Настройка учетной политики в 1С Бухгалтерия

Налоги, взносы и отчисления

На закладке Налоги, взносы, отчисления настраиваются параметры учета регламентированных законодательством налогов, взносов и отчислений.

В случае включения параметра При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные, при проведении документов Расчет ИПН, ОПВ и удержаний, начисленные суммы налогов и взносов будут  автоматически учитываться как подлежащие перечислению.

Если данный признак снят, то для расчета сумм ИПН и ОПВ, подлежащих уплате в бюджет, необходимо будет ежемесячно формировать документ Удержание ИПН, ОПВ по налоговому учету.

Обратите внимание, что настройка данного признака влияет на заполнение Декларации по ИПН и СН (форма 200.00). 

Если установлен признак Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам, то сумма удержаний по исполнительным листам будет засчитываться как выплаченные доходы работника в том периоде, в котором они были зарегистрированы. При этом период фактической выплаты удержания не будет учитываться.

Если же данный признак снят, то суммы удержаний будут учитываться как выплаченные в момент их фактического перечисления.

Пример

Сотруднику Асманову А.В было отражено удержание по исполнительному листу (ИЛ) за апрель месяц в сумме 22 061 тенге.

В учетной политике установлен признак Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам.

При проведении документа Расчет ИПН, ОПВ и удержаний сумма по исполнительному листу будет отражена в регистре накопления Выплаченные доходы сотрудникам организации по налоговому учету, хотя фактического перечисления суммы удержания не было выполнено.

Если указанный выше признак снят, то движения по указанному выше регистру накопления в момент расчета удержания не будут выполнены. После фактического перечисления, сумма удержания будет засчитана как выплаченная сумма дохода. 

Если организация является агентом, перечисляющим обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в пользу своих работников, занятых на вредных (особо вредных) работах, то необходимо включить флажок Организация является вкладчиком ОППВ.

В разделе Порядок расчета социального налога определяются настройки, влияющие на учет и порядок расчета социального налога.

Если организация является юридическим лицом, то в настройках учетной политики будут доступны следующие параметры, определяющие порядок учета СН:

• Общеустановленный порядок –  данный параметр выбирается в том случае, если предприятие исчисляет социальный налог в общеустановленном порядке. В этом случае социальный налог определяется по ставке 11%;

• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица – данный параметр указывается в случае, если организация ведет учет по специальному налоговому учету (СНР) на основе упрощенной декларации. 

Для индивидуальных предпринимателей, для которых в карточке организации указан признак Физ. лицо, доступны следующие параметры расчета СН:

Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы  — признак устанавливается для ИП, ведущие свой учет на общеустановленном режиме.

Для ИП, применяющего общеустановленный порядок, указывается коэффициент МРП для расчета социального налога:

• • За индивидуального предпринимателя – 2 МРП;

  • За каждого наемного работника – 1 МРП.

• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя – данный параметр устанавливается для ИП, которые применяют специальные налоговые режимы. При выборе данного параметра расчет социального налога будет выполняться в форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

Таким образом, правильная настройка учетной политики по налоговому учету, в соответствии с действующим законодательством, влияет на корректное ведение учета, порядок расчета и отражения в отчетности налогов, взносов и отчислений и т.д.

Общие сведения об учетной политике в 1С 8.3

Где в 1С 8.3 найти учетную политику? Располагается она в разделе Главное:

Формировать учетную политику в 1С 8.3 следует ежегодно, даже если изменений в ней не было. Это связано с изменениями в самой программе – она постоянно дорабатывается, появляются новые поля, настройки:

По собственной инициативе вносить изменения в учетную политику можно в случае, если того требуют обстоятельства, например появились новые операции и т.д, либо в случае изменения законодательства. Если это происходит в середине года, то в базе 1С 8.3 создается новая учетная политика, где в графе Применяется с нужно установить дату, с которой она применяется. Если изменить уже существующий документ, то программа потребует перепровести все операции с начала года и могут возникнуть проблемы:

В 1С 8.3 Бухгалтерия для юридического лица есть два варианта учетной политики: для общей и упрощенной системы налогообложения:

Рассмотрим оба варианта.

НДС

В данном пункте устанавливаются правила, связанные с ведением раздельного учета НДС, а также освобождение от уплаты налога

Организация освобождается от уплаты НДС, в случае, предусмотренном ст. 145 НК РФ, т.е. если три последних месяца сумма выручки от операций с неподакцизными товарами в совокупности не превысила 2 млн руб.

ФлажокВедется раздельный учет входящего НДС» обязателен в случае, если осуществляется облагаемая и необлагаемая налогом (или осуществляется экспорт) деятельность. НДС отражается на 19 счете. Также необходимо зайти в «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета/Настройки плана счетов» – «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям» и поставить флажок «По способам учета».

Параметр «Раздельный учет НДС по способам учета» будет полезен для организаций, занимающихся экспортом или освобожденных от налога по некоторой деятельности, если важна аналитика по способам учета налога. Данный флажок дает возможность выбирать способ учета НДС (приниматься к вычету, распределяться и т.д.).

«Начисляется НДС при отгрузке без передачи прав собственности» – НДС начисляется в момент отгрузки товара, в случае, если передача прав собственности происходит в особом порядке (после оплаты заказчиком после принятия к учету и т.п.).

Там же указываемпорядок регистрации счетов-фактур на аванс:

• Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме, кроме авансов, зачтенных в день поступления. Если отгрузка произошла в день оплаты, то счет-фактура на аванс не создается.

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней. Счет-фактура создается только по тем суммам аванса, которые не были зачтены в течение 5 дней после их получения.

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца. Данная позиция актуальна только по тем суммам предоплаты, которые не зачтены в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены.

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант только для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст. 167 НК РФ, т.е. длительность цикла производства более 6 месяцев.

Настройка учетной политики в 1С 8.3 для общей системы налогообложения (ОСНО)

Настройки в 1С 8.3 представлены семью закладками. Напротив многих позиций есть ссылка в виде знака “?”, нажав на нее можно вызвать всплывающую подсказку, которая помогает ориентироваться в программе:

Поэтому в статье затронем только те моменты, которые могут вызвать вопросы либо трудности.

Налог на прибыль

В настройках налога на прибыль изучим два момента:

Прямые расходы организация определяет самостоятельно, но их выбор не может быть произвольным, он должен быть строго обоснован экономически. По кнопке Создать нужно задать условия, при одновременном выполнении которых расход будет считаться прямым:

Перечень Вида расходов в НУ закрыт, каждый вид привязан к своей строчке в декларации по налогу на прибыль.

Номенклатурные группы нужно заполнить из перечня Номенклатурных групп в одноименном справочнике, исключая группы, подразумевающие торговую деятельность, так как доходы от нее попадают в другую строку декларации, нежели доходы от реализации собственного производства:

НДС

На вкладке НДС по умолчанию установлена настройка Начислять НДС при отгрузке без перехода права собственности, поскольку это требование законодательства. Если есть необходимость вести раздельный учет НДС, например если есть операции экспорта, ЕНВД, освобождаемые, то нужно отметить эту настройку в 1С 8.3. Можно определять порядок ведения раздельного учета самостоятельно, закрепив его учетной политикой:

В 1С 8.3 есть возможность вести раздельный учет на счете 19, тогда при установке этой настройки к счету 19 откроется третье субконто:

В каждом документе к счету 19 нужно будет проставлять порядок отражения входного НДС:

Затем необходимо выбрать общий порядок регистрации счетов-фактур на предоплаты:

Этот порядок будет действовать по умолчанию в 1С 8.3, к каждому договору с контрагентом можно установить свой порядок:

ЕНВД

Базу для распределения доходов при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения можно выбрать самостоятельно. Минфин рекомендует учитывать и доходы от реализации и внереализационные:

Запасы

Эта закладка позволяет выбрать способ оценки МПЗ (ФИФО или Средняя) и товаров в рознице (с использованием счета 42 или без):

Затраты

Основной счет учета затрат в учетной политике 1С указывается для автоматической подстановки во все документы, его затем можно изменить непосредственно в них. Маленьким организациям иногда нет смысла использовать счет 20, все затраты они учитывают на счете 26:

 Но если все же нужно его применение, то нужно отметить по каким видам деятельности он будет применяться:

Если выбрать выполнение работ, оказание услуг, то придется заполнить также способ списания затрат:

• Без учета выручки – счет 20 закрывается всегда в конце месяца;
• С учетом выручки – счет 20 закроется только по тем номенклатурным группам, по которым в этом месяце отражена выручка;
• С учетом выручки по производственным услугам – настройка действует только для реализации, отраженной с помощью документа Оказание производственных услуг:

Косвенные затраты можно либо списывать ежемесячно на 90 счет (директ-костинг) либо распределять на 20:

Во втором случае нужно задать правила для распределения счетов 26 и 25:

Резервы

Создание резервов в БУ – обязанность всех организаций. Однако в программе 1С 8.3 для бухгалтерского и для налогового учета используется одинаковый порядок отчисления резервов, прописанный в Налоговом кодексе. Тогда как в бухгалтерском учете эти правила фактически отсутствуют и могут быть определены бухгалтером самостоятельно, исходя из обстоятельств. В налоговом учете отчислять резервы – это право организации:

Банк и касса

Эта настройка для организаций, у которых возникают подобные ситуации задержек при переводе-снятии денежных средств:

Как сделать настройку параметров учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 рассмотрено в следующем видео:

Пример учетной политики для налогового учета при ОСНО

• Учетная политика ООО в производстве здесь ˃˃˃
• Учетная политика ООО в торговле здесь ˃˃˃
• Учетная политика ООО при оказании услуг здесь ˃˃˃

Учетная политика в 1С 8.3 для Управленческой организации

Управленческая организация в программах 1С 8.3 включается опционально. Она нужна для тех случаев, когда  в управленческом учете часть операций движения ТМЦ должна учитываться не так, как в регламентированном. Например,

• различаются даты принятия к учету ТМЦ,

• различаются цены при поступлении, отгрузке и т.п.

• другой экономический смысл у операций. К примеру, в одном виде учета это списание, а в другом — отгрузка и т.п.

Можно не указывать никакой учетной политики для этой организации. И так будет работать. Но есть раздел учета, ради которого стоит учетную политику для управленческой организации ввести — это учет запасов.

Что происходит, когда вы используете Управленческую организацию?

Для одной операции вы вводите отдельно документы для управленческого учета и для регламентированного.  При этом в управленческие отчеты по себестоимости, валовой прибыли и т.п. у вас попадут документы именно по Управленческий организации.

Обычные же операции, которых, как правило, большинство, учтены в управленческом учете по той же организации, что и в регламентированном. И по политике расчета стоимости списания запасов, указанной для этой организации.

В одном отчете нам нужно будет видеть и себестоимость товаров по Управленческой организации и по нашим юрлицам. Не очень удобно будет  анализировать данные, если, к примеру, в вашей организации политика списания ФИФО (скользящая), а в Управленческой организации вдруг по средней. 

Для управленческой организации можно указать учетную политику так же, как и для остальных. В ней достаточно только указать метод учета запасов.

Учетная политика в 1С 8.3 для ОСНО

Итак, в созданной нами организации в списке (или в единственной организации) мы открываем закладку «Учетная политика и налоги».

Под заголовком Учетная политика видим единственную строчку: гиперссылку «Создать новую». Нажимаем эту ссылку и переходим непосредственно к заполнению учетной политики.

Учетная политика в 1С 8.3, создание

Наименование придумайте описательное. Так, чтобы понимать, что это за учетная политика. Это особенно полезно, если организаций несколько. Например, если у части юрлиц одинаковые учетные политики, то достаточно создать одну учетную политику и выбрать ее для всех таких организаций.

Налоговый учет

Учетная политика в 1С 8.3, налоговый учет

Здесь устанавливаете  флажок, если в вашей организации применяется ЕНВД. И указываете базу распределения расходов по видам деятельности (тех, для которых это не будет указано явно).

Дополнительно для настройки ЕНВД нужно в меню НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров выбрать партионный учет и установить флаг Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. 

Более подробно раздел Финансовый результат и контроллинг будет рассмотрен в отдельной статье.

Дальше определяете — применяете ли вы налоговый учет по ПБУ 18/2. Если флаг установлен,  в системе будет вестись налоговый учет в соответствии с этим ПБУ. Такой учет в 1С автоматизирован.

Устанавливать этот флаг не нужно, если же вы используете программу только для управленческого учета (например, бухгалтерский ведется отдельно в Бухгалтерии 3.0).

и Выбираете, какой метод начисления амортизации у вас используется в налоговом учете: линейный или нелинейный.

НДС

Учетная политика в 1С 8.3, НДС

Здесь определяются параметры раздельного учета по ставкам НДС (т.е., когда при реализации есть ставки 0% и без НДС). Их всего два. Если у вас есть такие ставки, то проставляете флаги для тех правил, которые у вас используются.

Если вы раздельный учет не ведете — просто пропускайте закладку.

Само ведение раздельного учета по ставкам НДС настраивается в разделе НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров. Здесь нужно будет, также как для ЕНВД, установить ведение партионного учета и флажок Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. Как я уже говорила, этому разделу будет посвящена отдельная статья.

Запасы

Выбираем один из вариантов расчет себестоимости товаров при списании. Как обычно, будьте внимательны — посмотрите, соответствует ли выбранная настройка параметрам указанным в разделе Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров. Например, для ФИФО будет обязательным указать вариант партионного учета (нельзя выбрать Не используется).

Здесь предлагается два варианта ФИФО.

ФИФО (взвешенная) — оценка запасов по механизму, аналогичному расширенной аналитике из УПП и Комплексной автоматизации предыдущего поколения. По ФИФО рассчитаются остатки на конец месяца. Но все списания в течение месяца будут списаны по одинаковой, усредненной за месяц себестоимости

ФИФО (скользящая) — партией считается документ оприходования товара. Есть некоторые отличия от традиционного ФИФО. Например, если складов несколько, то дата поступления партии будет определяться как  дата поступления на текущий склад, а не в организацию. Таким образом, перемещения влияют на порядок списания при ФИФО. Эту настройку вы не увидите в списке выбора, если у вас не установлено ведение партионного учета.

Бухгалтерский учет

Настройки касаются некоторых особенностей бухгалтерского учета. Здесь можно определить:

• Будет ли продукция в течение месяца учитываться по плановым ценам (их надо будет настроить отдельно) и будет ли использоваться при этом счет 40.

• Будет ли информация о начислении и выплате зарплаты видна бухгалтерам в оборотно — сальдовой ведомости 70 счета по каждому работнику или только общей суммой.  Если выберете общей суммой, то подробная информация будет доступна только в подсистеме зарплаты для пользователей с соответствующими правами.

• Нужен ли дополнительно вести забалансовый учет ТМЦ в эксплуатации.

• Как формировать проводки при взаимозачетах: нужно ли использовать промежуточный счет 76 или проводить зачет напрямую. Субсчета 76 счета для этих целей предопределены: 76.09 и 76.39.

Резервы

На этой закладке вы определяете параметры начисления резервов в бухгалтерском и налоговом учете. Это  — правила в соответствии с вашей реальной учетной политикой, ничего специфичного для 1С здесь нет.

Основные настройки

На закладке Основная указывается дата начала действия записи и организация, для которой применяется настройка.

В разделе Налогообложение настраиваются следующие признаки:

• Плательщик КПН – признак устанавливается, если организация является плательщиком корпоративного подоходного налога;

• Плательщик НДС – признак устанавливается, если организацией выполнена постановка на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС);

• Плательщик акциза – признак устанавливается в случае, когда организация является плательщиком косвенного налога на подакцизные товары. 

Если предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, в учетной политике доступна закладка для настройки соответствующих параметров по учету НДС.

Пользователю необходимо указать метод отнесения НДС в зачет: пропорциональный или раздельный.

Важно!

В конфигурации не реализовано одновременное применение пропорционального и раздельного методов отнесения НДС в зачет. 

В строке Налоговый период по НДС указывается значение Квартал, т.к. в соответствии с НК РК налогоплательщики применяют только данный налоговый период

Основной счет учета затрат

В данном пункте нужно отразить основной счет затрат. По умолчанию стоит 26 счет – в документах он подставляется автоматически, чтобы можно было заполнять их быстрее. Если большая часть документов должна отражать затраты на другом счете, в меню «Главное» – «Настройки» – «План счетов» можно ознакомиться со всеми счетами и выбрать нужный.

Если фирма оказывает услуги или производит что-то, то отмечаем это флажками на следующих позициях: «Выпуск продукции» или/и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Пункт «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» активируют выбор способа списания затрат:

• Без учета выручки, т.е. при закрытии месяца затраты будут списываться в себестоимость по всем элементам, даже если по ним не отражена выручка.

• С учетом всей выручки – данный вариант выбирается для списания затрат по всем элементам номенклатуры, для которых имеется отражение выручки (документ «Реализация»), а оставшиеся остаются на основном счете затрат, что может привести к тому, что при закрытии месяца счет затрат будет не закрыт.

• С учетом выручки только по производственным услугам – с учетом выручки только по производственным услугам – списание затрат происходит исключительно по элементам номенклатуры с отражением выручки от производственных услуг (документ «Оказание производственных услуг»).

Общехозяйственные расходы включаются:

• на счет реализации при закрытии месяца при выборе пункта «В себестоимость продаж (директ-костинг)».

• в состав управленческих и списываются по мере реализации товара при выборе пункта «В себестоимость продукции, работ, услуг». Таким образом расходы будут распределены между стоимость произведенной продукции и незавершенным производством.

НДС

Здесь находятся настройки учета НДС в 1С Бухгалтерии.

 

Тут в основном флажки, по порядку:

1. Указываем, имеется ли у предприятия деятельность без учета НДС или с НДС с нулевой ставкой. Если этот флажок установлен, будет вестись при реализации такого товара, или услуг отдельный учет по партиям в целях правильного отражения НДС
2. Если организация применяет упрощенный учет НДС, устанавливаем соответствующий флажок. Следует учитывать, что упрощенный учет имеет некоторые ограничения. Например, нельзя начислять НДС на положительные суммовые разницы
3. В третьем пункте нужно указать, следует ли начислять НДС по отгрузке если не происходит перехода права собственности
4. Здесь указываем, начислять ли НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности
5. До 01.10.2011г. на положительные суммовые разницы можно начислять НДС и выставлять отдельные счета-фактуры. Если такой учет требуется, устанавливаем соответствующий флажок
6. Счета-фактуры могут быть сформированы в условных единицах. Если данный флажок будет установлен, то такие счета-фактуры на печать будут выводиться в рублях

Также нужно выбрать, как будут формироваться счета-фактуры на аванс.

Способ оценки МПЗ

Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) важен, так как закупочная цена одного и того же материала может быть не стабильна даже у одного и того же поставщика. Программа предлагает 2 способа оценки.

По средней – при списании МПЗ стоимость определяется по средней стоимости, т.е. частным от деления суммы стоимостей всех доступных единиц одного материала (из всех партий) на количество единиц этого материала.

По ФИФО (First In First Out, «первым поступил – первым выбыл») – данный способ предполагает учет цены в каждой партии, при этом списывается товар наиболее «старый»: частное от деления общей стоимости партии 1 на количество материалов в партии 1.

Рис. 1 Пример заполнения правил бухгалтерского учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Настройки по зарплате

На закладке Зарплата устанавливаются основные параметры по доходам работников, связанные с учетом налогов, взносов и отчислений.

При установке признака Отражение по периоду регистрации, начисленные доходы будут учитываться в месяце регистрации, вне зависимости от месяца, за который производится начисление.

Пример

В апреле сотрудник предоставил листок нетрудоспособности на период с 25 марта по 4 апреля 2017 года.

Если признак был установлен, то месяцем учета начисленного дохода будет являться апрель месяц.

Если же признак снят, то начисление дохода будет учтено двумя разными периодами: в марте и апреле. 

Еще одним параметром на закладке Зарплата, влияющим на ведение налогового учета, является параметр Порядок закрытия задолженности по зарплате.

Для данного параметра выбирается одно из следующих значений:

• По способу заполнения документа – при выборе данного значения, закрытие задолженности организации по зарплате будет выполняться на основании данных документа Зарплата к выплате организаций;

• По методу FIFO – при выборе данного значения, закрытие задолженности будет выполняться с самого раннего месяца наличия задолженности, вне зависимости от данных ведомости к выплате.

Пример

У организации имеется задолженность перед работником за январь и февраль месяц. В учетной политике по налоговому учету установлено значение По методу FIFO. При выплате зарплаты за февраль месяц, задолженность будет погашаться с самого раннего месяца, т.е. с января.

Данный метод применим в тех случаях, когда в налоговом учете ИПН и ОПВ рассчитываются по удельному весу, т.к. будет учитываться выплата дохода за конкретный месяц. 

При установке признака Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам, суммы налогов, сборов, отчислений и удержаний будут вестись в разрезе организаций и структурных единиц, по которым было выполнено начисление зарплаты.

Пример

Сотрудник в одном месяце отработал 10 дней в филиале, а остальные 12 дней в головной организации. При начислении налоги, взносы и удержания будут отражены детально, т.е. пользователь имеет возможность просмотреть какие суммы доходов и удержаний, по какой структурной единице были начислены.

Если же признак снят, в отчетности начисления и удержания сотрудника будут отражены по головной организации. 

При включении признака Распределять налоги, взносы и удержания по структурным подразделениям, суммы налогов, взносов и отчислений дополнительно будут вестись в разрезе структурных подразделений организации,  т.е. более детально (например, торговый отдел организации, производственный цех и т.д.).