Иностранец сможет стать самозанятым гражданином в 2019 году? какие есть ограничения?

НДФЛ, НДС и страховые взносы

Ищите актуальную информацию по темам «какие налоги платят самозанятые», «самозанятое население налоги» или «самозанятые Налоговый кодекс»? Это вполне объяснимо, т. к. НПД освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого налогового спецрежима, однако с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме самозанятым гражданам также не нужно платить обязательные страховые взносы.

НДФЛ

НПД заменяет НДФЛ не по всем доходам. С доходов, которые не признаются объектом налогообложения по НПД, физлица должны будут заплатить НДФЛ. Репетиторы, няни, сиделки и помощники по хозяйству в 2019 году не платят ни НДФЛ, ни НПД (п. 8 ст. 2, пп. 9 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

НДС

Плательщики НПД освобождены от НДС, если не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Часть НПД поступает в ФОМС, поэтому самозанятые плательщики НПД будут застрахованы в системе медицинского страхования. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно.

Выбор вида экономической деятельности (ОКВЭД-2)

Перед тем, как зарегистрировать ИП, иностранцу (точно так же, как и российскому гражданину) нужно выбрать подходящие коды ОКВЭД – общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Фактическая деятельность предприятия должна совпадать с выбранными кодами – в противном случае у налоговой могут возникнуть вопросы к предпринимателю.

Весь ОКВЭД разбит на разделы – так легче выбрать наиболее подходящий, а затем, уже внутри раздела, выбрать нужный класс, группу и подгруппу. При регистрации нужно указать в заявлении код ОКВЭД из четырех цифр – он характеризует выбранную группу. Все входящие в нее подгруппы будут присвоены предпринимателю автоматически.

Обратите внимание – ИП может выбрать несколько кодов ОКВЭД, но основным может стать только один из них. Именно он будет использоваться при расчете размера страховых взносов на травматизм (см

ст. 1 Федерального закона «О страховых тарифах..» от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Если его не указать, определение размера взносом будет вестись с использованием максимального из существующих расчетных коэффициентов.

Законодатель не ограничивает максимальное количество кодов, которое может быть использовано одним предпринимателем – теоретически в заявлении можно указать их все. Однако на практике так делать не рекомендуется – налоговая может заинтересоваться фирмой, осуществляющей абсолютно разнличные виды деятельности. Достаточно указать 7-8 смежных кодов – этого будет достаточно для нормального функционирования бизнеса. В случае необходимости перечень используемых кодов можно будет расширить – закон этого не запрещает.

Может ли иностранец открыть ИП в России

Приезжий, который решил заняться бизнесом в, должен руководствоваться двумя законами — №115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в России и №129-ФЗ О регистрации юрлиц и ИП. Именно они определяют логику дальнейших действий.

Если приезжий имеет гражданство Казахстана, Белоруссии, Армении или Киргизии (стран, входящих в ЕАЭС) – для него упрощается трудоустройство. Человеку не нужно разрешение на ведение трудовой деятельности в России. Для получения, в частности, придется сдать экзамен на знание русского языка. Но в дальнейшем «ипэшнику»–иностранцу оно пригодится. Дело в том, что при решении вопроса о том, может ли нерезидент открыть ИП в России, речь не идет об устройстве на работу. Предпринимательская деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ не является трудовой. Но разрешение на работу понадобится, если иностранный гражданин захочет подписать договор с другим ИП или компанией.

Порядок расчетов с клиентами

При получении наличных денежных средств от клиента налогоплательщик обязан сформировать чек с помощью мобильного приложения и одновременно передать сведения о расчете в налоговую инспекцию (через «Мой налог», оператора электронной площадки или банк).

Если деньги поступили безналичным способом, то данные в ФНС должны быть переданы не позднее 9 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Такой же срок передачи данных предусмотрен в случае реализации товаров (работ, услуг) через посредников. При этом гражданин формирует не отдельные чеки по каждой операции, а один чек на общую сумму поступлений за весь месяц.

Если же посредник применяет ККТ и самостоятельно выдает чеки покупателям, то налогоплательщик освобождается от обязанности формирования дублирующих платежных документов и передачи сведений в ФНС.

Сгенерировать чек нужно непосредственно в момент расчета и передать его клиенту в бумажной форме или электронным способом:

• на адрес e-mail, указанный клиентом;
• путем считывания QR-кода, содержащегося в чеке, любым доступным устройством (телефоном, планшетом, компьютером).

Чек содержит следующие реквизиты:

• наименование документа;
• дата и время расчета;
• ФИО и ИНН налогоплательщика;
• наименование налогового режима (НПД);
• наименование предметов сделки (товаров, работ, услуг);
• сумма расчета;
• ИНН покупателя;

А вот организации и ИП, если они не предоставят самозанятому свой ИНН, лишаются права учесть понесенные затраты в составе расходов (профессионального вычета), т. е. не смогут уменьшить базу по налогу на прибыль, единому налогу на УСН-15 %, ЕСХН, НДФЛ.

• QR-код;
• ИНН и наименование оператора, если он участвует в формировании чека или проведении расчета;
• порядковый уникальный номер чека.

Объект налогообложения

Налогом облагаются доходы гражданина, полученные от продажи товаров (имущественных прав) или  в результате выполнения работ (оказания услуг).

Не признаются объектом обложения НПД доходы:

• от продажи транспортных средств и недвижимости;
• от передачи имущественных прав на объекты недвижимости (за исключением аренды жилых помещений);
• в виде зарплаты и прочих выплат по трудовому договору;
• госслужащих и сотрудников муниципалитетов (кроме сдачи жилья в аренду);
• от продажи имущества, использовавшегося гражданином для личных нужд;
• от совместной деятельности (доверительного управления имуществом);
• от продажи ценных бумаг, паев, долей в уставном капитале;
• в виде вознаграждения по договору ГПХ при условии, что в качестве заказчиков выступают работодатели гражданина или хозяйствующие субъекты, являвшиеся его работодателями в течение последних 2 лет;
• в натуральной форме;
• репетиторов, нянь, сиделок, экономок, которые состоят на учете в ФНС;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих.

Тот факт, что вышеперечисленные доходы не попадают под НПД, совершенно не значит, что платить с них налоги вообще не нужно. Большая часть этих доходов облагается НДФЛ по стандартной ставке 13 %.

Например: самозанятый сантехник оказывает услуги гражданам и уплачивает с полученного профессионального дохода 4 %. Одновременно гражданин продает квартиру, которая находилась у него в собственности 2 года. В налоговую базу по НПД доход от продажи квартиры не включается, но облагается НДФЛ по ставке 13 %. При этом гражданин имеет полное право воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, предусмотренным действующим законодательством.

Если в течение месяца был произведен возврат денежных средств, ранее полученных налогоплательщиком в счет оплаты товаров (работ, услуг), налогооблагаемый доход уменьшается на сумму возврата.

Вычесть из суммы налогооблагаемого дохода какие-либо расходы, связанные с профессиональной деятельностью, нельзя.

Возможно ли применение НПД из другого региона

Напомним, что экспериментальный налоговый режим действует не во всех регионах. На что именно распространяются территориальные ограничения и как стать самозанятым человеку, проживающему в другом регионе?

В п. 1 ст. 2 закона № 422-ФЗ говорится, что привязка к регионам происходит не по регистрации физического лица, а по месту ведения деятельности. То есть чтобы платить НПД, физлицо должно осуществлять деятельность на экспериментальных территориях. Если деятельность ведется на нескольких территориях, налогоплательщик вправе выбрать один основной регион, который зарегистрирует как место ведения деятельности. Менять регион можно не чаще 1 раза в год (п. 3 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Возникает вопрос: как быть с налогообложением доходов от деятельности, которая ведется на других территориях? На эту тему налоговая выпустила письмо от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@, в котором разъяснила, что если физлицо зарегистрировано на территории эксперимента в качестве налогоплательщика и, кроме того, осуществляет деятельность, подпадающую под НПД, в других регионах, то возможно применение НПД ко всем доходам, являющимся объектом налогообложения.

***

Стать самозанятым, то есть плательщиком налога на профессиональный доход, может гражданин РФ или государств — членов ЕАЭС. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или его веб-версию на сайте налоговой, а также через уполномоченный банк. Для регистрации понадобится только паспорт или ИНН. Процедура эта бесплатна и не требует посещения налоговой инспекции.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике .

***

Дорогие друзья, спасибо за прочтение статьи. Мы очень старались передать вам актуальную и правдивую информацию, изложив ее простым языком. Если вам нравится то, что мы делаем, поставьте лайк, поддержите канал! Всегда ваш, .

Открытие ИП иностранным гражданином

Открытие ИП иностранным гражданином допускается лишь в том случае, если он имеет разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ). Это значит, что прежде чем начать сбор регистрационных документов, надо получить право на временное или постоянное проживание в России. Если такой документ есть, проблем с открытием ИП не будет, по крайней мере, их будет не больше, чем у будущего предпринимателя, имеющего российское гражданство.

Какие потребуются документы

Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, иностранцу нужно представить в регистрационный орган пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 22.1 ФЗ № 129:

• копия документа, удостоверяющего личность иностранца (паспорт иностранного гражданина, разрешение на временное проживание и пр.);
• копия документа, подтверждающего дату и место рождения заявителя;
• копия документа, подтверждающего право иностранца на постоянное или временное проживание на территории России;
• квитанция об уплате госпошлины – чтобы зарегистрировать ИП, нужно заплатить 800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Пошаговая инструкция регистрации ИП нерезидентом

Чтобы открыть ИП в России и участвовать в торгах, а также заниматься другими видами предпринимательской деятельности, иностранцу нужно совершить точно такие же действия, как и российскому гражданину. Процедура регистрации ИП, установленная ст. 22.1 ФЗ № 129, состоит из следующих этапов:

1. Сбор документов (о том, какие понадобятся документы, рассказано выше).
2. Представление документов в регистрационный орган. Можно подать бумаги в местное отделение налоговой службы или в МФЦ (ст. 9 ФЗ № 129). Не забудьте получить расписку принимающего сотрудника, подтверждающую, что он принял ваше заявление и приложенные к нему документы.

Документы рассматриваются в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 22.1ФЗ № 129). По истечении этого срока сведения о предпринимателе должны быть внесены в ЕГРИП. Если же в регистрации ИП отказано, заявитель получит письменное уведомление, содержащее информацию о причине отказа. 

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

Однако у Минтруда по этому поводу иное мнение. В письме от 17.12.15 № 16-4/В-823 специалисты ведомства сослались на определение термина «трудящийся государства — члена ЕАЭС», приведенное в п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, где говорится, что лицо, осуществляющее трудовую деятельность, должно находиться на территории РФ законно. Кроме того, авторы письма сослались на ст. 327.3 ТК РФ. Данные нормы позволили авторам сделать следующий вывод. Гражданам стран ЕАЭС (кроме белорусов, для которых дополнительно действуют правила Договора между Россией и Белоруссией о создании союзного государства от 08.12.99) для поступления на работу нужно предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС, реквизиты которого указываются в трудовом договоре. Исключение составляет случай, когда работодатель сам оформляет договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг такому сотруднику-иностранцу. Подробнее об этом см. «Минтруд: временно пребывающие в РФ иностранцы из стран ЕАЭС должны представлять при трудоустройстве полис ДМС».

Обратите внимание, что правила о безусловном признании документов об образовании не действуют, если речь идет о приеме на должности, предполагающие педагогическую, юридическую, медицинскую или фармацевтическую деятельность. В этом случае дополнительно к переводу потребуется также документ о признании в РФ документа об образовании, выданного иностранным государством

ИП на НПД

Итак, ИП зарегистрировался в качестве плательщика НПД, в течение 1 месяца успел сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).

Теперь ему не надо платить фиксированные взносы, использовать ККТ при приеме налички от клиентов.

Однако некоторые предпринимательские привычки вполне можно сохранить и в новом статусе. Разъяснения на этот счет дает ФНС на своем сайте.

Печать

ИП, будучи плательщиком НПД, может использовать свою ИПшную печать.

Эквайринг

Может ли ИП на НПД использовать в своей деятельности терминал по приему безналичных денежных средств от клиентов?

Да, может. Нужно сформировать чек в приложении «Мой налог». Но при этом законом не установлены ограничения по использованию предпринимателями на НПД терминалов по приему безналичных денежных средств.

ККТ

А если ИП не хочет расставаться со своей ККТ после перехода на НПД?

Можно продолжать бить там чеки? Можно.

Необходимости в этом нет, Но при желании ИП может пробить чек ККТ. Однако не забывайте, что это не освобождает от обязанности сформировать чек в приложении «Мой налог».

Кстати, ИП, который перешёл на НПД, не обязан подавать заявление о снятии с учёта ККТ. Однако, если он решит продать кассу, то снять её с учёта все-таки придется.

Прием на работу иностранного работника — гражданина ЕАЭС (Республики Беларусь, Казахстан)

По закону прием на работу граждан других государств сопровождается дополнительными обязательствами для работодателя. Однако для граждан Беларуси предусмотрен льготный порядок трудоустройства. К примеру, согласно первому пункты статьи 97 Договора о ЕАЭС, нет необходимости оформлять разрешение на трудоустройство для стран-участников ЕАЭС. Прием на работу белоруса в 2019 году не отличается от трудоустройства россиян. Для осуществления процедуры гражданин РБ должен предоставить работодателю такие документы:

Работникам из Белоруссии не нужно получать миграционную карту. Для подтверждения даты прибытия можно использовать билет, в котором указаны число, месяц и год въезда на территорию России. Период временного пребывания работающего в России подданного Республики Беларусь будет определяться сроком действия трудового контракта. При этом не обязательно вставать на учет, если период пребывания не превышает 90 дней для жителей Белоруссии и 30 дней — для других участников ЕАЭС.

Кто считается самозанятым в рамках нового закона

Применять новый специальный режим могут физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП, которые получают профессиональный доход на территории региона, включенного в эксперимент.

Под профессиональным доходом подразумевается доход физических лиц от какой-либо деятельности (включая доход от использования личного имущества), при ведении которой они не имеют работодателя и не нанимают работников по трудовым договорам.

При этом конкретного перечня видов деятельности, занимаясь которыми человек попадает под «самозанятость», или списка определенных профессий закон не содержит, а только устанавливает перечень лиц, которые применять НПД не вправе.

Итак, не могут выступать плательщиками налога на профессиональный доход лица:

• реализующие подакцизные товары, которые должны быть маркированы в соответствии с нормами законодательства РФ;
• занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
• имеющие сотрудников, работающих по трудовому договору;
• выступающие в качестве агентов, комиссионеров, поверенных (кроме курьеров, оказывающих услуги по доставке товаров и формирующих чеки покупателю через портативную онлайн-кассу, зарегистрированную на имя продавца);
• занимающиеся перепродажей готовых изделий (торговлей в розницу) или имущественных прав;
• ведущие деятельность, облагаемую подоходным налогом, или применяющие другие спецрежимы, если после перехода на НПД они в течение месяца не подали в ФНС уведомление о снятии с учета по УСН (ЕСХН, ЕНВД);

Следовательно, использовать новый режим могут:

• парикмахеры и мастера маникюра, работающие на дому;
• копирайтеры;
• дизайнеры сайтов;
• сборщики бижутерии;
• догситтеры;
• фотографы;
• швеи;
• вязальщицы;
• сантехники;
• мастера отделочных работ;
• курьеры (с учетом вышеуказанного ограничения) и т.д. и т.п.,

а также лица, сдающие в аренду жилую недвижимость.

По состоянию на март 2020 года, в РФ зарегистрировались более полумиллиона самозанятых.