13.09.16). Их значения приведены в таблице.

Наименование отходов (класс опасности)	Ставка за 1 тонну отходов, рублей	Коэффициент инфляции
2016	2017	2018	2016
I класс	4452,4	4643,7	4643,7	2,56
II класс	1908,2	1990,2	1990,2
III класс	1272,3	1327,0	1327,0
IV класс	635,9	663,2	663,2
V класс опасности, в т. ч.:
Добывающих отраслей	1,0	1,1	1,1
Отраслей переработки	38,4	40,1	40,1
прочие	16,6	17,3	17,3	2,07

Дополнительные понижающие коэффициенты введены Правительством РФ с целью стимулирования плательщиков на снижение пагубного воздействия мусора на экологическую обстановку. Их значения приведены в таблице.

Понижающий коэф-ент	Класс опасности	Вид отходов
V	Отраслей добычи, от закладки в горные породы искусственных полостей при рекультивации почвы и земель.
0,3		Собственного производства в границах лимитов, размещенные на частной территории.
0,5	IV, V	Перерабатывающей и добывающей отраслей
0,67	III
0,49	IV	От обезвоживания отходов III класса
0,33	IV	От обезвоживания отходов II класса

На 2016 год установлен коэффициент экологии почвы для Центрального района РФ — 1,6.

Перечисления за отходы не производят при их вывозе на спецобъекты, установленные законами РФ и препятствующие отрицательному влиянию на экологию.

Из суммы платежа исключаются расходы на процедуры по уменьшению негативного действия отходов на экологию отдельно для каждого класса опасности в пределах начисленных сумм. К ним относятся следующие подтвержденные документами затраты:

Внедрение лучших доступных технологий;
Строительство, создание проектов, реконструкция сооружений и устройств по переработке отходов;
Установка оборудования для использования, транспортировки, обезвреживания отходов.

Условия применения УСН в 2018 году

Каждый год, государство следит, что бы предпринимателям «слишком хорошо не жилось» и обновляет законы. Мы постоянно следим за этими нововведениями и информируем наших читателей.«Упрощенку» в 2018 году нельзя применять:

Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Напомним, что упрощенная система налогообложения является «спец режимом», по этому при работе по ней, нужно соблюдать следующие правила:

Общегодовая выручка не более 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов рублей)
Количество сотрудников на предприятии не более 100 человек
Стоимость основных средств рассчитанная по остаточному принципу, так же не должна превышать 150 миллионов рублей.

Если какой-либо из этих показателей будет превышен, ИП или организация автоматически «попадают» на «Общую систему налогообложения», началом срока будет начало квартала, в котором превышены лимиты.

Начать применять УСН можно с первого дня работы. Если все условия подходя, можно сразу при регистрации подавать заявление на «упрощенку», либо позже в течении 30 дней после регистрации.

НЕПРОПУСТИТЕ ЭТОТ СРОК! Иначе начать работу на УСН сможете только со следующего года!

В любое время перейти на УСН могут только организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и только организации, у которых доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.

если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС.

И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.

Страховые взносы

Так же напоминаем что в 2018 году увеличились страховые взносы для ИП и составляют: 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей из них:

26 545 рублей — на пенсионное страхование
5 840 рублей — на медицинское страхование.

Фиксированную часть взносов наконец-то отвязали от МРОТ.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На системе «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам: нам наконец разрешили считать 1% с разницы между доходом и расходом. Ранее они считали только с доходов, чем создавали излишнюю налоговую нагрузку.

И максимальный предел взносов в 2018 году составляет 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 150 миллионов. Правда не забываем про налог на УСН (6 или 13%), который можно уменьшить на сумму уплаченных Вами отчислений в фонды. Напомним что с 2017 года, все отчисления в ПФС, ФОМС теперь администрирует налоговая.

Все взносы в фонды, оплачиваем на счет налоговой.

Правильно подготовить платежку можно через интернет бухгалтерию «МОЕ ДЕЛО»

Сроки отчетности по НВОС-2019 и особенности ее подачи

Сдать декларацию в орган федеральной службы, осуществляющей надзор за природопользованием, нужно не позднее 10 марта года, идущего вслед за отчетным (п. 5 ст. 16.4 закона «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для декларации по НВОС перенос срока в связи с выходными и праздничными днями не предусмотрен. В 2019 году 10 марта — воскресенье

Поэтому отчитаться нужно накануне, то есть не позднее 07.03.2019.

Предпочтительным для принимающего отчетность органа способом ее подачи является электронный (пп. 4, 5 приложения № 1 к приказу Минприроды России от 09.01.2017 № 3). Представление на бумаге допускается, но, скорее, как исключение для случаев, когда у отчитывающегося лица:

отсутствует электронная подпись;
нет технической возможности для подключения к интернету;
размер платы, начисленной за предшествующий год, не превышает 25 тыс. руб. (но и здесь желательна параллельная подача данных на электронном носителе).

Бумажную декларацию подают в территориальный орган федеральной службы, осуществляющей надзор за природопользованием, по месту учета объекта (или нескольких объектов), в отношении которого составляется отчетность. Если объект попадает на территорию разных субъектов РФ, то оформляются разные декларации (для каждого из регионов). Сдать бумажный отчет можно, принеся его в соответствующий орган или отправив по почте (с уведомлением и описью вложения).

Дата приема декларации зависит от способа ее сдачи. Ею будет считаться:

при электронной отправке — дата регистрации отчета в принимающем органе;
при сдаче бумажного варианта, принесенного в принимающий орган, — дата проставленной отметки о получении;
при отправке по почте — дата, содержащаяся на почтовом штемпеле.

К декларации прилагают:

список документов по расходам на снижение НВОС, дающим право на корректировку размера платы;
документ, подтверждающий полномочия лица, подписывающего или представляющего декларацию, если это делается представителем.

До истечения срока, определенного как крайний для подачи декларации, допускается подача ее уточненного варианта, если в представленных сведениях самостоятельно обнаружены ошибки.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Он регулируется иным нормативным актом — законом «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998 № 89-ФЗ. Отличий от платежей за загрязнение у него много:

круг плательщиков, представленный лицами, осуществляющими производство или импорт изделий, требующих их утилизации по завершении использования;
налоговая база, определяемая как объем утилизируемого товара, скорректированный на норматив утилизации;
ставка, зависящая от вида утилизируемого изделия;
срок, установленный для оплаты и являющийся единственным, совпадает со сроком подачи отчетности по сбору и соответствует дате 15 апреля года, наступающего за отчетным.

Уплаты авансов по экологическому сбору законодательство не предусматривает.

Порядок взимания платы

Плата с организаций взимается за каждую тонну вредных веществ. Для некоторых предприятий и предпринимателей выделяют снижающие коэффициенты, которые стимулируют их внедрять новое оборудование и защищать окружающую среду.

Может быть заключен, если в должностные обязанности работника входит хранение и продажа товарно-материальных ценностей, а также их перевозка, переработка и использование в процессе производства.

Значение коэффициента текущей ликвидности узнайте из .

На отдельных территориях применяется дополнительный коэффициент 2. Это относится к объектам, подлежащим особой охране.

Вносить плату необходимо до 1 марта 2019 года. При этом предусматривается внесение авансовых платежей каждый квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным периода. Авансовый платеж равняется 1/4 части от суммы, которая была оплачена в прошлом году.

Норма не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Ими оплата должна быть внесена до марта 2019 года. При нарушении сроков Росприроднадроз может привлечь к ответственности.

В соответствии с Приказом Министерства финансов РФ №65н, который был издан 1 июля 2013 года, разработаны КБК для новых ставок оплаты за НВОС:

Наименование платежа	Код
Негативное влияние на окружающую среду	1 12 01000 01 0000 120
Выбросы неподвижных объектов, которые загрязняют атмосферный воздух	1 12 01010 01 0000 120
Выбросы подвижных объектов, которые загрязняют атмосферный воздух	1 12 01020 01 0000 120
Загрязнение водных ресурсов	1 12 01030 01 0000 120
Размещение производственных и потребительских отходов	1 12 01040 01 0000 120
Другие способы загрязнения природы	1 12 01050 01 0000 120
Выбросы в результате сжигания факела или рассеивания нефтяного газа	1 12 01070 01 0000 120

Ставки и коэффициенты

Во втором пункте нового Постановления Правительства РФ вводится коэффициент, равный двум. Он применяется к тем территориям, которые считаются особо охраняемыми федеральным законодательством. Норма, прописанная в нем, была взята из части 3 статьи 16.3 ФЗ №7-ФЗ.

В результате исследования проект отправлен на доработку. Например, из текста было принято исключить показатель АОХ. Ведь законодатели решили, что его нельзя считать загрязняющим веществом.

Вопрос, когда необходимо использовать коэффициент 2, остается неоднозначным. Ранее, в соответствии с Постановлением №344, было более понятно его применение.

Ведь нормативно-правовой акт конкретизировал список особо охраняемых зон:

лечебно-оздоровительные местности;
курорты;
районы Крайнего Севера;
приравненные к Крайнему Северу местности;
Байкальская зона;
области экологического бедствия.

Часть третья статьи 16.3 ФЗ №7-ФЗ и пункт второй Постановления №913 имеют более размытую формулировку. Поэтому не исключено, что плательщики и контролирующие органы могут выразить несогласие по тем или иным пунктам.

В законе нет коэффициентов, которые бы применялись при определенных экологических факторах.

К ним можно отнести состояние:

воздуха;
воды;
почвы.

Также не применяются дополнительные коэффициенты для территорий Крайнего Севера и идентичных им.

Реквизиты по оплате за негативное воздействие на окружающую среду

Именно в нем предусмотрена обязанность для юрлиц, не относящихся к числу субъектов малого и среднего предпринимательства, оплачивать в течение текущего года авансовые платежи за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). По завершении года сумма этих платежей уменьшит общую величину платы, начисленной за год в декларации по НВОС. Начислять и уплачивать авансовые платежи предписывается 3 раза за год, по завершении 1, 2 и 3 кварталов, до 20-го числа каждого из месяцев, наступающего после окончания соответствующего квартала (п. 3 ст. 16.4 закона № 7-ФЗ). Как определить сумму вносимого аванса? Очень просто. Каждый из платежей будет равен ¼ от общего объема платежей за НВОС, уплаченных (такая формулировка присутствует в законе) за предшествующий год. В избранноеОтправить на почту КБК на негативное воздействие на окружающую среду содержатся, как и любые другие коды соответствующего назначения, в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н. При этом они, как правило, требуют актуальной конкретизации, которую приводит в регулярно публикуемых ведомственных правовых актах Росприроднадзор. КБК за негативное воздействие на окружающую среду в 2017-2018 годах КБК за вред экологии: перечень от Росприроднадзора Итоги КБК за негативное воздействие на окружающую среду в 2017-2018 годах КБК для фирм, перечисляющих в бюджет РФ платежи за вред экологии, установлены, как и в случае со всеми остальными кодами бюджетной классификации, в приказе Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

Поэтому вносить плату «за экологию» и сдавать декларацию о НВОС за 2019 год необходимо. Офисы должны вносить плату за мусор?
Лето продолжает баловать жаркими днями. К сожалению, это всегда означает, что часть граждан выбирает для отдыха необорудованные места купания, пренебрегая правилами собственной безопасности.

Консультативный пункт при филиале ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Иркутской области» в г. Усть-Куте, Усть-Кутском, Казачинско-Ленском и Киренском районах, сообщает, что 24 октября 2018 года, день выездных консультаций по защите прав потребителей. Продолжительность выездного консультирования составит 2 часа. Консультирование будет проводиться по адресу: п. Магистральный, ул.
НДФЛ 2018 НДС 2018 ФСС 2018 ПФР 2018 НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ УСН 2018 ИП 2018 ПСН 2018 ЕНВД 2018 ЕСХН 2018 Отчетность скачать 2-НДФЛ 3-НДФЛ 6-НДФЛ КБК 2018 Календарь Бухгалтера Индексация Пособий СЗВ — М . ип, усн, енвд . . КБК Акцизы.docx Скачать НВОС и Экология Скачать Все КБК КБК Спецрежимы КБК НДФЛ КБК Земельный налог Платежные Поручения Образцы Налоговые Декларации КБК НВОС и ЭКОЛОГИЯ Декларация НВОС Скачать Минфин внес два новых КБК (приказ от 28.02.2018 № 35н).

Согласно Федеральному классификационному каталогу отходов, утвержденному приказом Росприроднадзора от 22.05.2017 № 242, к ТКО относятся все виды отходов подтипа отходов «Отходы коммунальные твердые» (код 7 31 000 00 00 0), а также другие отходы типа отходов «Отходы коммунальные, подобные коммунальным на производстве, отходы при предоставлении услуг населению» (код 7 30 000 00 00 0) в случае, если в наименовании подтипа отходов или группы отходов указано, что отходы относятся к ТКО (перечень отходов ТКО прилагается ).Официальные разъяснения подтверждают, что у офисов нет обязанности перечислять плату за грязь (письмо Росприроднадзора от 31 октября 2019 г. № АС-09-00-36/22354). Офисам даже не нужно регистрироваться в Росприроднадзоре (письмо от 21 февраля 2019 г. № АС-06-02-36/3591). Срок внесения платы за НВОС в 2019 году Плату за НВОС год перечисляйте не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Порядок возврата переплаты

Если вы внесли плату в большем размере (или с вас ее излишне взыскали в судебном порядке), то нужно подать в территориальный орган Росприроднадзора заявление о зачете (возврате) по установленной форме .

Зачет (возврат) должен быть сделан не позднее 3 месяцев с даты получения заявления . Но Росприроднадзор разъяснил, что вначале нужна сверка расчетов, а это возможно только в период контроля декларации (9 месяцев со дня подачи) . И рассчитывать на то, что деньги вернут раньше завершения этого периода, вряд ли стоит…

Кроме того, вам сначала зачтут переплату в счет погашения недоимки и пеней (если они есть), а потом уже вернут остаток .

Лимиты по УСН на 2018 год

Для перехода на УСН существуют пределы и ограничения, которые меняются каждый год, и, как правило, сумма необходимая для применения данной системы, растет и становится доступнее. Согласно лимитам по УСН на 2018 год, чтобы перейти на упрощенку стало необходимо соответствовать целому ряду требований.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Обратите внимание, что те, кто вписываются в лимиты по УСН теперь не сдают декларацию по УСН. Все подробности читайте в статье журнала «Упрощенка» «ФНС обещает отменить декларации на УСН»

Для того, чтобы использовать в 2018 году один из самых простых способов налогообложения, стало необходимо соответствовать некоторым критериям, представляющих из себя лимиты по УСН на 2018 год (ст. 346.12 НК РФ). Данные критерии представлены в таблице 1. Подробнее обо всех новшествах в работе при УСН, прочитайте в статье «Изменения для упрощенцев с 2018 года».

Специально для упрощенцев мы сделали программу Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Критерии использования упрощенной системы налогообложения в 2018 г

1) Число работников
Не более 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН.Внимание! ИП применяют этот лимит только для применения УСН. Ип переходят на УСН даже если стоимость их ОС первышает предел.
Не более 150 млн руб
3) Доля участия других юрлиц
Не более 25 %
4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2018 год) — для применения УСН в 2018 году
Не более 150 млн

рублей
5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь 2017 года — для перехода на УСН с 1 января 2018 годаВнимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы первышают предел.
Не более 112,5 млн. рублей
6) Наличие филиалов
Не должно быть филиалов (представительства разрешены)

При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения. Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье «Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки».

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1.
Предприятие заключило договор на вывоз отходов (мусора). Должна ли она осуществлять платеж за их размещение?

Обязана платить. Мусор образуется в результате работы фирмы.

Вопрос №2.
Нужно ли платить арендодателю за мусор арендаторов?

Владельцу арендных площадей (арендодателю) следует правильно оформить договор аренды. В нем нужно зафиксировать, что арендаторы должны нести ответственность перед природоохранным законодательством: сдавать отчеты, получать нормы и лимиты, платить за размещение мусора и т. д. Также в соглашении можно указать порядок вывоза мусора с территории.

Вопрос №3.
Весь отчетный период фирма не работала. Нужно ли сдавать декларацию по экологии?

Фирма обязана представить нулевой отчет. В нем следует указать, что отходы не вывозились. Если Природнадзоропределит, что деятельность все-таки велась, организации грозит штраф!

Вопрос №4.
Какие подтверждающие документы следует приложить к расчету платы за НВОС?

Законодательство РФ не предусматривает необходимость приложения пояснительныхбумаг к расчету. Однако, для проверки правильности составления отчета, органы Росприроднадзора часто требуют наличие некоторых копий документов: свидетельства о собственности или соглашения об аренде; заключения на лимиты; бумаг, подтверждающих факт использования отходов и другие. Особенно это касается крупнейших плательщиков. Перечень документов лучше уточнить в уполномоченной организации по месту регистрации фирмы.

Вопрос №5.
Как поступить, если организация не платила экологический сбор?

Неуплаченные суммы могут взыскиваться только в пределах срока исковой давности. Нужно заплатить сумму за три прошедших года и представить в уполномоченное экологическое отделение расчеты за этот период.

Итак, плата за размещение отходов- обязанность всех субъектов предпринимательской и иной деятельности, если их работа негативно влияет на экологическую ситуацию

Важно знать законодательство по экологии, уметь правильно рассчитать платежи, своевременно их перечислять и отчитываться за это. Крупнейшим предприятиям проведение природоохранных мероприятий позволит сэкономить значительные суммы средств

Итоги

Декларацию по платежам за НВОС за 2018 год сдают на том же бланке, который использовался для отчета за 2016-2017 годы, заполняя его по тем же правилам. Однако расчеты платы нужно осуществлять по изменившимся ставкам. Отчетность проверяющий орган предпочитает получать электронно. Срок ее представления — не позднее 07.03.2019, так как 10 марта выходной.

Охрана окружающей среды – это один из важных государственных приоритетов. Ведь отрицательное воздействие деятельности человека на природу огромно, и этому необходимо противостоять. Для этого и используется инструментарий государства в виде законов и подзаконных актов, действие которых направлено не только на введение наказаний в виде штрафных санкций за загрязнение окружающей среды, но и стимулирующих внедрение на производстве безотходных технологий, переход к альтернативной энергетике, использование электротранспорта, глубокую переработку отходов и качественную очистку сточных вод.