Кто подписывает счет-фактуру (нюансы)

Когда выставляется счет фактура

Агентским договором называют посредническое соглашение, в котором агент-посредник обязуется выполнять оговоренные действия, поручаемые ему принципалом-заказчиком. Распространенным примером таких отношений может служить договор поручения приобретения ТМЦ агентом для принципала. Посредник, действующий за счет принципала, при исполнении обязательств, вправе выступать от своего имени или от имени заказчика.

При получении предоплаты от приобретателя, продавец также в пятидневный срок со дня получения аванса должен выставить счет-фактуру. Те же требования законодатель предъявляет к составлению электронного варианта счета-фактуры. Заполняется он по утвержденному ФНС формату, подписывается усиленной квалификационной ЭП руководителя фирмы и передается в адрес покупателя по интернету до истечения 5-ти дней с момента выполнения условий договора или получения предоплаты.

Онлайн журнал для бухгалтера

Иногда бухгалтеры сталкивались с вопросом о том, как заполнять счета-фактуры, если цена по договору определялась расчетным способом. Этот вопрос актуален, когда цена товара (работы, услуги) – это разница между стоимостью с учетом НДС и суммой НДС. В Правилах заполнения счета-фактуры с 1 октября 2019 разъясняется, что в этих случаях графа 4 счета-фактуры – это разница между графами 9 и 8. Такой подход к заполнению графы 4 применяйте, если:

Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации». Однако с 1 октября 2019 года название этой графы уточнили. Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации». То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера.

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

предприниматели и фирмы, занимающиеся розничной торговлей, общепитом или оказанием услуг населению за денежную плату (с подтверждающими документами);
те, кто осуществляет не облагаемые налогами операции;
те, кто платит налоги по специальным режимам (за определенными исключениями);
если получен аванс в счет будущих поставок ТРУ, при этом цикл производства является длительным;
лица, которые заключили сделку при реализации ТРУ и при этом не платят ил освобождены от уплаты НДС (облагаемые – ставка 0%, необлагаемые – в согласии со статьей 149 Налогового кодекса).

Даже если несколько партий товара на протяжении пяти дней были поставлены одному человеку (без перебоев в поставке), данный документ предоставляется один раз. Значит за пять дней с первой отгрузки можно составлять один счет-фактуру (если производятся ежедневные поставки одному человеку).

Разбираемся со счетом-фактурой

ошибки в названии продавца или покупателя, неправильный адрес, неверен ИНН;
несоответствие название товара, указанного с накладной на отгрузку с названием в счет-фактуре;
арифметические ошибки при определении стоимости товаров(работ,услуг), когда показатель гр. 5 не равен произведению гр.3 и гр.4;
ошибки при указании ставки налога, например указана ставка 18%, а НДС фактически исчислен по ставке 10%;
ошибки по гр.8, выразившиеся в неправильном перемножении граф 5 и 7.

Счета с пометкой «без налога (НДС)», полученные от продавца, в книге покупок регистрировать не надо. Все операции, не облагаемые НДС, отражаются продавцом в разделе 7 декларации по НДС, в книге продаж в графе 19 счета с пометкой «без НДС» не отражаются.

Счет-фактура образец 2020: скачать бесплатно

Рядом с номером счета-фактуры указывается дата его выписки. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ счет-фактура при реализации товаров (работ, услуг) выставляется не позднее 5 дней с момента отгрузки. Причем отсчет нужно начинать с даты отгрузки, а не со следующего дня. Выставить счет-фактуру в срок налогоплательщик обязан независимо от того, какую учетную политику он выбрал — «по отгрузке» или «по оплате» (см. письмо Минфина России от 26.07.2004 № 03-04-08/45).

Согласно письму ФНС России от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16 документирование хозяйственных операций осуществляется только на русском языке. Налогоплательщик не вправе произвести налоговый вычет на основании счета-фактуры, в котором наименование товаров (работ, услуг) приведено на иностранном языке. Данное требование не распространяется на случаи, когда у товара есть оригинальное наименование только на иностранном языке (например, марка телевизора).

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2020 году

порядковая нумерация документа и точная дата его создания;
данные сторон – названия, адреса, идентификационные номера;
номер платежного документа при передаче аванса или другого платежа в счет будущей поставки;
название передаваемых товаров или указанных услуг;
количество объекта сделки в единицах измерения;
стоимость одной единицы;
общая стоимость сделки;
сумма акциза относительно товаров подакцизных;
ставка налога;
налоговая сумма, предъявляемая покупателю и вычисляемая исходя из применяемой ставки;
страна-производитель товара;
нумерация таможенной декларации.

Выставляемый при фактической реализации Неофициальное название такого счета звучит как «отгрузочный» Предъявляемый по факту получения предоплаты Практически такой счет считается «авансовым» Направляемый при изменении данных в целях уточнения данных Этот счет выступает «корректировочным»

27 Дек 2018
uristland

450

Должен ли подписать счет фактуру покупатель

Для плательщиков НДС счет-фактура является одним из основных документов, которые необходимы при исчислении налога. Не случайно счетам-фактурам посвящена отдельная ст. Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС

На что следует обратить внимание при заполнении счетов-фактур по отгруженным товарам выполненным работам, оказанным услугам , рассказывается в статье. Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж

Покупатель отражает реквизиты полученного счета-фактуры в книге покупок.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как принимать Электронные счет фактуры

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Нужно ли подписывать счётфактуру заказчику

Учитывая, что плательщиком по описанной в вопросе ситуации вычет НДС осуществляется только после уплаты, программным обеспечением будет предоставлена возможность в отношении полученного ЭСЧФ проставлять конкретную дату наступления права на вычет, т.е. ту дату, когда будет осуществлена оплата за приобретенный товар.

При реализации объектов по договорам комиссии выставление ЭСЧФ покупателям осуществляется комиссионером на основании данных ЭСЧФ комитента, который может выставляться комитентом комиссионеру по итогам отчетного месяца на основании данных отчета комиссионера за указанный месяц.

Покупатель поставил на счет фактуре только печать

Забегая несколько вперед, сразу можно сказать, что ставить печать на этом документе совершенно не обязательно. Справка! Согласно законам «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью» с недавнего времени компании могут и вовсе не иметь своей собственной печати (в случае, если ее обязательное наличие не прописано в Уставе фирмы).

Это вызывало большое количество споров, а также немало недовольства со стороны владельцев таких документов

Важно! «М.П.» окончательно был убран из счетов-фактур, а наличие самой печати впредь становилось полностью необязательным

Право подписи счета-фактуры (Топольцева В.)

Дата размещения статьи: 15.11.2012

Одним из оснований для отказа в вычете «входного» НДС является наличие на соответствующем счете-фактуре подписи, которую поставило не уполномоченное на то лицо. Причем в некоторых случаях даже составленная должным образом доверенность, приказ или иной распорядительный документ ситуацию не спасает.

Пунктом 3 ст. 168 Налогового кодекса установлена обязанность плательщиков НДС выставлять при реализации товаров (работ, услуг), получении предоплаты в счет таковой или изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) соответствующие счета-фактуры. Для покупателя в силу п. 1 ст. 169 Кодекса такой документ является основанием для принятия к вычету налога:— предъявленного продавцом при отгрузке товаров (далее — счет-фактура на отгрузку);— уплаченного в составе предоплаты (далее — авансовый счет-фактура);— в части увеличения стоимости отгруженного ранее товара (далее — корректировочный счет-фактура).Кроме того, корректировочный счет-фактура служит основанием для вычета налога и для самого продавца — в части уменьшения стоимости отгруженного ранее товара.Так или иначе, но чтобы обосновать вычет НДС счет-фактура еще должен отвечать определенным требованиям.Формы счета-фактуры на отгрузку и аванс, а также корректировочного счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. В нем же приведены Правила их заполнения (далее — Постановление N 1137, Правила заполнения счета-фактуры и Правила заполнения корректировочного счета-фактуры). Однако первостепенными все же, безусловно, являются положения Налогового кодекса.Обязательные для оформления счетов-фактур реквизиты установлены ст. 169 Налогового кодекса. В п. 5 данной статьи приведен перечень таковых для счета-фактуры на отгрузку, в п. 5.1 — для авансового счета-фактуры, в п. 5.2 — для корректировочного счета-фактуры. Только при соблюдении требований данных положений Кодекса счет-фактура сможет послужить своим целям — стать основанием для вычета соответствующей суммы НДС. На это прямо указано в п.

2 ст. 169 НК. Кроме того, еще одно обязательное требование, общее для всех видов счетов-фактур, не соблюдение которого также автоматически «забракует» вычет, изложено в п. 6 ст. 169 Налогового кодекса. Согласно данной норме счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером компании либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от ее имени. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем документ подписывается коммерсантом с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП. Аналогичный порядок предполагают и формы счетов-фактур.

Если продавец — организация

Итак, согласно п. 6 ст. 169 Налогового кодекса при выставлении счета-фактуры юридическим лицом в общем случае таковой должен содержать подписи руководителя и главного бухгалтера организации

При этом важно наличие именно обоих «автографов». В противном случае в вычете НДС налогоплательщику может быть отказано (Постановления ФАС Поволжского округа от 19 мая 2011 г

по делу N А65-20359/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 9 апреля 2010 г. по делу N А15-2130/2008). Тем не менее формальный подход к данному вопросу судьи все же не приемлют. В частности, должность «главный бухгалтер» в штате организации может попросту отсутствовать, что, например, актуально для представителей малого бизнеса. Ведь действующее законодательство (ст. 6 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ) позволяет руководителям фирм вести бухучет лично. При таких обстоятельствах отказ в налоговом вычете из-за отсутствия в счете-фактуре подписи главного бухгалтера арбитры признают неправомерным (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 апреля 2011 г. по делу N А19-11133/08, ФАС Северо-Западного округа от 3 апреля 2009 г. по делу N А42-4022/2008, ФАС Московского округа от 16 января 2009 г.

Заказчик не подписывает акт и не принимает счет-фактуру

Если Вы им все работы официально сдали, значит, получается, если по аналогии с продажей товара, что «огрузили». И в течение 5 дней должны выставить счет-фактуру.Но не в дате счета-фактуры основная проблема, а в периоде, в котором Вы должны начислить НДС.

Мы на ОСНО, монтажная организация.По договору мы выполнили монтажные работы и выставили исполнительную документацию (всякие акты о скрытых работах и прочее не относящееся к бух.уч.), акты выполненных работ КС-2, справку о стоимости работ КС-3 1 кварталом 2020 года, когда и были выполнены работы, устранены претензии по работам.Принятие работ у Заказчика согласно договора происходит после подписания ВСЕЙ исполнительной документации всеми заинтересованными службами Заказчика. Сам акт выполненных работ подписывается последним и пока они его не подпишут счет-фактуру они не принимают.Оплата происходит после принятия счета-фактуры.Все акты, не касающиеся бух.актов уже подписаны их ответственными лицами. Но сами акты выполненных работ они подписывать отказываются, ссылаясь что есть замечания какого то специалиста. Письма о претензиях или письменного отказа от акта они не делают. Все акты лежат у них уже 2 месяц.(Недавно узнали что претензий оказывается нет, просто не подписывают чтобы не платить по договору).Сам вопрос: Акты выставлены 1 кварталом 2020 года, но приняты будут 2 кварталом 2020 года и видимо после этого они затребуют счет-фактуру. Я знаю что макс. срок между актом и сч-фактурой к нему 5 дней.Что мне делать со счет фактурой? Перенести все акты на 2 квартал 2020 года, на ту дату когда они фактически примут работы.Или оставить той датой что они фактический выставлены и отчитаться по НДС в 1 кв.2020года, но ведь раз работы не приняты ими, значит у нас нет оснований для начисления НДС.я читала что пока Заказчик не подпишет акт , НДС можно не платить, но не очень понимаю на практике что делать с документами.

Поставьте два автографа

Рассмотрим вариант, когда директор фирмы является одновременно и ее главбухом. Подобная ситуация не является нарушением действующего законодательства по нескольким причинам. Во-первых, в нем не предусмотрено обязательное наличие в штате должности главного бухгалтера. Во-вторых, Трудовой кодекс не содержит норм, запрещающих начальнику совмещать должности внутри организации. А в-третьих, согласно Закону о бухгалтерском учете «руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы вести бухгалтерский учет лично» (п. 2 ст. 6 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). Такое совмещение должно быть отражено в учетной политике компании либо подтверждено соответствующим приказом по организации.

Обычно чиновники требуют, чтобы в случае, когда директор совмещает две должности, на счете-фактуре стояли две одинаковые подписи: в графе «руководитель организации» и в графе «главный бухгалтер». Отсутствие какой-либо из них может привести к тому, что такой счет-фактура будет признан недействительным (Письмо Минфина России от 29 ноября 2004 г. N 03-04-11/212). А для того чтобы у проверяющих не возникло «лишних» вопросов, к подобному счету-фактуре целесообразно приложить выписку из учетной политики или копию приказа о совмещении должностей.

Если, к примеру, в выставленном счете-фактуре нет подписи главбуха или вместо нее поставлен прочерк, то для подтверждения права на вычет налога по такому документу, возможно, придется обращаться в суд. Правда, арбитры в этом вопросе обычно встают на сторону налогоплательщика (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2007 г. N А31-1856/2006-19, Дальневосточного округа от 9 февраля 2007 г. N Ф03-А51/06-2/4966).

Внимание! Ссылка на законодательство

Приняв к вычету НДС по счету-фактуре, составленному с нарушением порядка, установленного ст. 169 Налогового кодекса, вы рискуете не только потерять вычет. Вам также грозят пени и штраф в размере 20% от неуплаченных сумм налога (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК).

Важный нюанс оформления счета-фактуры: кто и как подписывает этот документ

В таком случае, необходимо обращаться к законодательству, регулирующему деятельность таких предприятий, а также к уставу, где указывается, кто именно представляет интересы юр. лица в отношениях с контрагентами.

В доверенности надлежит обозначить все полномочия, передаваемые доверенному. В нашем случае – это право подписи документов. Также обязательно требуется перечислить конкретные бумаги, который правомочно подписывать стороннее лицо.
В документе четко определяются лица, которые делегируют свои полномочия и кому предоставляют такое право. Никаких разночтений не допускается.
Доверенность подписывается от руки. Использовать факсимильный штамп допустимо, если это было оговорено с контрагентом, иначе доверенность будет недействительной.

Скачать бланк доверенности на право подписи документов
Скачать образец доверенности на право подписи документов

На больших предприятиях со сложноорганизованной структурой управления руководитель может передать часть своих полномочий заместителям, штатным работникам или иным сторонним лицам.

Внимание к «закорючкам»

Разберем другую ситуацию: директор уехал в отпуск или командировку, а возможно, просто отлучился по делам или заболел. Кто подпишет счет-фактуру в его отсутствие? Велик соблазн попросту подделать подпись. «Подумаешь, какая-то закорючка! Нарисовали такую же, и нет проблем», — могут рассудить нерадивые сотрудники. Однако такой подход грозит большими неприятностями. Как показывает судебная практика, проверяющие могут провести экспертизу подписей, доказав таким образом, что счет-фактура не соответствует требованиям Налогового кодекса (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. N Ф04-185/2006(19515-А67-25)). Как следствие, право на вычет по такому документу будет утрачено.

Еще один вариант — использовать факсимильную подпись. Гражданский кодекс разрешает использование клише «при совершении сделок с помощью средств механического или иного копирования в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон» (п. 2 ст. 160 ГК). Однако нужно учитывать, что «к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством» (п. 3 ст. 2 ГК). А так как ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство «не предусматривает использование факсимильного воспроизведения подписи при оформлении первичных документов и счетов-фактур», то чиновники делают однозначный вывод о неправомерности ее использования (Письмо Минфина России от 26 октября 2005 г. N 03-01-10/8-404, Письмо ФНС России от 14 февраля 2005 г. N 03-1-03/210/11).

Арбитражная практика по этому вопросу весьма разнообразна.

Исправление электронного счета-фактуры

Следует отличать случаи исправления ошибки от ситуаций корректировки оборота. Корректировка оборота по реализации не связана с ошибками — она производится в случаях, указанных в статье 383 НК РК (возвраты, скидки, изменение цены и пр.). При корректировке размера облагаемого оборота выписывается дополнительный ЭСФ. В случае исправления ошибки — исправленный ЭСФ.

Налоговое законодательство и правила документооборота ЭСФ не предъявляют специальных требований к номеру исправленного счета-фактуры. Поэтому налогоплательщик может использовать как следующий порядковый номер в соответствии с правилами нумерацией своей учетной системы, так и сохранить прежний номер (если это допускается в вашей учетной системе). Система ИС ЭСФ не позволяет зарегистрировать в один день два разных документа с одинаковым номером, но зарегистрировать такие документы в разные дни — возможно.

Кто выставляет счет-фактуру? 4 примера

В случае, когда Вы реализуете товары, которые не облагаются НДС согласно законодательству. Это же условие действует для оказанных услуг и выполненных работ. Если часть товара подпадает по НДС, а часть – нет, то выставлять счета все же придется;
Если Вы заключили договор с контрагентом, который не является плательщиком НДС. Так как покупатель не платит НДС, налоговый вычет он не оформляет, а значит счета-фактуры ему не нужны. Для того, чтобы не выписывать счета, необходимо предварительно заключить с покупателем соответствующее соглашение (договор о невыставлении счетов).;
При условии, что Вы осуществляете операции в рамках договора с взаимозависимыми лицами и для целей налогообложения увеличиваете цену товара (работ) до рыночного уровня. При этом необходима корректировка налоговой базы НДС, но выписывать счет при этом не нужно.

Разница между долгом «Автолюбителя» и ценой его покупки составляет 36.700 руб. (347.500 руб. – 310.800 руб.). На эту сумму «Гарант» выписал счет-фактуру (36.700 руб.), начислил НДС (5.598 руб.) и уплатил налог в бюджет. «Гарант» выписал счет в одном экземпляре и зарегистрировал его в книге продаж.

Что выбрать — доверенность или приказ?

Основной критерий разграничения приказа и доверенности состоит в том, что действие первого документа простирается только на сотрудников этой организации, тогда как доверенность распространяется на всех лиц, которых указали в документе. Поэтому составление этих документов регулируется двумя разными отраслями права – трудовым и гражданским.

Приказ целесообразней составить в случае, если подписать документ могут лишь внутренние сотрудники организации, т.к. наделять лишними полномочиями сторонних лиц непредусмотрительно.

Если же подписание счет-фактуры другими лицами для Вас обязательно (например, как в случае с договором оказания бухгалтерских услуг сторонними лицами), то оформление доверенности – необходимость.

Зачастую налоговая для подтверждения права подписи счета-фактуры требуют представить и приказ, и доверенность. Как правило, это происходит, если подтверждается право подписи за руководителя предприятия.

Доверенность

Правила оформления доверенности регулируются ГК РФ.

Бланки доверенности не имеют строгой законодательной формы. Образец доверенности можно ставить и самостоятельно, ориентируясь на стандартные формы. Но для того чтобы документ считался действительным, необходимо соблюдать следующие правила:

Доверенность подписывается только тем лицом, которое делегирует полномочие. Если документ оформляется ИП, то только он должен подписывать такую доверенность. В больших организациях не всегда ясно, кому нужно подписать документ – ген. директору, исполнительному директору либо кому-то еще?

Скачать бланк доверенности на право подписи документов
Скачать образец доверенности на право подписи документов

Приказ издается на определенном бланке. К нему прикрепляется документ, имеющий образцы лично поставленных подписей директора, гл. бухгалтера или сотрудника, которые будут наделены соответствующим правом.

Как и в случае с доверенностью, жестко установленных правил для оформления приказа нет. В каждой организации могут быть специально предусмотренные формы бланка приказа. Однако для всех бланков существуют общие правила составления:

На распорядительном документе обязательно присутствие наименования предприятия в соответствие с уставом.
Название документа пишется заглавными буквами, далее указывается номер приказа и дата составления.
Причина оформления приказа должна быть написана, если исполнение делегированных обязанностей предусматривается лишь на определенный срок.
В распорядительной части обозначается должность, отдел и иные данные работника, которому предоставляется право на подпись счет-фактуры, а также срок наделения такими полномочиями.

Кроме того, с приказом может оформляться и доверенность (на случай долгого отсутствия руководителя или бухгалтера).

Кто вправе подписывать счет-фактуру

Рассматривая споры, возникающие в связи с недостатками в оформлении счетов-фактур, многие суды исходят из того, что расшифровки подписей необходимы, чтобы установить факт подписания счетов-фактур надлежащими лицами. Однако само по себе отсутствие таких расшифровок не может служить безусловным основанием для отказа в вычете НДС. Такие выводы содержатся, например, в определении ВАС РФ от 25 августа 2008 г. № 10415/08, в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 25 октября 2012 г. № А26-9024/2011, от 22 января 2008 г. № А05-6472/2007, Северо-Кавказского округа от 15 апреля 2011 г. № А20-939/2010, от 15 апреля 2008 г. № Ф08-1829/2008, Волго-Вятского округа от 12 января 2011 г. № А17-3520/2009, Уральского округа от 19 июня 2008 г. № Ф09-4099/08-С2, от 25 марта 2008 г. № Ф09-1788/08-С2, Московского округа от 4 марта 2008 г. № КА-А40/14690-08, от 10 августа 2007 г. № КА-А40/7741-07, от 3 августа 2006 г. № КА-А41/7230-06-п, Западно-Сибирского округа от 7 мая 2008 г. № Ф04-2804/2008(4613-А81-42), Поволжского округа от 8 ноября 2007 г. № А55-15706/06, Центрального округа от 30 августа 2007 г. № А48-4323/06-2.

Невозможность вычета входного НДС в связи с отсутствием документов, подтверждающих полномочия сотрудников подписывать счета-фактуры, признают большинство арбитражных судов (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 9299/08, определения ВАС РФ от 16 января 2009 г. № ВАС-17445/08, от 15 января 2009 г. № ВАС-17093/08, от 16 октября 2008 г. № 13259/08, постановления ФАС Московского округа от 28 апреля 2008 г. № КА-А40/2274-08, от 26 февраля 2009 г. № КА-А40/13170-08-П, Западно-Сибирского округа от 24 сентября 2008 г. № Ф04-5092/2008(10144-А46-42), Дальневосточного округа от 4 сентября 2008 г. № Ф03-А73/08-2/3591, Волго-Вятского округа от 24 февраля 2009 г. № А28-5306/2008-148/23, от 21 ноября 2008 г. № А28-8965/2007-384/11, от 25 июля 2008 г. № А43-13960/2007-40-532, Восточно-Сибирского округа от 3 декабря 2008 г. № А19-2109/08-50-52-Ф02-5812/08, от 5 ноября 2008 г. № А19-4298/08-56-Ф02-5273/08, Северо-Кавказского округа от 16 декабря 2008 г. № Ф08-7618/2008, от 15 декабря 2008 г. № Ф08-7582/2008).

Кто выставляет счет-фактуру? 4 примера

Продавец реализует товар, после отгрузки (или на момент получения аванса) оформляет счет-фактуру и выдает его покупателю.
Покупатель принимает товар согласно товарной накладной.
Покупатель принимает решение вернуть товар продавцу.
Покупатель возвращает товар поставщику, предварительно договорившись с ним о возврате. Продавец согласен принять товар обратно.
Покупатель оформляет счет-фактуру обратной реализации.

14.05.2019 АО «Серп» отгрузил ООО «Огородник» партию мелкой сельхозтехники для последующей перепродажи через сеть магазинов. Товар был принят и оплачен согласно счета-фактуры. 12.09 2019 «Огородник» вернул всю партию инвентаря ООО «Серп», так как ни одна единица товара не была продана. О возврате товара была заключена предварительная договоренность. Возвращая товар, «Огородник» выписал ООО «Серп» счет-фактуру обратной реализации.

Правила оформления счета на оплату в организации: нужна ли печать и ставится ли подпись руководителя

Он важен как для стороны, его выписывающей, так и для получателя, поскольку содержит всю информацию, которая нужна для совершения сделки. Посредством него подтверждается обоснованность полученного (произведенного) платежа, то есть это оправдательный документ при проведении списания у собственника для бухгалтеров и финансистов.

Большинство компаний самостоятельно разрабатывают соответствующие бланки в качестве одного из приложений к приказу, издаваемому по бухгалтерской учетной политике и графику документооборота, и утверждают его на основании п. 4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 15 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации . Таким образом, как правильно заполнить счет на оплату, решает сама организация.

Нужно ли подписывать счет фактуру покупателю

простая. Она посредством использования кодов, паролей или иных средств подтверждает факт формирования электронной подписи определенным лицом (ч. 2 ст. 5 Закона № 63-ФЗ). Это логины, пароли, коды подтверждения;
усиленная. Она подразделяется на квалифицированную и неквалифицированную. Неквалифицированная ЭП получается в результате криптографического преобразования информации с использованием ключа ЭП (уникальная последовательность символов, предназначенная для создания ЭП). Она позволяет определить лицо, подписавшее электронный документ, а также обнаружить факт внесения изменений в электронный документ после момента его подписания (ч. 3 ст. 5 Закона № 63-ФЗ). Квалифицированная ЭП соответствует всем признакам неквалифицированной ЭП и имеет дополнительные признаки. В частности, ключ проверки ЭП указан в квалифицированном сертификате, который выдает аккредитованный удостоверяющий центр (ч. 4 ст. 5, ст. 13 Закона № 63-ФЗ).