Образец заполнения декларации по ндс в 2019 году

Пример заполнения декларации за 1 кв. 2019 года

Показать пример
ООО в I квартале 2019 г. :

• 18.01.2019 получила аванс от покупателя – 1 800 000 руб. (в том числе НДС 300 000 руб.), выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 1 с кодом вида операции 02. Отгрузка по данному договору в отчетном периоде не производилась;
• 21.02.2019 отгрузила товар – 1 620 000 руб. (в том числе НДС 270 000 руб.), выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 2 с кодом вида операции . Аванс по этой поставке не поступал;
• 18.03.2019 отгрузила товар – 1 500 000 руб. (в том числе НДС 250 000 руб.), выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 3 с кодом вида операции . Также 18.03.2019 в книге покупок был зарегистрирован счет-фактура от 20.12.2018 N 45 по ранее полученному авансу на сумму 1 475 000 руб. (в том числе НДС 225 000 руб.) с кодом вида операции ;
• 26.02.2019 приобрела и учла сырье – 1 650 000 руб. (в том числе НДС 275 000 руб.). Аванс по данной операции не перечислялся. В книге покупок за I квартал зарегистрирован счет-фактура от 26.02.2019 N 89 с кодом вида операции 01;
• продала жилой дом за 17 000 000 руб. (без НДС) с кодом операции 1010298. Указанный жилой дом был приобретен за 14 500 000 руб. (без НДС).

Как выглядит пример декларации по НДС за I квартал 2019 г. – предлагаем  оформить полный доступ к системе Консультант Плюс и скачать образец со всеми пояснениями :

Форма и строки подачи

Как и любая НДС-декларация, нулевая отправляется в ИФНС до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Любая отчетность по НДС с недавнего времени сдается исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью специального оператора. Позиция закона такова, что нулевая декларация, представленная на бумаге, автоматически признается недействительной, а дата ее сдачи – просроченной.

В исключительном порядке, разрешается представить нулевой налоговый отчет не в электронном виде неплательщикам налога или лицам, признанным ранее освобожденными от обязанностей плательщиков налогов в отношении исчисления и уплаты, выполняющие в данном налоговом периоде роль налоговых агентов.

Ни один документ не устанавливает льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области. Как зарегистрировать право собственности на земельный участок? Подробная пошаговая инструкция представлена здесь. Какие документы потребуются для оформления участка в собственность? Список вы найдете в нашей статье.

Декларация по НДС: кто сдает

Представить декларацию по НДС должны (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• организации и ИП на ОСН/ЕСХН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
• организации и ИП, применяющие УСН/ЕНВД/ПСН, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• по месту нахождения организации;
• по месту жительства ИП.

Декларацию по НДС в 2019 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

• признаются плательщиками НДС;
• являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

• организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
• организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
• налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Декларацию по НДС при импорте за декабрь 2019 года нужно представить уже в 2020 году – не позднее 20.01.2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Ориентироваться на эту градацию следует с учетом вступивших в силу с 2019 года изменений в составе всех трех видов формирующих отчетность лиц.

Освобождение от обязанности платить налог по-прежнему дается по двум статьям НК РФ (145 и 145.1). Однако перечни лиц, которых касается каждая из статей, расширены:

• для ст. 145 – за счет плательщиков ЕСХН;
• для ст. 145.1 – за счет инновационных научно-технологических центров – участников проекта по реализации приоритетов научно-технологического развития РФ.

При этом основания для освобождения по ст. 145.1 принципиальных изменений не претерпели, а вот по ст. 145 они оказались разделенными на 2 группы:

• относящиеся к юрлицам и ИП с небольшими оборотами от продаж;
• применяемые плательщиками ЕСХН.

Соответственно, разделились на 2 вида и формы уведомления об использовании права на освобождение по ст. 145 НК РФ. Обе актуальные формы приведены в Приказе Минфина России от 26.12.2018 № 286н.

Юрлицам и ИП с небольшими оборотами от продаж необходимо также отслеживать момент истечения действия такого права (для них оно дается на 12 месяцев) для того, чтобы продлить его действие или отказаться от его применения (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Стать плательщиками налога могут лица, осуществляющие не подлежащие обложению операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ, если они отказываются от использования такой преференции. В отношении отказа от льготы тоже должны соблюдаться сроки подачи уведомления в ИФНС (не позже 1-ого числа налогового периода, в котором начнет действовать отказ – п. 5 ст. 149 НК РФ), иначе применение освобождения окажется неправомерным.

Подведем итоги

• При заполнении декларации по НДС за 3 квартал 2019 года необходимо учесть все изменения налогового законодательства. С наступлением 2019 года и на его протяжении в порядке применения НДС обновлены: основная ставка, состав плательщиков, налоговых агентов, неплательщиков налога, облагаемых/необлагаемых операций, условия применения освобождения и вычетов.
• С 2019 года скорректирована форма НДС-декларации, главным образом из-за изменения основной ставки. Но есть в ней и правки иного характера, выразившиеся в добавлении строк в Разделы 3 и 9, а также Приложение к Разделу 9.
• Основные требования к оформлению НДС-отчета за 3 квартал 2019, срокам и способам его представления не изменились. Однако оформляя отчет, нужно исходить из обновленных требований к составу лиц, обязанных его создавать, и обновившихся процедур формирования данных для внесения в заполняемые разделы.