Внимание: срок представления отчетности по ндфл за 2019 год изменился

Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2018 год

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2019 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

О налоге на доходы

Если физическое лицо продало ценные бумаги компании или ИП, то данные хозяйствующие субъекты будут считаться его налоговыми агентами. Их функция — удерживать этот налог или уведомлять ФНС о том, что они этого сделать не могут

Рассчитывая налог, ИП или компании будут брать во внимание расходы физлица на покупку и хранение этих ценных бумаг. Гражданин же при этом предоставляет все удостоверяющие данные факты документы (платежки, договоры, брокерские документы)

НДФЛ не будет облагаться экономическая выгода гражданина, которая получается в следующей ситуации: налоговый агент (к примеру, работодатель) не удержал налог из дохода физического лица, это было обнаружено, и он (агент) выплатил налог за гражданина.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2019 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет. Поэтому расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

6-НДФЛ в 2019 году: какие изменения

Декларация 6-НДФЛ в 2019 году (точнее расчет) каких-либо трансформаций не претерпела. Редакция действующей формы утверждена распоряжением ФНС № ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 и применяется с отчетности за 2017 год. Она актуальна для оформления и сдачи расчета за 2018 год, и для последующих квартальных отчетов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году также подчинен требованиям вышеуказанного распоряжения и пока не реформировался.

Отсутствуют какие-либо изменения и в способах сдачи расчета. Как сдавать 6-НДФЛ в 2019 году: по-прежнему бумажный вариант могут применять лишь компании и ИП, выплачивающие вознаграждения в отчетном квартале не более чем 25 физлицам. Превышение этого значения влечет обязанность компании отчитаться по НДФЛ исключительно в электронном формате.

Изменения в сдаче отчетности

Сроки предоставления отчетности (годовой 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ) в ФНС сдвинут на месяц раньше. Крайним сроком станет 1 марта, тогда как сейчас это 1 апреля. В 2021 году справки 2-НДФЛ нужно будет отправлять в годовом отчете 6-НДФЛ.

На сегодняшний день руководители со штатом сотрудников более 25 человек сдают вышеназванные документы и РСВ в электронном виде по ТКС. Если сотрудников меньше, то можно сдать сведения на бумаге. Вскоре указанное количество снизят до 10 человек.

Если нанимателю принадлежат несколько обособленных подразделений в каком-либо одном муниципальном образовании, то платить налог на доходы и отправлять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно будет по месту одного из них или главной организации, если она располагается в той же местности. О выборе ФНС нужно будет уведомить ее сотрудников не позже начала налогового периода. Известить налоговиков нужно будет и в случае, если число подразделений в одном муниципальном образовании изменится.

Ответственность за 6-НДФЛ в 2019 года

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Организацию также оштрафуют, если 6-НДФЛ по обособленному подразделению она сдала в ИФНС головной организации. Налоговая посчитает, что отчет по месту обособленного подразделения организация не представила (постановление Арбитражного суда СКО от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

Ст. 230 НК РФ определены сроки подачи расчета. 6-НДФЛ представляют ежеквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев) и по окончании года. Срок подачи квартального отчета ограничивается последним днем идущего за окончанием квартала месяца. Крайней датой сдачи годового расчета является 1 апреля следующего года. Если последний день сдачи расчета пришелся на выходной день или нерабочий праздник, то у предприятий имеется возможность подать 6-НДФЛ в первый наступивший после выходного рабочий день. 

Представить 6-НДФЛ в инспекцию можно, лично посетив ИФНС, отправив отчет по почте или воспользовавшись интернет-соединением (электронно). При этом датой сдачи отчета признается:

• при личном посещении – дата непосредственного представления документа инспектору;

• при отправке почтой – дата приема почтой ценного письма;

• при отправке по каналам ТКС – дата фиксации спецоператором электронного отправления.

В общей сложности отчет 6-НДФЛ в 2019 году предстоит подать четыре раза:

Соответственно, срок подачи 6-НДФЛ за 2019 ограничен датой 01.04.2020.

На праздники не выпадает ни одна из этих дат, поэтому и переносов сроков отчетности не будет.