Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

В каких случаях сотруднику полагается компенсация

Предоставить компенсацию работнику, вложившему имеющиеся профессиональные знания в повышение уровня благосостояния компании и ее развитие, рано или поздно становится обязанной каждая компания.

Когда сотруднику полагается получение средств за отпуск без ухода на отдых

Возникает это обязательство в двух случаях:

• если накопленный срок отпуска, не отгулянного сотрудником, по количеству превысил 28 дней и сотрудник не намерен его использовать;
• если работник принял решение об увольнении или был уволен.

В первом случае обменять выходные на деньги могут лишь те сотрудники, которым предоставили отпуск удлиненный, основного характера или же дали дополнительный срок.

Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника

Рассмотрим выплату начисленных при увольнении сумм на основании документа Начисление зарплаты отдельным платежным поручением. С альтернативным способом выплаты по зарплатному проекту можно ознакомиться на примере выплаты заработной платы.

Формирование ведомости на выплату зарплаты может производиться на основании документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить.

В результате будут сформированы документы в форме Зарплата за Сентябрь 2019 г.- Документы — Выплата:

В сформированной ведомости следует проверить:

• от — дата выплаты всех причитающихся сумм при увольнении;
• Вид выплаты — Зарплата;
• Месяц — месяц, за который производится выплата;
• Сотрудник — работник, с которым производится расчет;
• К выплате — сумма окончательного расчета с работником.

В программе есть несколько способов выплат работникам:

• через документ Ведомость по кнопке Оплатить ведомость, после чего будет сформирован документ Списание с расчетного счета или Выплата наличных;
• через документ Платежное поручение, после формирования его сразу можно отправить в банк, а после проведения операции сформировать на его основании Списание с расчетного счета.

Следует обратить внимание на заполнение полей:

• Вид операции — Перечисление заработной платы работнику.
• Сотрудник — выбирается из справочника Физические лица.
• Получатель — кнопка Сотрудник.

Выплата зарплаты

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

В документе отражается:

• Ведомость — ведомость, сформированная на основании документа Начисление зарплаты, с суммой, причитающейся к выплате при увольнении;
• Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движенияОплата труда , автоматически подставляется из справочника Статьи движения денежных средств.

Виды выплат при увольнении, которые не облагаются налогами

Как правило, сотрудник, собирающийся уволиться, получает стандартные выплаты: зарплату (фактическую) и компенсацию.

Некоторым гражданам положен дополнительный отпуск, если они имеют ненормированный график и часто перерабатывают. Законодательством оговорено, что за переработку положена оплата. Размер ее и порядок начисления указывается в договоренности.

Есть ли выплаты, которые не должны облагаться ничем?

Когда сумма находится где-то в пределах трех средних заработков гражданина, то доход не подлежит налогообложению.

Людям, работающим в тяжелых условиях (Крайний Север, шахтерам), размер для необлагаемого пособия постепенно увеличили до 6 обычных среднемесячных заработков.

Однако здесь работодатель обязан выплачивать увольняющемуся сотруднику суммарную компенсацию, в которой:

• выходное пособие;
• средний заработок (фактическая зарплата);
• отчисления, которые нужно платить руководителю, его заму или главного бухгалтеру.

Важно: здесь не учитывается компенсационный доход, который получает сотрудник за срок своего неиспользованного вовремя отпуска. Если сумма превысит границу трехмесячного (или шестимесячного) заработка, то уплата страховых отчислений и НДФЛ обязательны

Некоторые работодатели полагают, что если сотрудника уволить из ликвидируемого предприятия, то достаточно выплатить ему остаток зарплаты. Нет. Это заблуждение

Гражданин имеет право на полноценное возмещение своего неиспользованного отпуска и неважно, почему он увольняется. Руководитель обязан рассчитать ему размер компенсации и оформить увольнение согласно ТК РФ

Льготы для должников

Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 разрешает не платить НДФЛ с безнадежных долгов физических лиц. Поясним, что имеется ввиду задолженность перед юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, погашение которой прощается налогоплательщику из-за признания ее безнадежной к взысканию.

Для того, чтобы освободить такие доходы от включения в налогооблагаемую базу по НФДЛ, необходимо, чтобы субъект не зависел от кредитора, и не являлся его работником. Стоит заметить, что также в такие доходы не включается материальная помощь и форма встречного исполнения обязательств перед физическим лицом. Данный вид льготы будет действовать с первого дня 2020 года согласно 5.62.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, с Нового года жизнь налогоплательщиков — физических лиц значительно упрощается. Вопрос о введении новых норм права назревал уже давно, но действовать они будут только с 2020 года.

За какой период предоставлять вычета

Вычет предоставляйте с того месяца, когда ребенок родился, его усыновили, установили опеку или попечительство. Это тот месяц, который указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе. Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие

Месяц, с которого вычет не положен

Доход сотрудника превысил лимит

Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит

Ребенку исполнилось 18 лет

Январь следующего года

Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение

Январь следующего года

Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение

Следующий месяц после окончания учебы

Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет

Виды налогов и страховых взносов, которыми облагается компенсация

Если размер НДФЛ при увольнении устанавливается по соглашению сторон, то какие виды страховых взносов будут получены с компенсации:

• пенсионное страхование;
• обязательное медстрахование;
• соцстрахование (если возникнет период нетрудоспособности или период материнства);
• страхование от НС («травматизм»).

Причем эти выплаты всегда начисляются, если сотрудник берет компенсацию.

Если работник был связан с тяжелым или травмоопасным производством, это влияет на тарифы страховых взносов.

Все взносы отчисляет и переводит бухгалтер, отдавая сотруднику лишь остаток.

Какой размер (%) страховых выплат? Взыскивается 30% суммарно с фактического дохода физического лица, из которых:

• пенсионные выплаты 22%;
• медицинские взыскания 2,9%;
• социальные платежи 5,1%.

А также 3 первых отчисления уходят в ФНС, последний платеж – в ФСС.

Налогообложение компенсации, выдаваемой сотруднику за его неиспользованный отпуск имеет свои нюансы. Чтобы правильно рассчитать размер налога, бухгалтеру нужно точно узнать, сколько дней фактически отработал сотрудник.

Если на предприятии он работает уже 11 месяцев (текущего года), то ему положен полный отпуск – 28 дней. Бухгалтер смотрит, сколько месяцев всего отработал сотрудник, собирающийся увольняться. В среднем, получится 2 отпускных дня ежемесячно. Конечно, каждая организация устанавливает работникам свое количество отпусков, которое отражается в договоре, но оно не должно быть ниже установленного законом минимума.

Облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ? Да. Кроме страховых взносов, нужно удержать еще налоговый вычет.

В 2020 году ставка НДФЛ поднимется до 19%?

Действующий министр финансов Силуанов в интервью сообщал, повышение ставки подоходного налога позволит увеличить выплачиваемые гражданам пенсии на 20%. В последнее время новости гласят, что с 2020-го года трудящихся официально россиян ожидает постепенное повышение размера НДФЛ на 6%. При успешной реализации данной программы процент в итоге вырастет до 19%.

НДФЛ – одна из разновидностей налогов, удерживаемых с российских граждан. Эта категория распространяется на всех трудоустроенных официально россиян. На сегодняшний день ставка подоходного налога составляет 13% для всего работающего населения.

В России существуют и другие налоги на доходы:

Подоходный налог не высчитывается с пособий, полученных детских алиментов, возмещении при оплате услуг в медицинском учреждении, финансовой помощи государства.

В чем же необходимость повышения основной ставки НДФЛ? Эти шесть процентов, на которые, вероятно, увеличится величина подоходного налога, будут использоваться для формирования ИПК – индивидуального пенсионного капитала. Центробанк государства и Министерство финансов совместно разрабатывали законопроект, предполагающий введение ИПК и увеличение НДФЛ, ещё в марте текущего 2019-го года.

Но. Если переход на новую систему в России и будет внедрён, то он станет поэтапным: запланированная программа рассчитана на несколько лет. Ежегодно взносы будут повышаться на 1%. То есть в 2020-ом году размер НДФЛ составит 14%, в 2021-ом – 15%, с 2022-го года – 16%, с 2023-го – 17, с 2024-го – 18, и только в 2025-ом году величина дойдёт до окончательных 19-и процентов.

Пока точно неизвестно, каким будет НДФЛ в будущем году, так как окончательно соответствующий устанавливающий ставку закон ещё не принят и не утверждён. Обсуждения активно ведутся, и финансовые эксперты допускают и другие варианты:

• Величина НДФЛ будет зависеть от уровня доходов налогоплательщика. Например, с налогоплательщики с доходом от 60-и до 600 тыс. рублей должны будут выплачивать с заработка по 15%; при зарплате от 600 тыс. до трёх миллионов НДФЛ должен составлять 25 процентов; если человек получает ежемесячно от трёх млн. до двенадцати, то с него планируется удерживать по 35%; а при доходе свыше 12-и миллионов ставка должна возрасти до 45%.
• В.В. Жириновский не раз выдвигал инициативу о том, что нужно полностью освободить от ежемесячных удержаний налогов с заработка россиян, получающих меньше ста восьмидесяти тысяч рублей за год. Кроме того, лидером ЛДПР предлагалось распределение НДФЛ по уровню получаемых доходов: очень обеспеченные граждане имеют возможность направлять в государственную казну больше.
• Повышение размера НДФЛ на два пункта до 15-и процентов. Такое увеличение позволило бы пополнить госбюджет на целых 1,3 триллиона: полученные финансы можно было бы пускать на развитие образовательной и медицинской сфер, социальные дотации. Некоторые экономисты в таком росте не увидели ничего страшного, хотя с таким мнением не согласилось большинство россиян со средним достатком.
• Рост на 4% единовременно, то есть до 17-и процентов. Независимые эксперты провели расчёты и сообщили, что при внедрении данной программы удалось бы достичь сбалансированного и достаточного бюджета. Проведение крупномасштабной реформы системы налогообложения в перспективе способно увеличить конкурентоспособность РФ в мировой экономике, улучшить многие сферы государства.

В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович.

Как Вы считаете: повысят ли налоговую ставку? Оставляйте Ваши комментарии по теме:)

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

1. Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
2. Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

14 х 1 500 = 21 000 руб. – итоговая сумма, из которой будет удерживаться НДФЛ.

21 000 х 13% = 2 730 руб. – размер НДФЛ.

21 000 – 2 730 = 18 270 руб. – итого на руки сотруднику.

18 270 х 22% = 4 019,4 руб. – величина взноса на страховую часть пенсии, уплачиваемую работодателем.

18 270 х 5,1% = 931,77 руб. – размер платежа в ФОМС из средств работодателя.

Отражение компенсации на неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ

Независимо от того, какая система обложения налоговыми сборами была выбрана организацией, в которой вы числитесь сотрудником, изначально, работодатель будет обязан исчислить с вашей компенсации за отпуск НДФЛ, как мы уже говорили выше.

Как отражать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

Это означает, что проводимую выплату денежных средств и исчисление с нее определенной величины в пользу государственной казны, необходимо будет задекларировать в справке 2-НДФЛ.

Она:

• подается работодателем в налоговую инспекцию;
• содержит сведения по всем выплатам сотруднику;
• исчисленным с выплат для работника налогам;
• предоставленным лицу, за которого сдается справка, налоговым вычетам.

Правильное оформление данного документа является гарантией беспроблемного взаимодействия с Федеральной налоговой службой, которой вы предоставляете подготавливаемую отчетность, следовательно, вам необходимо правильно выполнить некоторые моменты, вызывающие у неопытных бухгалтеров некоторые сомнения. Рассмотрим их в нижеследующем списке.

1. Поскольку данная денежная сумма не является выплатой за те трудовые обязанности, которые были возложены на вас согласно трудовому договору, заключенному с организацией, официально выплата ее должна состояться не в последний день текущего месячного срока, и не в дату, которая определена днем увольнения. День, который должен будет быть отражен в 2-НДФЛ, соответствует фактическому произведению выплаты. Иными словами, число, в которое сотруднику будут выплачены деньги, и нужно указать в справке.

Обратите внимание на весьма важный момент: налог на доходы физического лица должен быть перечислен в государственную казну не позднее указанного дня выплаты денежных средств. Учитывайте это при определении конкретной даты

2. Если производится компенсация неиспользованного отпуска, связанная с увольнением, необходимо не забыть осуществить начисление взносов по страхованию следующих категорий:

• пенсионному;
• социальному;
• медицинскому;
• от несчастных случаев;
• от профессиональных заболеваний.

Начисление взносов также отражается в справке 2-НДФЛ, и проводится в обычном порядке, с которым вы, по роду своей деятельности, являетесь ознакомленными.

3. При увольнении сотрудника и получении им компенсации за неотгулянный отпуск, необходимо указать соответствующий код дохода в справке 2-НДФЛ. Код дохода – последовательность цифр, характеризующая ту или иную денежную выплату. Их существует огромное количество, каждый на определенный случай. При этом для отражения в справке 2-НДФЛ компенсации отпуска необходимо использовать представленную последовательность: 4800. Данное обозначение относит выплату к категории «иные доходы».

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Как видите, правил на деле оказалось не так уж и много. Разумеется, чтобы правильно заполнить интересующую нас справку, необходимо внести в нее также сведения о заработной плате, выплаченной сотруднику, с которой также исчисляются налоговые сборы. Кроме того, для оформления 2-НДФЛ необходимо:

• иметь образование в бухгалтерской сфере;
• уметь оформлять справку 2-НДФЛ;
• обладать навыками осуществления расчетов налоговых сборов;
• знать налоговое законодательство и т.д.

Изменения в электронной отчетности

В тот же Федеральном законе прописан пересмотр численности работников, при наличии которой можно предоставлять отчетность по НДФЛ в печатном виде. По состоянию на 2019 год привилегией подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в печатном виде обладали работодатели, численность получателей дохода в которых составляла менее 25 человек.

С нового года все компании и ИП с численностью сотрудников свыше 10 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде. В случае нарушения данной нормы, налоговый агент получит штраф в размере 200 рублей за каждую справку или расчет. Это означает, что работодатели, которые раньше не сдавали отчётность в электронном виде должны установить дополнительный сервис, например 1С:Отчётность, который входит в ИТС ПРОФ. Если у вас есть ИТС ПРОФ, то вам необходимо вызвать нашего специалиста, который активирует сервис.

Что нужно выплатить работнику при расторжении трудового договора

В день ухода увольняющийся должен получить все причитающиеся ему выплаты, наличие какого-либо невыплаченного остатка будет признано нарушением его прав. В состав полагающихся сотруднику при прекращении трудовых отношений сумм входят:

• • • Начисления за текущий месяц, в котором уходит сотрудник в части оклада, тарифной ставки за отработанное время или сдельной расценки за произведенный продукт;
    • Невыплаченные ранее начисления за предшествующие периоды;
    • Стимулирующие выплаты в части премий, надбавок и доплат, как за текущий, так и за предыдущие периоды, если они были начислены до даты увольнения;
    • Денежная компенсация неиспользованной части полагающегося работнику отпуска;
    • Иные выплаты, предусмотренные локальными актами компании, например, дополнительное выходное пособие.

Расчет сотрудника при увольнении

При установке программы 1С в базе в справочнике Начисления автоматически должен быть создан предопределенный вид начисления Компенсация отпуска при увольнении под кодом КОТ.

Раздел НДФЛ:

• переключатель — облагается;
• код дохода — 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
• Категория дохода— Прочие доходы от трудовой деятельности.

Раздел Страховые взносы:

Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;

Раздел Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 ­НК РФ:

• переключатель — учитывается в расходах на оплату труда по статье — пп. 8, ст. ­255 ­НК РФ – Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;
• флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка»не нужно устанавливать для НачисленияКомпенсация за неиспользованный отпуск, т. к. в заработке, который используется для расчета компенсации данные начисления уже учтены.

Раздел Отражение в бухгалтерском учете:

Способ отражения — не устанавливается. В этом случае компенсация будет отнесена в счет затрат, установленный в поле Учет расходов справочника Сотрудники для зарплаты работника, которому она начисляется.

Изучить подробнее определение способов учета зарплаты (основных проводок)

Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Отчет логично сформировать на дату увольнения: в нашем примере это 19 сентября. Однако проводки в БУ по начислению компенсации и зарплаты при увольнении по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сформированы только 30 сентября. Следовательно, отчет необходимо сформировать на эту дату.

Из отчета видно, что задолженность перед уволенным сотрудником на конец месяца отсутствует.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Но в БУ по кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» НДФЛ, как и зарплата, был начислен 30 сентября.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДФЛ перед бюджетом отсутствует.

К данному отчету бухгалтер привык, но он не дает актуальной картины по взаиморасчетам с бюджетом по НДФЛ, поскольку данные по удержанному и перечисленному НДФЛ накапливаются в регистрах НДФЛ, а не на счетах бухгалтерского учета. Поэтому рекомендуем вам использовать в работе отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ. На наш взгляд, он информативнее.

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ, а также сроков уплаты можно сформировать отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Контроль сроков уплаты НДФЛ.

Вкладка Отборы по кнопке Добавить отбор:

• Поле — Физическое лицо;
• Условие — Равно;
• Значение — Колокольцев Иван Фомич;
•  — В шапке отчета.

Вкладка Поля и сортировки — не менять установленных настроек.

Вкладка Структура по кнопке Добавить:

Группируемые поля — Регистратор, установить флажок.

• Списание с расчетного счетаот 19.­09.2019 N 5 — документ выплаты работнику сумм при увольнении, установил срок по уплате задолженности в бюджет — 20.09.2019.
• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 6 — документ уплаты НДФЛ, погасил задолженность по уплате налога в бюджет.

Отсутствие конечного сальдо на дату срока уплаты НДФЛ говорит о том, что НДФЛ уплачен в бюджет вовремя.

Налоговый вычет на ребенка: сумма в 2020 году

В 2020 году Правительство планирует ввести поправки в статью 218 НК. Будет увеличен размер налогового вычета на детей и повышен порог дохода, до достижения которого предоставляется данная льгота. Сравнение размеров детских вычетов в 2019 и 2020 году смотрите в таблице.

Получатели

Размер вычета, руб.

На какого ребенка

2019 год

2020 год

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

Первый и второй

Третий и последующие

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

Ребенкок-инвалид до 18 лет, учащийся по очной форме инвалид I или II группы от 18 до 24 лет

Родители и их супруги, усыновители

Важно знать, что при определении суммы уменьшения налога учитывают количество всех детей, независимо от их возраста. Не имеет значения, положен вычет за старших или нет

Как заполнить 6-ндфл при увольнении работника отражение компенсации, примеры

ВажноТаким образом обеспечивается усиленный контроль со стороны налоговых органов за правильностью расчета, своевременностью уплаты подоходного налога налогоплательщиками. Кто и в какие сроки заполняет отчетность? Все лица, которые в соответствии с НК РФ являются налоговыми агентами, обязаны предоставлять отчет по 6-НДФЛ:

• юридические лица (организации и предприятия);
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы;
• адвокаты и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Эта отчетность оставляется по всем доходам всех физических лиц за отчетный период.

К доходам относятся и заработная плата работников, и дивиденды, и вознаграждения по гражданским договорам. Исключение оставляют физические лица, чей доход был получен от реализации имущества.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 1с бухгалтерия 8

Затем в документе «Начисление зарплаты» на закладке «Начисления» добавляем сотрудника, которому начисляется компенсация. Выбираем из списка начислений «Компенсация отпуска», указываем рассчитанную сумму и в колонке дн. указываем количество календарных дней, за которые начислена компенсация. Проводим документ, по нему формируются проводки по начислению компенсации, а также проводки по НДФЛ и взносам.

Внимание

Если работник отработал меньше 15 дней в месяце, такой месяц в расчет не берется. Если больше 15 дней, то такой месяц округляется до единицы и берется в расчет. Например, работник уволился 10 сентября 2014 года. Отпуск использован по 31 декабря 2013 года.

Для расчета компенсации берется восемь полных месяцев (с января по август).Начисление компенсации отпуска К сожалению, программой 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено специального документа начисления компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника. В связи с этим вам будет необходимо самостоятельно создать и рассчитать сумму отпускных выплат соответствующим документом.