Расчет стоимости патента в 2020 году
Последние изменения в правилах расчета стоимости патента были установлены в сентябре 2019 года. В будущем году они сохранят свое действие, никаких новшеств в этом плане пока не предвидится.
Расчет стоимости патента должен проводиться по следующей формуле:
СП=(ПВН/ЧД)*Ставка*Срок
Где:
- СП – стоимость патента;
- ПВН – потенциально возможный доход, который может получить предприниматель в рамках своего вида деятельности в регионе работы;
- ЧД – число дней в году, за который производится расчет;
- Ставка – ставка налога, действующая для предпринимателя;
- Срок – количество дней, на которые приобретается патент.
Поясним некоторые значения в формуле. Ранее в расчетах использовалось число месяцев, в течение которых предприниматель будет пользоваться ПСН. Но в связи с изменениями возможных сроков действия патентной системы с 2020 года в формуле учитываются не месяцы, а дни работы.
Ставка налога для ИП, работающих на ПСН, стандартно составляет 6%. Но региональные власти вправе установить нулевую ставку (налоговые каникулы) для недавно зарегистрированных предпринимателей, а также для тех, кто работает в производственной, социальной и научно-исследовательской сферах. Снизить ставку регионы могут в любой момент, начиная с 1 января 2020 года и вплоть до 31 декабря 2020 года. Соответственно, и стоимость вновь приобретаемых патентов для конкретного региона будет меняться. Но на перерасчет патента, приобретенного до начала налоговых каникул, рассчитывать не стоит.
Величину потенциально возможного годового дохода для ИП также определяют региональные власти. Ежегодно этот параметр пересматривается. Обычно это происходит в конце осени текущего года – в октябре-ноябре региональные власти устанавливают ПВН на следующий год. Если никаких изменения в местных законах до декабря не произошло, значит, величина ПВН останется то же, что действовала в 2019 году.
Уплата патента: сумма, сроки, правила
Удобство патентной системы налогообложения заключается в том, что стоимость патента исчисляет налоговая инспекция. В выданном патенте прописана сумма к уплате, а также сроки, в которые необходимо ее перечислить в бюджет. От налогоплательщика требуется минимум усилий и действий. Но для проверки патента – верно ли рассчитана его стоимость – нелишним будет знать правила расчета налога при ПСН.
В 2020 году региональные власти могут уменьшать ставку налога до 0% для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей.
Как мы уже говорили, чтобы узнать, сколько патент стоит, если он приобретен менее, чем на 1 год, нужно рассчитать его стоимость пропорционально количеству дней действия патента.
Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов как за себя, так и за работников.
Уплату патента производят в налоговый орган в зависимости от срока его действия:
На 4 месяца перенесены сроки уплаты налога по ПСН, попадающие на 2 квартал 2020. Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, платите до 03.08.2020 включительно, а если 30.06.2020 – до 30.10.2020.
Положительные моменты
ПСН просто оформить и использовать, однако это не единственные преимущества:
- отсутствует необходимость уплаты налогов на доход и имущество физлица;
- не нужно оплачивать НДС (исключение составляют случаи, когда это входит в условие оплаты патента для ИП на 2020 год);
- нет налоговой декларации (учёт ведётся с помощью специальной книги, где фиксируется доход и расход предпринимателя, заполнение документа регламентировано Приказом Министерства финансов РФ);
- патент для ИП на 2020 год может быть совмещен с другими системами налогообложения, решение о том, какая из них будет выгоднее, принимается бизнесменом лично.
Патент может распространяться на несколько бытовых услуг
С 1 января 2020 года коммерсанты получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ.
Такая возможность есть, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп. Однако это право, а не обязанность региональных властей.
ПРИМЕР
Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит виды экономической деятельности, являющиеся бытовыми услугами, относящиеся к строительству:
- строительство жилых и нежилых зданий;
- строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
- производство электромонтажных работ;
- производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;
- производство штукатурных работ;
- работы столярные и плотничные;
- работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;
- производство малярных и стекольных работ;
- производство прочих отделочных и завершающих работ;
- производство кровельных работ;
- работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.
Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме.
Оформление ПСН
Для перехода следует написать заявление на патент в 2020 году по типовой форме. Предприниматель после заполнения бланка может отправить документ в налоговую инспекцию несколькими способами:
- самостоятельно;
- через доверенное лицо;
- отправить по почте;
- отправить в электронном виде.
Если заявление заполняется вручную, тут также есть несколько важных правил:
- писать темными чернилами печатные буквы;
- для каждой буквы отдельное поле;
- отдельные листы не допускается скреплять степлером или скоросшивателем;
- недопустимы орфографические и прочие ошибки, а также их исправления.
О патентной системе налогообложения можно узнать из видео:
Правила применения ПСН
Допустим, ИП принял решение применять патент в отношении некоего вида своей деятельности. Он выполнил все условия применения патента, описанные в прошлом разделе. Теперь рассмотрим, какие правила следует соблюдать, применяя патент.
Налоги, которые должен уплачивать ИП на ПСН
К уплате у ПСН-щика – лишь сумма патента. О порядке ее расчета и уплаты поговорим ниже.
Страховые взносы за себя ИП на патенте уплачивает на общих основаниях. Патент также не освобождает от уплаты всех налогов и взносов, связанных с нанятым персоналом.
Отчетность и учет ИП на ПСН
По общему правилу ИП не обязан вести бухгалтерский учет, на какой бы системе налогообложения он не находился. Однако для этого он должен вести учет доходов и расходов в соответствии с применяемой системой налогообложения. Это позволяет контролировать лимит по доходам для возможности применения ПСН.
Таким образом, у ИП на патенте учет достаточно прост:
Если ИП работает не только на патенте, но и по иным системам налогообложения, он сдает отчетность и ведет учет по этим другим системам.
