Письма ФНС России
-
СД-4-3/7937@ от 24.04.2019
О порядке применения НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 1 января 2019 года
-
СД-4-3/20667@ от 23.10.2018
О порядке применения налоговой ставки НДС, в том числе при оказании электронных услуг в РФ в переходный период в связи с изменением налоговой ставки с 18% на 20%
-
СД-3-3/2240@ от 04.04.2017
Исчисление и уплата НДС иностранной организацией, предоставляющей услуги физическим лицам
в электронной форме по онлайн размещению объявлений -
СД-3-3/3959@ от 09.06.2017
Исчисление и уплата НДС индивидуальным предпринимателем при оказании иностранной организацией
услуг по онлайн бронированию -
СД-4-3/11084@ от 13.06.2017
Постановка на учет, порядок предоставления налоговой декларации и порядок уплаты НДС при
оказании услуг в электронной форме иностранной организацией -
СД-3-3/3117@ от 03.05.2017
Об отсутствии обязательств налогового агента у иностранной организации, состоящей на учете
в налоговом органе -
СД-2-3/457@ от 13.04.2017
О порядке исчисления и уплаты НДС российской компанией при приобретении услуг в электронной
форме -
СД-4-3/12602@ от 30.06.2017
По вопросу определения лица, обязанного исчислять и уплачивать НДС
-
СД-3-3/1626@ от 10.03.2017
По вопросу определения налоговой ставки и правильности удержанного НДС иностранной компанией
Можно ли платить НДС в иностранной валюте и как рассчитать налоговую базу?
К сожалению, это невозможно. Оплата должна быть переведена только в российских рублях. Однако может возникнуть следующий вопрос: как рассчитать налоговую базу и сам налог, если в течение отчетного периода было проведено несколько операций в иностранной валюте (например, в евро).
Ответ таков: налоговая база должна быть конвертирована в российские рубли на основе обменного курса последнего дня того квартала, в котором был получен платеж: например, налоговая база за первый квартал должна быть рассчитана с учетом курс центрального банка на 28 февраля (или 29 февраля в случае высокосного года).
Это означает, что если Компания получила платежи от российского налогового резидента в сумме 100 евро 21 января, 300 евро 24 февраля и еще 100 евро 2 апреля, компания будет указывать 400 евро в качестве базы налогообложения за 1 квартал (январь, февраль и март) года.
При составлении отчетности компания должна конвертировать 400 евро в российские рубли. Предположим, что курс на 28 февраля составляет 73,25 рубля за 1 евро. Так, налоговая база равна 29 300 российских рублей (400 * 73,25) и компания выплатит 4 884,31 российских рублей (29 300 * 16,67%)
Обратите внимание, что в этом случае налоговая декларация должна быть составлена не позднее 25 апреля
Восстановление налога
Восстановлению подлежат ранее обоснованно принятые к вычету суммы НДС, например, в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), основные средства, перестанут использоваться для операций, облагаемых НДС (например перед началом применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ЕНВД; при передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал; при передаче имущества для использования в льготируемой деятельности; др.), в других случаях, перечисленных в .
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок). А по недвижимому имуществу – по 1/10 от принятой к вычету суммы налога, в доле, рассчитанной по правилам , ежегодно в последнем квартале каждого года, в течение 10 лет.
Каковы штрафы за неуплату российского НДС иностранным поставщикам электронных услуг?
В случае, если иностранный поставщик не регистрируется в России для уплаты налога на добавленную стоимость, Федеральная налоговая служба России может наложить штраф в размере 10% от полученного дохода. Кроме того, если иностранный провайдер не зарегистрируется и не оплатит российский налог на добавленную стоимость на электронные услуги, он может получить штраф в размере 20% от суммы налога.
Юристы L&T International могут поддержать ваш бизнес следующими способами:
Анализ того, могут ли услуги, предлагаемые вашей компанией, рассматриваться как электронные, и должна ли ваша компания быть зарегистрирована по российскому НДС или нет.
Наши юристы также могут помочь вам в:
1) Регистрация иностранных юридических лиц в налоговых органах и дальнейшая поддержка соблюдения НДС,
2) Расчет подлежащих уплате налогов,
3) Подготовка и подача налоговых деклараций,
4) Подготовка платежных поручений для уплаты налогов и штрафов (если таковые имеются),
5) Контакт с налоговыми органами Российской Федерации.
Компания L&T International оказывает услуги по налоговому планированию, юридическому сопровождению налогообложения, а также готовы помочь в оценке объема налогов, финансовых платежей, расчетов, платежных поручений, документооборот и многое другое.
