Заполнение заявления об уточнении платежного документа

Кто составляет документ, образец письма

Уточнение платежа производит фирма, в чьи обязанности входит уплата налога. Оформлением необходимых документов занимается бухгалтерия.

В письме должна быть указана такая информация:

1. В верхней правой части листа нужно указать, кому направляется документ. Здесь пишут фамилию, имя, отчество и должность начальника налоговой, а также точное наименование инспекции.
2. Далее следует информация о той фирме, от лица которой пишется письмо. Здесь нужно упомянуть точное наименование налогоплательщика, его ИНН, КПП, юридический адрес.
3. Указываются исходящие данные документа: номер и дата оформления.
4. В основной части нужно подробно описать возникшую ситуацию, объяснить, какие реквизиты надо исправить и указать правильные данные, которые должны были быть в платёжном поручении.
5. Нужно выразить просьбу о том, чтобы налоговая учла нужные данные взамен ошибочных.
6. К письму должна быть приложена копия платёжки, о которой идёт речь.
7. В конце текста ставится подпись начальника с расшифровкой и печать (при её наличии).

Что делать, если ошибку допустил банк

В том, что платеж был осуществлен с ошибкой, не всегда виноват плательщик. Иногда решающую роль играет человеческий фактор, поэтому ошибки допускают сотрудники банка. Одна, даже самая незначительная ошибка в реквизитах, может привести к негативным последствиям.

Плательщик узнает об этом на той стадии, когда на неуплаченную сумму начинают начислять штраф.

Для прояснения ситуации следует:

• потребовать от банка письменное объяснение возникшей проблемы;
• составить письмо для ФНС с просьбой пересчитать начисленный штраф;
• приложить к письму документы из банка, банковскую выписку за тот день и т. д.

Какие ошибки можно исправлять

Налоговый Кодекс РФ предусматривает, что если платёжка была отправлена и деньги получены бюджетной системой, то плательщику даётся право предоставить в налоговую уточняющие документы, которые необходимы для определения основания, типа и принадлежности перевода.

Право на отправку уточняющего документа даётся плательщику при неверном указании следующих данных:

• ОКТМО (код территории);
• ошибка в ИНН и КПП (это относится к отправителю или получателю);
• код, относящийся к основанию платежа;
• указание статуса плательщика;
• период, за который осуществлялся налоговая выплата;
• указание реквизитов документов (номера и даты);
• указание назначения с ошибками.

С начала 2019 года разрешается корректировать ошибочную платёжку в тех случаях, когда была совершена ошибка в указании расчётного казначейского счёта.

Производить уточнение документа, оформленного с ошибками можно не всегда. Законодательство предусматривает перечень ситуаций, когда это возможно.

Роковые реквизиты налогового поручения

Расчеты платежными поручениями — это одна из форм безналичных расчетов, предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Банком России 3 октября 2002 г. N 2-П (далее — Положение). В нем же приведены форма «платежки», а также порядок ее формирования. Правда, при расчетах с бюджетом этого недостаточно.

К сведению! Порядок урегулирования вопроса возврата сумм платежей, ошибочно перечисленных налогоплательщиком на счет территориального органа Федерального казначейства, и механизм такого возврата приведен в Письмах Минфина России от 10 августа 2011 г.

Как передать заявление

Заявление можно передать разными путями:

1. Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
2. Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
3. Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
4. В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).

Письмо на уточнение платежа в налоговую образец

Можно сделать распечатку электронной копии из системы «Клиент-банк» и заверить ее подписью генерального директора и печатью компании. Правда в некоторых инспекциях требуют , чтобы на платежном nоручении стояла банковская отметка. Кроме того, для особо требовательных инспекторов к заявлению можно приложить выписку с расчетного счета, из которой видно, что деньги списаны с расчетного счета компании.

Если в результате ошибки платеж был несвоевременно отражен в карточке расчетов с бюджетом, то в заявлении еще просят пересчитать пени.

Заявление  направляют по мере необходимости — когда обнаружат ошибку. Конкретных сроков для этого нет.

Есть и хорошие новости для налогоплательщиков

С 01 января 2019 года при неправильно указании в платежном поручении счета Федерального казначейства можно будет уточнить и его. В настоящий момент это сделать невозможно, уточнению подлежит только основание платежа, его тип, код бюджетной классификации, налоговый период и статус налогоплательщика.

Кроме этого, в Налоговый Кодекс с 01 января 2019 года внесены поправки, согласно которым налоговый орган сможет самостоятельно уточнить платеж при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения. Как это будет происходить на практике нам не очень пока представляется, хотя в настоящий момент мы иногда сталкиваемся с самостоятельным уточнением платежей налоговым органом, они просто сразу правильно разносят платежи.

Все вышеперечисленные изменения внесены в пункт 7 статьи 45 Налогового Кодекса РФ, действовать начнут с 01 января 2019 года.

Если Вашей компании требуется уточнить платеж, другие бухгалтерские услуги или недорогое регулярное бухгалтерское обслуживание — звоните нам по тел. (495) 661-35-70!

Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую

В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.

Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка? В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

Особый случай для КБК

По большому счету, п. 7 ст. 45 Налогового кодекса не предусматривает каких-либо оснований, по которым налоговики могут отказать в уточнении платежа, если, конечно, речь не идет об ошибках в «платежке», при наличии которых обязанность по уплате налога не считается исполненной. Между тем на практике инспекторы нередко отказывают в уточнении неверно указанного КБК, в результате чего соответствующая сумма попадает в другой бюджет (например, если сумма НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, уплачена по КБК налога на имущество, зачисляемого в региональный бюджет). Более того, в Письме от 22 декабря 2011 г. N ЗН-4-1/21889 представители ФНС России указали, что исходя из положений ст. 45 Налогового кодекса уточнение КБК может производиться только в пределах одного и того же налога. Проще говоря, уточнить код бюджетной классификации, по мнению экспертов налоговой службы, можно, к примеру, если при отражении КБК по НДФЛ был указан код для другой ставки налога. Если вместо КБК по НДС был указан, к примеру, код бюджетной классификации по налогу на прибыль, то уточнить платеж уже нельзя.

В данном случае следует иметь в виду, что, исходя из сложившейся арбитражной практики, такой отказ контролеров в уточнении платежа неправомерен, даже если по ошибке в «платежке» был указан не просто КБК другого налога, но налога, зачисляемого в бюджет иного уровня (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 27 июля 2010 г. по делу N А56-41798/2009; ФАС Западно-Сибирского округа от 8 октября 2009 г. по делу N А45-8082/2009; ФАС Дальневосточного округа от 30 марта 2009 г. N Ф03-1121/2009). Как указывают арбитры, п. 7 ст. 45 Налогового кодекса предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. Между тем бюджетной системой в силу ст. 6 Бюджетного кодекса является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов.

Обратите внимание! С 1 января 2012 г. Приказом Минфина России от 21 декабря 2011 г

N 180н были введены в действие новые КБК. В частности, изменились коды бюджетной классификации, по которым подлежит перечислению НДФЛ. Вместе с тем в Письме от 30 декабря 2011 г. N 02-04-09/6082 финансисты подчеркивали, что при указании в текущем году в расчетных документах старого КБК по НДФЛ органы казначейства самостоятельно учтут и распределят такие поступления по соответствующим кодам бюджетной классификации. Однако в Письме от 2 апреля 2012 г. N 02-04-08/1092 чиновники предупредили, что, как говорится, хорошего понемногу, и с 5 апреля платежи по НДФЛ, перечисленные на старые КБК, будут относиться к разряду невыясненных.

К слову сказать, даже Минфин в своих разъяснениях указывает, что Налоговым кодексом не предусмотрено, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Соответственно, подобные ошибки могут быть уточнены в порядке, установленном п. 7 ст. 45 Кодекса. Такой вывод, в частности, следует из Письма Минфина России от 29 марта 2012 г. N 03-02-08/31.

А.Крюкова

Как составить письмо об уточнении КБК

Правильно составленное письмо об уточнении КБК поможет оперативно решить возникшее недоразумение. Документ не имеет установленной законодательством формы, налогоплательщики самостоятельно составляют его с учетом общих требований документооборота. К письму необходимо приложить платежку с отметкой банка об исполнении (копию).

Документ в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

• адрес территориального органа ИФНС, которому адресовано письмо;

• информацию о налогоплательщике;

• подробное описание допущенной ошибки;

• правильные реквизиты, которые необходимо применить;

• реквизиты ошибочно оформленного платежного поручения, по которому налог был перечислен первоначально.

Обязанность по составлению письма, как правило, возлагают на главного бухгалтера или сотрудника, который неверно оформил платежку. Документ должен подписать руководитель организации.

Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов?

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в “платежке” на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК…

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, “больничное” и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих.

Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов “на травматизм”) нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием “налоговых” КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с “налоговыми” КБК возникла проблема.

Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС “182”, вовсе не означает, что платеж “не заблудится”.

“Ассортимент” КБК

Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н. И данным Приказом для страховых взносов “налоговые” КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются – до или после 1 января 2017 года. Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

Пенсионные взносы

Пенсионные взносы	182 1 02 02010 06 1000 160
Пени по пенсионным взносам	182 1 02 02010 06 2100 160
Штрафы по пенсионным взносам	182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы на “больничное” страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1000 160
Пени по “больничным” взносам	182 1 02 02090 07 2100 160
Штрафы по “больничным” взносам	182 1 02 02090 07 3000 160

“Медицинские” взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС	182 1 02 02101 08 1011 160
Пени по “медицинским” взносам	182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы по “медицинским” взносам	182 1 02 02101 08 3011 160

За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по “налоговым” правилам (п. 9 ст. 45 НК).

А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса.

Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

• “платежку” на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
• банк вернул неисполненное платежное поручение;
• в “платежке” неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Работа над ошибками

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной.

Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении “страхового” платежа

При получении указанного заявления и копии “платежки” налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов. Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и “обнулят” пени.

Июль 2017 г.