Имущественный вычет по ндфл

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено через территориальную ИФНС путем зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или через работодателя в виде неудержания с зарплаты налога при ее выплате. Рассмотрим как вернуть подоходный налог из бюджета через работодателя, какие документы потребуются для возврата средств через налоговиков, а также алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для представления в ФНС

• Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры?
• 2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры
• Какие документы нужны, чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры?
• Как заполнить налоговую декларацию?
• Как подавать документы на получение имущественного вычета?
• Итоги

Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры?

С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.

Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.

Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.

Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.

При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст.

88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:

• физлицо должно быть плательщиком налога с доходов в размере 13%;
• вычет дается только по приобретенной в России недвижимости;
• для расчета за объект использовались личные средства налогоплательщика либо деньги, выданные ему по ипотечной ссуде;
• стороны сделки купли-продажи не являются близкими родственниками либо иными связанными лицами.

Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.  

При этом налогоплательщику потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 3 года с целью подсчета суммы уплаченного за этот период налога. Поможет вам в этом статья «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.

2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры

Налогоплательщику предоставляется право выбора способа, как вернуть НДФЛ с покупки квартиры:

• Если сумма уплаченного ранее налога с полученных доходов позволяет физлицу воспользоваться правом на имущественный вычет сразу, то быстрее получить все средства можно будет через ИФНС. Для этого в заявлении следует указать такой способ возврата налога, как перечисление на свой банковский счет.
• Использовать свое право на имущественный вычет налогоплательщик сможет и другим способом. Предоставляя своему работодателю (работодателям) выданное ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться возмещением НДФЛ при покупке квартиры, работник может рассчитывать на получение зарплаты без удержания налога в размере 13%. Если положенная сумма не была целиком использована, то остаток неиспользованного вычета переносится на следующий налоговый период.

Преимуществом второго способа является то, что налогоплательщику не надо ждать окончания налогового периода для зачисления вычета налоговой, ведь можно начать пользоваться льготой уже в том же году, когда была приобретена недвижимость (п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, документы для получения имущественного вычета у работодателя налоговые инспекторы будут проверять в течение 30 дней (вместо 3 месяцев, если вы желаете получить возврат налога в ИФНС).

Кому предоставляется налоговый вычет

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

• жилых домов;
• квартир;
• комнат;
• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Способы возврата налога

Вернуть НДФЛ в связи с покупкой квартиры можно, начиная с года, в котором получено свидетельство о регистрации права собственности. Для оформления налогового вычета за квартиру можно следовать пошаговой инструкции:

1. Сделать копии всех документов, относящихся к приобретению квартиры: договора купли-продажи, свидетельства о регистрации права собственности, акта о передаче квартиры (если жилье покупалось на стадии строительства), кредитного договора с банком (при использовании заемных средств), чеков, квитанций, платежек и расписок, подтверждающих оплату;
2. Заверить их, написав на каждом листе «Копия верна» и поставив свою подпись;
3. Получить на работе справку 2-НДФЛ;
4. Заполнить на основании справки декларацию 3-НДФЛ, можно воспользоваться специальной программой в интернете;
5. С подлинниками, копиями, заявлением, паспортом, свидетельством о присвоении ИНН, справкой и декларацией, а также реквизитами банковского счета, на который будет перечислен возврат, нужно явиться к налоговому инспектору.

Вернуть из бюджета можно только тот налог, который в текущем году был перечислен налоговым агентом. Он указан в справке 2-НДФЛ в строчке «Налог удержанный». Остаток выплаты переносится на другие налоговые периоды до полного погашения.

Может пенсионер получить налоговый вычет?

Пенсионеры также могут рассчитывать на налоговый вычет при покупке жилья. Тут есть 2 варианта:

• Находясь на пенсии, гражданин имеет дополнительный доход, облагаемый НДФЛ. В этом случае льгота предоставляется ему как обычному налогоплательщику.
• У пожилого человека кроме пенсии нет дополнительного заработка, и ему не с чего платить налоги. Поэтому и вычитать не с чего.

Во втором случае нужно учесть важный нюанс – с какого источника неработающий пенсионер получает пенсионные выплаты. Если это государственная пенсия, она не подлежит налогообложению. Иная ситуация с НПФ. С его выплат снимается 13% налог, поэтому на такую пенсию льгота действует.

Пенсионеры, купившие жилье так же могут получить компенсации на протяжении 4-х лет уплаты налоговых платежей

По сравнению с безработными у пенсионеров есть некоторые привилегии. У человека, находящегося на пенсии и приобретавшего в это время жилье, есть возможность вернуть налоги за тот год, когда покупалась недвижимость и за 3 года до этого. Это значит, что в течение 4 налоговых периода он может подавать заявку на возмещение НДФЛ.

Эта норма предоставлена государством для того, чтобы у пенсионеров была возможность получить больше средств, когда у них имеется налогооблагаемый доход. Или они смогли вернуть НДФЛ за время, пока делали накопления на приобретение жилья. С наступлением пенсии и отсутствии официального заработка они уже не подлежат налогообложению (кроме ситуации с НПФ), поэтому вернуть что-то из бюджета им не удастся.

https://youtube.com/watch?v=EGUmRwmXt9Y%3F

Особенности получения вычета

Существуют определенные нюансы при предоставлении имущественного вычета на приобретение квартиры для отдельных категорий граждан.

Неработающим

У человека, официально нетрудоустроенного, нет налогооблагаемого дохода. Соответственно, никакого вычета к нулевой базе применить нельзя.

Если с годами, например, повысят максимальный предел вычета, введут еще какие-то новшества, они будут касаться только квартир, приобретенных после принятия изменений.

Пенсионерам

Гражданам, достигшим пенсионного возраста, сделаны послабления в части использования налоговых преференций. Всем налогоплательщикам вычет можно оформить только за тот период, когда было оформлено право собственности.

Предоставив все эти документы в ИФНС, пенсионер вправе ожидать через 4 месяца — возмещения удержанного налога за все предшествующее время. Если же из предыдущих лет он трудился только один либо два года, значит, и сумма возмещения будет ниже. Для тех, кто вышел на заслуженный отдых и спустя три года и более купил жилье, получение налогового вычета невозможно.

При обращении к работодателю

Не обязательно дожидаться возмещения НДФЛ при покупке квартиры от налоговой инспекции, чтобы получить деньги. Закон предоставляет право применять вычет сразу после вступления во владение недвижимым имуществом.

Чтобы это сделать, понадобится уведомление из налоговой. Им нужно предоставить такой же пакет документов, как на получение вычета за квартиру, только без справки 2-НДФЛ и декларации.

Затем в течение 10 дней должно быть выписано уведомление на конкретную организацию. Если работодателя два и более, придется получать на каждого. Вместе с заявлением в произвольной форме уведомление сдается руководителю. С этого момента НДФЛ не удерживается.

В декрете

В ситуации, когда женщина приобретает квартиру либо дом, находясь в отпуске по беременности и родам, многое зависит от того, работала ли она какое-то время в текущем году перед уходом на больничный.

Если у нее была заработная плата, она сможет получить вычет в начале следующего года. Оставшуюся сумму вычета придется возмещать позже, когда после отпуска по уходу за ребенком женщина вновь приступит к работе. Пособие, которое выплачивается за счет средств ФСС, не облагается подоходным налогом, поэтому и возмещать ей нечего.

Супругам

Супруги, разделившие в реестре новую квартиру на равные части для себя и своих несовершеннолетних детей, вправе получить вычет не только за свою собственность, но и за доли, принадлежащие детям. Кто из родителей это будет делать, если оба, то в какой пропорции, решают они сами. Им необходимо составить заявление для ИФНС о распределении налогового вычета при покупке квартиры.

При покупке квартиры в ипотеку

Возмещение НДФЛ, если квартира приобретена в ипотеку, происходит с учетом дополнительных требований.

Рассчитав в составленной форме 3-НДФЛ налог, причитающийся к возврату, нужно сравнить его с той суммой, которую заемщик реально выплатил из своих средств в качестве первоначального взноса или первых ежемесячных платежей в банк.

Дело в том, что возмещать еще не погашенную задолженность нельзя. По мере расчета с банком можно будет возмещать НДФЛ с перечисленных процентов по ипотеке.

Покупка квартиры по госпрограмме

Семье, купившей квартиру в рамках государственной программы, предоставляется возможность применить вычет, но только в той сумме, которую супруги заплатили самостоятельно. При составлении 3-НДФЛ стоимость квартиры нужно указывать за минусом пособия, полученного от государства.