Штраф за нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты налога
Налоговый кодекс () Российской Федерации возлагает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации или непредставление её совсем:
| Нарушение | Размер штрафа |
| Налог уплачен, но декларация предоставлена с нарушением срока | 1000 рублей |
| В надлежащий срок налог не уплачен или уплачен не в полном объёме, декларация предоставлена с нарушением срока | 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей |
Кодекс административных правонарушений () возлагает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации и влечёт за собой предупреждение или наложение штрафа от 300 до 500 рублей.
Особенности УСН «доходы»
Что касается УСН «доходы», то объектом налогообложения признаются только доходы (ст. 346.14 НК РФ). При определении объекта налогообложения необходимо учесть все доходы, руководствуясь ст.248 НК РФ и ст.251 НК РФ. В этом случае налоговая база будет выражена в денежном эквиваленте доходов. Налоговая ставка составляет 6%.
Пример 1:
ООО «АБВ» за III квартал 2017 г.:
- доход 980000 рублей;
- страховые выплаты 19360 рублей;
- налоговая база 980000 рублей;
- сумма налога 980000*6%=58800 рублей, которую возможно уменьшить 58800-19360=39440 рублей.
Пример 2:
ООО АБВ за III квартал 2017 г.:
- доход 540000 рублей;
- страховые выплаты 19360 рублей;
- налоговая база 540000 рублей;
- сумма налога 540000*6%=32400.
При уменьшении на сумму страховых выплат сумма налога составила 32400-19360=13040 рублей, но по законодательству сумма авансовых платежей не может быть уменьшена более, чем на 50%, вследствие чего сумма уплаты составит 32400*50%=16200 рублей.
Читайте так же ⇒ “Ограничения по выручке при УСН 2020”
Что платят ИП без сотрудников
Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, оплачивают пенсионные и медицинские страховые взносы только за себя.
ПРИМЕР
Для целей расчета налога УСН «Доходы» допустим, что доходы ИП Широкова в 2019 году составили 160 000 рублей за каждый месяц. Также в конце декабря 2019 года в силу прямого указания закона он перечислил в бюджет:
- дополнительный взнос на ОПС –1% с дохода больше 300 000 руб. за весь год;
- фиксированный платеж в размере 36 238 рублей (на ОПС 29 354 руб. + на ОМС 6884 руб.).
Ниже в таблице показан пример расчета налога УСН «Доходы» в 2019 году:
| Период 2019 года | Расчёт авансового платежа по налогу, руб. | Сумма к уплате (уменьшаем на предыдущие авансы), руб. |
| I квартал | (160 000 руб. × 3 мес.) × 6% = 28 800 | Всю сумму в 28 800 руб. перечисляем в бюджет |
| Полгода | (160 000 руб. × 6 мес.) × 6% = 57 600 | 57 600 руб. – 28 800 руб. = 28 800 руб. |
| 9 месяцев | (160 000 руб. ×9) × 6% = 86 400 | 86 400 руб. – 28 800 руб. – 28 800 руб. = 28 800 руб. |
| Весь 2019 год | (160 000 руб. × 12 мес.) × 6% = 115 200 | 115 200 руб. – 28 800 руб. – 28 800 руб. – 28 800 руб. = 28 800 руб. |
То есть, за весь 2019 год ИП Широков должен был заплатить в бюджет налога по УСН на сумму 115 200 руб. Но это не окончательный расчёт.
При расчете УСН 6% у ИП итоговый налог к уплате за весь 2019-й год уменьшаем на фиксированный платеж (взносы на ОПС и ОМС) в сумме 36 238 руб. Получаем:
115 200 руб. – 36 238 руб. = 78 962 руб.
Но помимо 78 962 руб. в бюджет нужно внести 1% от доходов свыше 300 000 руб. за год. Получается:
((160 000 руб. × 12 мес.) – 300 000 руб.) × 1% = 16 200 руб.
Также см. «Правила расчёта авансовых платежей по УСН».
Кто может применять УСН-налог?
Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно . Руководитель добровольно принимает решение ведения предпринимательской деятельности по упрощённой системе налогообложения, выбрав один из налоговых режимов УСН.
Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.
Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в , могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.
Читайте так же ⇒ “Потеря права применения УСН в 2020”
Какие налоги не придётся платить УСН-налогоплательщикам?
Налоговое законодательство, в частности освобождает УСН-плательщиков от уплаты целого ряда налогов:
| Индивидуальные предприниматели | Юридические лица |
| · налог на прибыль;
· НДФЛ (для ИП без наёмных работников); · налог на имущество (в отношении имущества, используемого в предпринимательских целях); · НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ, НДС в случае выступления организации в роли налогового агента и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний) |
· налог на прибыль;
· налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимости, налоговой базой которых является кадастровая стоимость); · НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ, НДС в случае выступления организации в роли налогового агента и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний). |
Налог УСН за 2 квартал 2020 года
Согласно при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.
В соответствии со для налоговой декларации по УСН определены сроки представления в налоговые органы:
| Налогоплательщик | Срок предоставления декларации |
| Организация | До 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Индивидуальный предприниматель | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Существуют особые случаи предоставления налоговой декларации по УСН:
| Ситуация | Срок предоставления налоговой декларации |
| Прекращение предпринимательской деятельности | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность |
| Утрачено право применения упрощенной системы налогообложения | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применения упрощенной системы налогообложения |
Для уточнённой налоговой декларации по УСН определённых сроков нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.
Налоговым законодательством, а именно п. 7 ст. 346.21 НК РФ необходимо производить авансовые платежи по УСН-налогу, который уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года):
- до 25 апреля;
- до 25 июля;
- до 25 октября.
Таким образом, авансовый платёж по УСН-налогу за 2 квартал (полугодие) необходимо произвести в срок до 25 июля 2020 года.
