В части налога на доходы физлиц
- Предоставление налогоплательщику права рассрочки уплаты в течение трех лет суммы налогового обязательства, начисленного на сумму долга (кредита), прощенного кредитором по его самостоятельному решению, до истечения срока исковой давности по ипотечному кредиту.
- Увеличение размера суточных при командировках за границу с 0,75 минимальной зарплаты до 40 евро в день (не включаются в доходы физического лица).
Отмена обязательности наличия посадочного талона и отметок в загранпаспорте о пересечении границы в случае командировок.
Освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи дикорастущих травянистых растений, орехов, грибов, собранных в пределах нормы бесплатного сбора.
Ввод новых групп плательщиков для налогообложения на общей системе: 1 категория – мелкая личная деятельность (новая); 2 категория – «смягченная» общая система (новая); 3 категория – стандартная, ныне действующая.
Характеристики 1 категории:
— уплата НДФЛ по фиксированной ставке – в месяц 10% минимальной зарплаты (в 2016 г. – 137,8 грн);- виды деятельности – розничная торговля товарами собственного производства, предоставление бытовых услуг населению, традиционные народные промыслы (перечень устанавливается местным советом);- объем годового дохода до 250 размеров минимальной зарплаты (в 2016 г. – 344,5 тыс. грн);- заявочный принцип регистрации через местный совет;- отсутствие требований по ведению учета доходов и расходов;- самостоятельное определение базы начисления ЕСВ.
Характеристики 2 категории:
— уплата НДФЛ с прибыли по ставке 18%, ежеквартально авансовыми платежами;- физлица – предприниматели и осуществляющие независимую профессиональную деятельность;- виды деятельности – ограниченные, как и для единого налога;- количество наемных работников не ограничено;- объем годового дохода – до 4000 размеров минимальной зарплаты (в 2016 г. – 5,512 млн грн);- упрощенный учет доходов и расходов по кассовому методу;- упрощенные требования к подтверждающим документам (произвольной формы, но с обязательным указанием реквизитов, идентифицирующих контрагента);- право на амортизацию основных средств, используемых в деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей)- перенос убытков на последующие годы до полного погашения (но не более 3 лет);- не применение РРО при объеме дохода до 1 млн грн;- самостоятельное определение базы начисления ЕСВ.
Характеристики 3 категории:
— стандартная ныне действующая общая система налогообложения доходов предпринимателей;- объем годового дохода – более 4000 размеров минимальной зарплаты.
В части администрирования
Реформа системы налоговых консультаций: приоритет обобщающим консультациям; запуск единого реестра налоговых консультаций; предоставление права на письменные и электронные консультации исключительно органу, формирующему налоговую политику, контролирующие органы имеют право предоставлять только устные консультации.
Отмена необходимости предоставлять документальное подтверждение вместе с предоставлением информации по запросу ГФС в ходе встречной сверки.
Установление пени за несвоевременный возврат налогоплательщику его средств.
Повышение порогов при контроле трансфертного ценообразования, в частности, операции признаются контролируемыми при годовом доходе плательщика налогов 150 млн грн (сейчас 50 млн) или объеме хозяйственных операций с одним контрагентом 10 млн грн в год (сейчас 5 млн).
Переписка контролирующих органов с налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, ведется исключительно средствами электронной связи.
Установление перечня оснований для проведения фактической проверки при совершении нарушения в прошлом.
Установление 30-дневного срока в течение которого может быть проведена камеральная проверка (сейчас такой срок установлен только по НДС).
Отмена права получать от налогоплательщика копии документов, относящихся к предмету проверки.
Ликвидация налоговой милиции и создание Финансовой полиции, деятельность которой будет регламентироваться отдельным законом.
