Оптимизация процессов ведения бухгалтерского учета

Совершенствование межбюджетных отношений

Для решения задачи совершенствования межбюджетных отношений Минфин предлагает регионам пересмотреть методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

С этой целью регионам нужно уточнить состав репрезентативных групп налогов, учитываемых при расчете налогового потенциала муниципальных образований для распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Это создаст стимулы для более полной мобилизации налогового потенциала муниципальных образований.

В приложении к методическим рекомендациям Минфин установил индикаторы, характеризующие состояние расходной части регионального бюджета. К ним он отнес в том числе следующие показатели:

• долю муниципальных закупок, осуществляемых централизованно;
• количество укрупненных сельских поселений;
• количество муниципальных районов, в которых полномочия органов власти административного центра переданы для исполнения органам власти муниципального района.

Экспресс-сокращение

Выбрав такой способ для снижения расходов, необходимо срочно прекращать оплату расходов по некоторым статьям. Для определения результата нужно выяснить вероятные последствия каждого способа оптимизации.

Все затраты подразделяются на:

• Высокоприоритетные. Такие затраты необходимы предприятию для продолжения его деятельности. К ним относят выплату заработной платы сотрудникам, закупку сырья для производства.
• Приоритетные. Это расходы на оплату мобильной связи, рекламу. Если остановить выплаты по данной статье, то работа компании собьется.
• Допустимые. К ним относят льготы для работников, оплату санаторного лечения персоналу. Если у предприятия нет свободных средств, то данные выплаты можно приостанавливать, но предпочтительнее их сохранять.
• Ненужные. Примером таких затрат может служить оплата частного перелета для руководителя компании. Отмена таких расходов отрицательно не повлияет на деятельность компании.

При выборе экспресс-снижения расходов в первую очередь прекращают выплаты по «ненужной» статье и резко ограничивают допустимые. Первые две категории сокращать не желательно.

Оптимизация

Считается, что оптимизация расходов начинается с сокращения затрат в текущий момент. Однако это не совсем так.

Оптимизация расходов бюджета на предприятии начинается не в тот момент, когда начинают вести жесткий контроль расходования денег, которые уже лежат на счету. К сожалению, в этот момент совсем не контролируется вопрос, откуда деньги на счету возникают. Привлечение активного кредитования, а также управление только расходами, влечет за собой хроническую нехватку средств на предприятии, а затем — возможное банкротство.

Эффективность данной процедуры зависит от ведения учета и доходов, и расходов. Эти статьи необходимо планировать, а руководство должно постоянно мониторить цифры в разрезе года, квартала, месяца или другого финансового периода. Всегда существует вероятность, что затратные в текущий момент проекты в долгосрочной перспективе будут весьма выгодны.

Быстрое снижение расходов

Оптимизация расходов на предприятии быстрыми темпами возможна в результате проведения ряда мероприятий. Чтобы максимально эффективно снизить расходы, руководство должно определить, на чем экономят в первую очередь.

1. Экономят на материалах для производства и сырье. Пути для оптимизации расходов могут быть разными. Пересмотр договоров с поставщиками с целью получения товара по выгодной цене — наиболее эффективный способ снижения затрат. Также поставщики могут предложить отсрочки по оплатам, что даст компании возможность собрать необходимую сумму без получения дополнительных кредитов.
2. Анализ затрат на транспорт и оптимизация данной статьи расходов. Кроме того, снизить можно расходы на электроэнергию, телекоммуникации. Транспортный отдел можно предоставить в аутсорсинг, а затем обратиться в логистический центр, который составит программу снижения расходов на транспорт. Для снижения расходов на электроэнергию контролируют ее расход, следят за уровнем освещенности в темное время, устанавливают энергосберегающее оборудование. Уменьшение списка сотрудников, которым положена корпоративная мобильная связь значительно снизит затраты. Можно договориться с мобильным оператором или поставщиком телекоммуникационных услуг о заключении корпоративного контракта с выгодными условиями.
3. Сокращения персонала и уменьшение ФОТ. Аутсорсинг и фриланс эффективно снижают затраты на выплату з/п персоналу, а рекрутинговые компании или внутренний отдел подбора персонала помогут заменить неэффективных сотрудников. К примеру, не обязательно иметь в штате уборщицу. Обслуживающий персонал на аутсорсинге позволит экономить до 20% выплат, приходящихся на каждого сотрудника.

Еще один вариант — оптимизация расходов за счет снижения оплаты труда, но предоставления социальных выгод: расширения перечня условий медицинской страховки, предоставление сотрудникам питания за счет компании или бесплатного кофе в автомате. Исследования показывают, что вложение в таком случае будет прибыльным в долгосрочной перспективе, так как повысит лояльность персонала.

Направления работы

Оптимизация расходов не означает совершение действий в ущерб интересам бизнеса. Задача по сокращению затрат должна решаться оптимальным путем, при сопоставлении расходов и доходов друг с другом.

Решать вопрос можно в нескольких направлениях:

1. Снижение издержек за счет внутренних ресурсов (прямое снижение). К таким действиям можно отнести повышение производительности, уменьшение материальных затрат, снижение управленческих расходов, а также сокращение штата предприятия.
2. Уменьшение издержек производства (относительное снижение). Достигнуть этого можно путем увеличения объема производства. В таком случае на одну деталь будет потрачено намного меньше средств.
3. Формирование предложения за счет проведенного маркетингового исследования. В этом случае стимулируется рост объема закупок клиентами и формируется приток новых покупателей.
4. Формировании строгой финансовой дисциплины. В таком варианте «добро» на расходы может давать ограниченный круг лиц.

Программа оптимизации расходов бюджета должна затрагивать наиболее узкие области. Тогда она будет максимально эффективна.

Правила оптимизации

Составляя план мероприятий по оптимизации расходов, необходимо помнить, что ситуативное решение проблемы — не всегда лучший выбор. Снижение затрат — это рутинная работа, ежедневное выполнение которой должно стать хорошей привычкой.

Соблюдая правила оптимизации, можно достигнуть максимального эффекта с наименьшими потерями.

Затраты не всегда нужно снижать, чаще всего ими необходимо эффективно управлять. Иногда для снижения общих расходов нужно увеличить размер затрат по какому-то отдельному направлению.
Затраты сводятся к минимуму для достижения наилучшего результата. Правило эффективности говорит, что одна единица затрат обязательно должна обеспечивать максимальный результат.
Затраты есть всегда — будь то действие или бездействие.
В вопросах расходов не бывает мелочей. Пусть сотрудники компании злятся по поводу отчета об использовании третьего десятка ручек за месяц. Но привыкнув к бережному отношению к мелочам, в результате они смогут увидеть повышение з/п или улучшение условий работы.
Стремление максимально снизить расходов не всегда полезно

Оптимальным может быть незначительное снижение затрат и поддержание их на необходимом уровне.
Оптимизация бюджетных расходов невозможна без финансовых вложений.
Есть вид расходов, позволяющий избежать еще больших потерь
К ним относят страхование, наем охраны, установку сигнализации, повышение качества продукции.
В процесс должны быть включены все работники компании, но у каждого должно быть свое, важное для него, задание.
Осторожность не бывает излишней. Мысль, проскользнувшая в голове или подозрение, появившееся в результате прочтения отчета, заставляют глубже проанализировать показатели и почти всегда приводят к снижению расходов.
Оптимизация расходов должна вестись постоянно
Новые статьи расходов влияют на прибыль компании

Появившись внезапно и внезапно исчезнув незамеченными, они могут нанести бюджету предприятия весомый урон. Отслеживание расходов должно быть обязательной задачей, отчетность по выполнению которой подается генеральному руководству компании.

Оптимизация доходов и расходов — процедуры, идущие рука об руку. Неконтролируемые расходы не принесут компании прибыль, а рост прибыли напрямую связан с контролем затрат.

Справедливое распределение национального дохода через повышение эффективности управления бюджетными расходами (содействие достижению национальных целей развития во всех сферах)

Описание

Формирование гибкой и комплексной системы повышения эффективности бюджетных расходов, увязанной с системой государственного стратегического управления.

Совершенствование существующих и внедрение новых инструментов повышения эффективности.

Ожидаемый результат

Высвобождение недостаточно эффективно используемых бюджетных ресурсов для их перенаправления на решение приоритетных задач.

Повышение прозрачности и создание условий для справедливой конкуренции в сфере контрактной системы.

Повышение эффективности исполнения функций (полномочий) ФОИВ.

Обеспечение взаимосвязи бюджетных ассигнований и налоговых расходов с результатами их использования.

Повышение эффективности и оперативности исполнения бюджета по расходам.

Текущее положение и перспективное решение

В 2018 году была разработана Концепция повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах, представляющая собой основополагающий документ, обобщающий реализуемые и перспективные меры по повышению эффективности расходов бюджетов на среднесрочный период. В рамках реализации Концепции в 2019 году предполагается: В части повышения стратегической эффективности:

• создание подсистемы управления национальными проектами;
• консолидация расходов, направленных на реализацию государственной политики в конкретных сферах, в соответствующих госпрограммах;
• разработка критериев отнесения к госпрограммам и непрограммным направлениям деятельности расходов федерального бюджета;
• разработка общих требований к оценке эффективности налоговых расходов с последующим формированием на их основе индивидуальных методик оценки их эффективности;
• развитие практик инициативного бюджетирования.

В части обеспечения операционной эффективности:

• проведение обзоров бюджетных расходов по 6 сферам (направлениям);
• оптимизация процедур государственных закупок, разработка единых форматов документов, наполнение/ведение каталога товаров (работ/услуг) для государственных/муниципальных нужд;
• формирование реестра функций (полномочий) ФОИВ и перечня функций ФОИВ, не относящихся к публично-властным и подлежащих централизации (специализации) или передаче на аутсорсинг;
• создание в Федеральном казначействе единого центра компетенций по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной и иной отчетности;
• унификация правовых оснований осуществления расходов федерального бюджета на капитальные вложения;
• совершенствование управления остатками средств на едином счете федерального бюджета.

В части повышение подотчетности (подконтрольности) бюджетных расходов:

• реализация Программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора на 2019 год;
• формирование единой системы стандартизации осуществления внутреннего государственного финансового контроля и разработка федеральных стандартов внутреннего финансового аудита

В работе бухгалтеров все сильно поменяется. Минфин вносит кардинальные изменения в налоговую политику на периоды с 2020 по 2022 годы.

Мы проанализировали 100 страниц документа и вынесли все самое важное

Изменения по налогу на прибыль 2020

Чтобы решить проблему споров между налоговиками и компаниями на ОСНО, установят порядки формирования:

1. остаточной стоимости нематериальных активов. Сейчас остаточная стоимость НМА формируется также, как и остаточная стоимость основных средств – по первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.
2. резерва на выплату годовых бонусов. Ранее для этого применялся порядок формирования предстоящих расходов на оплату отпусков. Эти резервы сейчас создаются по одним и тем же правилам (п.1, 6 ст. 324.1 НК РФ). Их может формировать любая компания по методу начисления.

Изменения в НДФЛ 2020

Для привлечения физлиц к уплате налогов в России и сокращения числа «уклонистов»:

1. уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Сейчас нерезиденты платят с доходов налог 30 процентов. Минфин хочет снизить для них ставку НДФЛ до 13%.
2. сократят количество дней для резидентства. Для признания статуса резидента в России нужно будет находиться не 183 календарных дня, а всего 90.
3. установят особые критерии для признания статуса резидента. Физлица, которые находятся в России меньше 90 дней, будут считаться резидентами России при наличии недвижимости, личных и экономических связей, места проживания и гражданства. Вместе с тем, эти критерии не будут распространяться на тех граждан, сроки которых за пределами России гораздо меньше.

Изменения по налогу на имущество 2020

Расширят перечень объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база которых определяется по кадастровой стоимости. В Системе Главбух мы подготовили для вас пошаговую инструкцию о расчете и уплате налога на имущество с кадастровой стоимости.

Изменения по упрощенке 2020

Для поддержки малого и среднего бизнеса:

1. отменят налоговые декларации. Предприниматели на УСН «Доходы» не будут сдавать налоговые декларации, если они применяют ККТ. В связи с этим чиновники планируют внести поправки в федеральный закон «О применении ККТ» и в Налоговый кодекс. Полный список случаев, когда ККТ можно не применять смотрите в системе Главбух.
2. введут переходный налоговый режим. Переходный период установят для тех предпринимателей и компаний, кто превысил ограничения по лимиту доходов и численности работников и утратил право на УСН. Это позволит бизнесменам не восстанавливать налоговый учет и не платить налоги, от которых они были ранее освобождены на упрощенке.

Изменения в патентной системе налогообложения 2020

Предприниматели смогут уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы, как это предусмотрено по другим спецрежимам. Сейчас ИП на патентной системе платят за патент полную стоимость без вычетов сумм страховых взносов.

Изменения по страховым взносам 2020

Выплаты работникам, которые не нужно облагать страховыми взносами, синхронизируют с выплатами, которые не облагают НДФЛ.

В Налоговый кодекс добавят утилизационный и туристический сбор, а также налог с операторов связи.