Каталог: формула расчета срока погашения дебиторской задолженности

Страницы каталога про формула расчета срока погашения дебиторской задолженности

Содержание

Примеры расчетов

Расчет показателя приведен в таблице (скачать в Excel).

Таблица 2. Пример конкретного предприятия

1 квартал 2017 года

2 квартал 2017 года

3 квартал 2017 года

4 квартал 2017 года

2017 год

Выручка, т.р.

1200

1350

1742

1487

5779

ДЗ нп,  т.р.

650

350

987

670

650

ДЗ кп, т.р.

350

987

670

586

586

Одз

2,4

2,01

2,10

2,37

9,35

СО дз, дни

37,5

45,06

43,76

38,85

39,03

Таким образом, средний срок оборота дебиторской задолженности за 2017 год составил 39 дней. Быстрее всего деньги от клиентов приходили в 1 квартале – 37,5 дней. Дольше всего долги возвращали во 2 квартале – 45 дней. Но к концу года показатель выровнялся и стал меньше среднего – это хороший знак.

Экономический смысл оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемостью дебиторской задолженности, или RT, RTR, называют коэффициент, характеризирующий эффективность отношений компании и контрагентов. Он демонстрирует, насколько быстро происходит трансформация товара/услуги в активы. Исчисляется оборачиваемость дебиторской задолженности в днях. Используют его для того, чтобы определить пути повышения прибыльности предприятия (точнее, его рентабельности).

Изменения показателя могут происходить в хорошую или плохую сторону. А цель использования — поднять показатель оборачиваемости. Достигнуть этого можно несколькими путями:

  • Увеличить выручку от реализации;
  • Снизить показатели дебиторского долга за обозначенный период.

Чтобы это сделать, достаточно на ранних этапах предоставления фирмам займов и другой финподдержки тщательно проверять показатели их финансовой стабильности. Для удобства финансовую политику делят на следующие типы:

  1. Консервативная. Контроль осуществляется наиболее жёстко, чтобы минимизировать различные риски.
  2. Умеренная. В данном случае контроль немного ослабляется, но всё же условия остаются достаточно жёсткими.
  3. Агрессивная. В этом случае риск потерять свои вложения наиболее высокий, поскольку контролирующие меры и меры безопасности сводятся к минимуму. Проверки практически не осуществляются, а доверие между сторонами очень высокое.

К сожалению, неважно, какой тип будет выбран, так как риск невозврата дебиторской задолженности существует всегда. Просто эти риски можно сильно снизить

Формула расчета показателя

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности считается важным показателем ликвидности предприятия. Именно поэтому его необходимо периодически просчитывать, но чтобы это сделать, нужно подготовить:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчёты по прибыли и убыткам;
  • Другую финотчётность компании.

Имея под рукой необходимую историю по балансу, можно использовать формулу для определения ОБД:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж (Вреал) / Средняя сумма дебиторской задолженности (Ccдз)

Если коэффициент снижается, это сигнал для увеличения оборотного капитала. Если же наблюдается нехватка денег, предприятие может использовать заём.

Но иногда предприниматели не знают, какая у них средняя сумма дебиторского долга. Для того чтобы это выяснить, также используется формула, правда, уже другая:

Ccдз = ДЗн + ДЗк / 2

Расшифровывается эта формула следующим образом:

  • ДЗн — дебиторский долг в начале года;
  • ДЗк — дебиторский долг в конце года.

Чтобы определить дебиторский долг в днях, используется формула:

Одз = (Ccдз / Вреал) × Т.

В данной формуле «Т» указывает на число дней, которые используются в отчётном периоде.

Также в расчётах немалое значение имеет период дебиторского долга. Этот показатель демонстрирует, сколько нужно времени, чтобы долг превратилась в деньги. Этот показатель легко рассчитать:

Подз = 360 / Кодз.

Зависимо от расчёта можно указывать не 360, а 365 дней.

Формула

Для расчета показателя используют несколько формул.

Общая формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности для любого периода:

  • КОдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • В – выручка (руб.);
  • ДЗ кп – дебиторская задолженность на конец периода;
  • ДЗ нп – дебиторская задолженность на начало периода.

Формула для расчета периода оборачиваемости в днях:

  • Ост дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • В – выручка компании.

Срок можно рассчитать так:

  • СО дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • 365 – количество дней в году (если рассчитывается на другой период, взять фактическое количество дней).

Расчет по бухгалтерскому балансу:

  • 2110 – значение строки 2110;
  • 1230 кп – значение строки 1230 на конец периода;
  • 230 нп – значение строки 1230 на начало периода.

Важно!

  • Выручку необходимо считать на дату отгрузки (оказания услуги).
  • Не нужно из суммы выручки убирать НДС и акцизы, т.к. они также содержатся в сумме дебиторки.

Виды и структура дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц

Она является важной составляющей хозяйственного процесса любого субъекта

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность разделяется по статьям баланса:

  • покупатели и заказчики;
  • векселя к получению;
  • дочерние и зависимые организации;
  • авансы выданные;
  • прочие дебиторы.

Проводить анализ следует в разрезе его структуры и определять долю по каждой статье.

Образование нормальной дебиторской задолженности в организации является естественным процессом, например:

  • товары отгружены, но оплата еще не поступила;
  • сотруднику организации выдана подотчетная сумма или предоставлена ссуда;
  • перечислен аванс поставщику за товары.

Появление и накопление просроченной «дебиторки» (срок выплаты которой прошел) влечет за собой ухудшение финансового результата организации. Поэтому следует внимательно оценивать платежеспособность контрагентов и аккуратно работать с новыми покупателями.

Каков срок погашения дебиторской задолженности (формула)?

Влияние отдельных факторов на анализируемый показатель не определяют с помощью метода:

а) цепных подстановок;

б) относительных разниц;

в) абсолютных разниц;

г) сравнения показателей.

4. К общенаучным методам экономического анализа не относят:

а) метод сравнения;

б) метод группировки;

в) индексный метод;

г) метод синтеза.

5. Субъектами управленческого анализа являются:

а) руководство предприятия;

б) государство;

в) государственные органы статистики;

г) исполнители управленческих решений.

6. При внедрении управленческого анализа предприятие должно руководствоваться следующими принципами:

а) комплексность;

б) уместность;

в) системность;

г) объективность.

7. Какие из следующих характеристик присущи управленческому анализу:

а) регламентация со стороны государства;

б) доступность внешним пользователям;

в) комплексное изучение всех сторон деятельности предприятия;

г) использование всех доступных источников информации.

8. Цели и задачи управленческого анализа определяются:

а) законодательством;

б) менеджерами;

в) собственниками.

9. Информация, существенная для принятия ­решения, т. е. она содержит те данные, которые следует принимать в расчет при подготовке информации:

а) релевантная;

б) нерелевантная;

в) оптимальная;

г) коммерческая.

10. Анализ конкретного проявления технического прогресса на исследуемом предприятии представляет собой анализ:

а) внешнеэкономической деятельности предприятия;

б) организационно-технического уровня;

в) рисков предпринимательской деятельности;

г) финансовых результатов.

11. Информационной базой управленческого анализа являются:

а) данные управленческого учета;

б) данные управленческого и финансового учета;

в) вся информация о деятельности предприятия.

12. Положительные и отрицательные стороны стратегии организации оценивает метод анализа финансовой отчетности:

а) SNV-анализ;

б) SWOT-анализ;

в) PEST-анализ;

г) BEST-анализ.

⇐ Предыдущая123



Пример

Компания, производящая лыжи, собирает дебиторскую задолженность по счетам в среднем за 80 дней. Задержка связана с рождественскими акциями и активными распродажами. Ритейлеры в этот период задерживают платежи, поскольку вынуждены ликвидировать свои складские остатки, прежде чем смогут заплатить своим поставщикам.

Компания имеет средний срок дебиторской задолженности в 85 дней. Ориентируясь только на него, менеджер по сбору задолженности не может определить просрочку оплаты инвойсов, а также, есть более существенная проблема с сильно просроченными инвойсами.

Менеджер решает, что любой инвойс к оплате, старше 95 дней, является потенциальной безнадежной задолженностью и рассчитывает коэффициент просрочки дебиторской задолженности старше 95 дней, чтобы сравнить этот расчет с результатами за тот же период в предыдущем году.

Результат сравнения показан в таблице.

Текущий год

Предыдущий год

Дебиторская задолженность старше 95 дней

142,000

121,000

Общая дебиторская задолженность

4,050,000

2,881,000

Коэффициент просрочки дебиторской задолженности старше 95 дней

3.5%

4.2%

Сравнение показывает, что у компании лучший результат по сбору долгов, чем в предыдущем году. Тем не менее, сумма просрочки в 142 000 д.е. по-прежнему существенна, поэтому менеджер по сбору долгов усиливает работу над погашением конкретных проблемных счетов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).
Скачать программу ФинЭкАнализ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – что показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности

где стр.230 ф.1нач, стр.240 ф.1начб стр.230 ф.1кон, стр.240 ф.1кон – значения соответствующих строк Формы №1 на начало и конец, стр.010 – значение строки 010 Формы №2.

Формула расчета по данным новой бухгалтерской отчетности

где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – значение

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) – покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки Значения по годам, отн. ед
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Микропредприятия (выручка 0.215 0.782 0.719 0.655 0.563 0.549 0.503
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка 1.738 2.820 2.630 2.516 2.325 2.260 2.066
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка 3.166 3.633 3.501 3.269 3.211 3.138 3.157
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка 4.168 3.868 3.687 3.497 3.576 3.388 3.631
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) 4.854 5.388 4.775 4.563 4.638 4.858 3.764
Все организации 4.387 4.528 4.110 3.895 3.929 4.088 3.412

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Цель анализа расчетов с дебиторами

Важнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.

Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.

Внешний анализ
состояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансе
организации и пояснениях к нему. Для проведения внутреннего анализа необходимо
использовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видах
дебиторской задолженности.

При анализе состояния
дебиторской задолженности необходимо:

– определить долю
дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;

– определить удельный
вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;

– оценить динамику
дебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей
которого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Срок погашения дебиторской задолженности

Величину «нормальных» источников определяют как сумму собственных оборотных средств, увеличенных на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям. Если значение этого показателя меньше 1, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как неустойчивое.

(«Нормальные» источники покрытия/ запасы)

на 31 декабря 2009:

на начало отчетного периода: (12 890+435- 32 535+34 747+ 16 338+2 977) / (27 280+1 818) =1, 198

на конец отчетного периода: (- 63 733+435- 40 971+237 859+32 798+14 138) / (10 531+2 477) =13, 878

на 31 декабря 2010:

на начало отчетного периода: (- 63 733+435- 40 971+237 859+32 798+14 138) / (10 531+2 477) =13, 878

на конец отчетного периода: (83 043+ 435- 34 919+14 716+30 521+1 399)/ (11 823+332) =7, 832

Финансовое состояние предприятие рассматривается как устойчивое.

Оценка финансовой устойчивости

Коэффициент концентрации собственного капитала

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие.

Норма более о,5

( собственный капитал/ всего хозяйственных средств)

на 31 декабря 2009:

на начало отчетного периода: 12 890/173 131=0, 074

на конец отчетного периода: — 63 733/ 296 126 = — 0, 215

на 31 декабря 2010:

на начало отчетного периода: — 63 733/ 296 126 = — 0, 215

на конец отчетного периода: 83 043 /179 754 = 0, 462

Коэффициент ниже нормы, однко к концу 2010 года замечена положительная тенденция.

2) Коэффициент финансовой зависимости.

Коэффициент финансовой зависимости является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100 %), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.

( всего хозяйственных средств/ собственный капитал )

на 31 декабря 2009:

на начало отчетного периода: 173 131/12 890 =13, 431

на конец отчетного периода: 296 126/ (-63 733) = — 4, 646

на 31 декабря 2010:

на начало отчетного периода: — 63 733/ 296 126 = — 0, 215

на конец отчетного периода: 179 754/83 043 = 2, 126

Оценка деловой активности

1)Выручка от реализации

на 2009 год 266 355

на 2010 год 145 931

2)Фондоотдача.

Показатель характеризует долю годовой выручки, приходящуюся на 1 рубль основных средств.

(Выручка от реализации/ средняя стоимость основных средств)

на 2009 г.: 266 135/9 832=29, 796

на 2010 г.: 145 931/ 5203= 28, 047

3) Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах)

Показатель характеризует среднее время, в течение которого счета кредиторов будут оставаться неоплаченными.

(Средняя кредиторская задолженность* 360 дней) /себестоимость реализации)

на 2009 г.:

((((16 338+ 2 977+ 32 798+14 138)/2) *360)/266 355=44,772= 45 дней

на 2010 г :

(((32 798+14 138 + 30 521+ 1 399)/2)* 360) /145 931=97 ,266= 98 дней

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

( средняя дебиторская задолженность/оборачиваемость средств в оборотах)

на 2009 год: 98 476, 5/ 266 355=0, 37

на 2010 год: 103 636,5/145 931=о, 71

Оценка рентабельности

1) Чистая прибыль

( Балансовая прибыль- налоги и отчисления)

на 2009 год убыток (- 74 843)

на 2010 год прибыль 146 776

2) рентабельность продукции

(Прибыль от реализации/ выручка от реализации)

на 2009 год:- 82 896/ 266 355=-0,311

на 2010 год: — 10 512/ 145 931=-0, 072

Рентабельность отрицательно, однако заметен рост.

3)Рентабельность основной деятельности.

(прибыль от реализации/ затраты на производство и сбыт продукции)

на 2009 год:- 82 896/(-142 010-25 770- 181 471)=0, 237

на 2010 год:- 10 512/(- 66 672- 9 226 – 80 545) =0, 067

| следующая лекция ==>
  |  

Дата добавления: 2017-03-12; просмотров: 250 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:

Поиск на сайте:

Как снизить коэффициент

Если после расчёта по формуле значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности не устраивают, можно попытаться снизить их. Меры, которые для этого предпринимают, разные, но рассмотрим несколько популярных мероприятий:

Мониторинг клиентов-нарушителей. Желательно проводить ежедневно или каждую неделю

Даже если клиент делает небольшую просрочку, но регулярно, важно наблюдать, не будут ли его нарушения все более и более серьёзными.
Сбор информации о покупателях. Нужно знать контакты, адреса, банковские реквизиты

Если возникнет потребность, взыскать долг гораздо проще.
Внимательно составлять договор, чтобы учесть все нюансы сотрудничества
Особое внимание обратить на пункты о сроках оплаты, штрафных санкциях и т. п.
Контролировать ситуацию, получая отчеты.

Если задолженность есть и хотите её снизить, можно сделать следующее:

  • Обзвонить компании-должники;
  • Направить письма-уведомления;
  • Начислить штрафы;
  • Подать иски/претензии;
  • Ограничить поставки услуг/товаров.

Но если долг незначительный, а клиент — злостный неплательщик, его можно просто внести в «черный список».

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки Значения по годам, в днях
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Микропредприятия (выручка 1673.788 460.388 500.928 549.331 639.205 656.243 715.465
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка 207.159 127.647 136.883 143.113 154.831 159.304 174.208
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка 113.725 99.100 102.834 110.122 112.102 114.729 114.017
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка 86.378 93.077 97.634 102.933 100.666 106.271 99.147
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) 74.171 66.819 75.391 78.887 77.628 74.104 95.633
Все организации 82.053 79.498 87.601 92.416 91.632 88.072 105.522

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – определение

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – коэффициент равный отношению количества календарных дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Срок оборачиваемости средств в расчетах.
Скачать программу ФинЭкАнализ

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – что показывает

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента

где Кодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – значение

Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель рассматривают по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Допустимые значения срока оборачиваемости дебиторской задолженности: чем меньше дней требуется для оборота дебиторской задолженности, тем лучше.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки Значения по годам, в днях
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Микропредприятия (выручка 1673.788 460.388 500.928 549.331 639.205 656.243 715.465
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка 207.159 127.647 136.883 143.113 154.831 159.304 174.208
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка 113.725 99.100 102.834 110.122 112.102 114.729 114.017
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка 86.378 93.077 97.634 102.933 100.666 106.271 99.147
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) 74.171 66.819 75.391 78.887 77.628 74.104 95.633
Все организации 82.053 79.498 87.601 92.416 91.632 88.072 105.522

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки Значения по годам, в днях
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Микропредприятия (выручка 1673.788 460.388 500.928 549.331 639.205 656.243 715.465
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка 207.159 127.647 136.883 143.113 154.831 159.304 174.208
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка 113.725 99.100 102.834 110.122 112.102 114.729 114.017
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка 86.378 93.077 97.634 102.933 100.666 106.271 99.147
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) 74.171 66.819 75.391 78.887 77.628 74.104 95.633
Все организации 82.053 79.498 87.601 92.416 91.632 88.072 105.522

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Принятие управленческих решений

Руководство предприятия, исходя из результатов проведенного анализа, должны принимать управленческие решения, чтобы сократить период погашения долга и улучшить работу с контрагентами. Например:

  • тщательнее контролировать состояние расчетов с покупателями и подрядчиками;
  • проверять платежеспособность покупателей;
  • чаще осуществлять инвентаризацию в организации;
  • проводить взаимозачеты;
  • наладить систему скидок с контрагентами;
  • выбрать правильную кредитную политику.

Чтобы разработать правильную кредитную политику, следует определить:

  • период отсрочки платежа;
  • сумму, которую организация может предоставить покупателю в качестве кредита;
  • правила сбора платежей;
  • размер скидок.

Помимо всего прочего, необходимо проводить работу по удержанию клиентов. Обучать менеджеров этикету общения с контрагентами и стратегии продаж. Также на них следует возлагать определенную долю ответственности, но не всю. При возникновении просрочки по платежам можно применять штрафные санкции или премировать за отсутствие долгов по счетам.

Как анализировать показатель

Коэффициент используют для анализа денежных потоков предприятия за несколько периодов. Его сравнивают – был ли рост или падение. Рост значит, что ситуация стала лучше, доля дебиторки снижается. Снижение – напротив, печальный признак. Он сигнализирует об одном: долги клиентов растут.

Оптимальным будет брать данные за предыдущий год и рассчитывать показатель поквартально или помесячно.

Таблица 1. Что значит рост и снижение коэффициентов

Снижение

Рост

Увеличивается доля дебитоки в выручке.

Снижается доля дебиторки в выручке.

Проблемы со сбытом.

Улучшение ситуации со сбытом.

Рост неплатежеспособности.

Повышение платежеспособности компании.

Увеличение сроков отсрочки платежа.

Сокращение сроков отсрочки платежа.

Неоправданно высокие темпы наращивания продаж.

Продажи идут в привычном темпе.

Увеличение срока погашения дебиторской задолженности говорит о том, что необходим усиленный контроль над расчетами покупателей во избежание финансовой нестабильности и необходимости в дополнительном финансировании.

Компаниям с ярко выраженной сезонностью особое внимание нужно уделить сравнению значений за аналогичные периоды предыдущих лет, т.к. анализ показателя только в рамках текущего года не позволит составить верное представление о ситуации, которая происходит при максимальном и минимальном спросе на товары / услуги

Если предприятие предоставляет отсрочку платежа, и срок превышает оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, то это ставит под угрозу всю деятельность фирмы, т.к. у компании возможны постоянные проблемы с ликвидностью и кассовые разрывы. В этом случае нужно в экстренном порядке принимать меры по сокращению дебиторки, иначе компании приходится брать деньги из оборотных средств, тем самым понижая результативность своей деятельности.

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения задолженности. Рассчитывать показатель можно по-отдельности в отношении:

  • Физических и юридических лиц.
  • Типов клиентов (новые, постоянные, ключевые и т.д., на каждом предприятии свои правила распределения клиентов по группам).
  • Работы предприятия в целом и отдельных видов продукции / услуг.
  • Условий договоров (тарифов, размера отгрузок и т.д.).
  • Источников привлечения клиентов.
  • Региона нахождения клиента.
  • Менеджеров, которые заняты клиентами.
  • Сроков задолженности (по договору и факту).

Нормативное значение показателя периода погашения дебиторской задолженности

строка 2110 содержит запись 215 000 тысяч рублей,

строка 1230 (к.п.) – 47 900 тысяч рублей.

Итак, для ООО “Супер печенье” характерны размеры дебиторской задолженности в пределах 45 200 тысяч рублей. При этом дебиторы возвращают долги в среднем за 75,7 дней.

Выводы можно сделать следующие:

  • Сроки погашения дебиторки должниками держится на стабильном уровне, что говорит о достаточно грамотных решениях управленцев относительно утверждения нормативных значений данного показателя хозяйственной деятельности.
  • Деятельность ООО “Без Разницы” в части отпуска продукции в кредит является эффективной, т.к. величина дебиторской задолженности увеличивается пропорционально объему сбыта в рассматриваемые 2 года.

Ответ: В бухгалтерском учете необходимо создать резерв по сомнительным долгам. А что касается налогового учета, формирование резерва не является обязательным, и сомнительной признается лишь та часть дебиторской задолженности, которая превысила кредиторскую задолженность (п. 1 ст. 266 НК РФ).

где стр.010 нг, стр.230 нг – начало года, стр.230 кг, стр.240 нг – начало года, стр.240 кг – конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) – покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

где Кодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель рассматривают по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Допустимые значения срока оборачиваемости дебиторской задолженности: чем меньше дней требуется для оборота дебиторской задолженности, тем лучше.

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

В – выручка;

Нормативные значения показателя

Если продолжительность оборота дебдолга растет, это признак того, что у фирмы недобросовестные дебиторы, невыполняющие обязательства согласно условиям договора. Обычно такой результат наблюдается, если масса дебиторки критически накапливается. То есть, счета компании вовремя не оплачиваются.

Часто это говорит, что продукция компании не слишком востребована на рынке или её качество недостаточно высокое, чтобы конкурировать с другими компаниями. Также такой показатель может говорить о неэффективном управленческом аппарате, что не может адекватно построить отношения с дебиторами. Например, слишком высокая лояльность.

Но снижение может говорить не только о плохом. Часто дебиторка падает, если компания расширяет рынок сбыта или сама расширяется. Исправить это можно, если поднять оборотный капитал.

Грамотно проведенный анализ позволит получить исчерпывающую информацию о том, насколько хорошо или плохо у фирмы идут дела. Если просроченные долги продолжают накапливаться, их желательно списывать. Таким образом, будет выровнен баланс компании. Но чтобы это сделать вовремя, нужно регулярно проводить анализ и вносить коррективы, если появляются тревожные факторы.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.Это быстро и бесплатно!

Нормативное значение коэффициента

Нет точного и однозначного показателя оборачиваемости дебиторской задолженности. Мы даже не можем сказать, что низкие значения говорят о том, что компания неэффективно осуществляла свою деятельность. Просто, если показатели снизились, причины могут быть разными. Например, фирма внесла изменения в свою политику расчётов с клиентурой или возросло число контрагентов, получивших статус неплатёжеспособных.

Если компания может позволить себе давать клиентам и партнерам небольшие отсрочки в платежах, это может стать существенным преимуществом на рынке с высокой конкуренцией.

Клиенты выберут компанию, которая более лояльно к ним относится. В итоге эта компания получит большее влияние на рынке.

Хотя с этой политикой деятельности связывают множество рисков

Именно потому так важно не лениться и постоянно мониторить данный показатель в динамической среде

  • Когда показатель увеличивается по сравнению с предыдущими данными, налицо положительная тенденция, и благосостояние компании улучшается. Такая компания финансово устойчива.
  • Если наблюдается уменьшение показателей по сравнению с предыдущими результатами — картина не лучшая. Причины могут быть разными, и одной из самых важных являются финансовые трудности клиентов или нарушение контрагентами платежной дисциплины.

Чтобы получить более точные результаты, показатели можно сравнивать с показателями конкурентов, работающих в той же отрасли. Возможно, финансовые затруднения не только у одной компании.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector