Сдача отчетности ип и уплата налогов в 2020 году

Отчетность ИП-работодателей

ИП на УСН не подают декларацию 3-НДФЛ и не отчитываются по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Но предприниматели, имеющие сотрудников, обязаны сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сроки представления отчетов в ПФР:

Ежемесячно не позднее 15 числа в ПФР подаются «Сведения о застрахованных лицах» за предыдущий месяц по форме СЗВ-М.

Ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца, сдается форма ДСВ-3 (если за работников перечислялись дополнительные пенсионные взносы). За 4 квартал отчитаться нужно не позднее 20.01.2020г.

Ежегодно сдается форма СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1 – за 2019 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020 г.

Отчетность в ФСС сдается только по взносам на «травматизм»:

По окончании каждого квартала в ФСС сдают форму 4-ФСС – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом — бумажный экземпляр, 25 числа подается отчет в электронном виде. За 2019 год ИП должен отчитаться не позднее 20.01.2020 на бумаге, или не позднее 27.01.2020 электронно.

В ИФНС ИП на УСН с работниками подает следующую отчетность:

Сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января. По итогам 2019 г. сведения подают не позже 20.01.2020г.

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подается «Расчет по страховым взносам». Срок подачи расчета за 2019 год – 30.01.2020г.

Отчет по форме 6-НДФЛ подается до конца месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцев). За 2019 год отчитаться нужно не позднее 02.03.2020г.

Справки о доходах работников 2-НДФЛ по итогам 2019 года сдаются не позднее 02.03.2020 г. Как и для формы 6-НДФЛ сокращение срока их сдачи утверждено законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Обратите внимание, что с 01.01.2020 г. при количестве получивших доходы физлиц от 10 человек формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются только в электронном виде, а «Расчет по страховым взносам» должен подаваться электронно, если таких физлиц более 10

За нарушение сроков подачи отчетности, уполномоченным органом могут налагаться штрафы. Кроме того, из-за отсутствия требуемых форм ИФНС имеет право заблокировать расчетные счета предпринимателя до тех пор, пока необходимые документы не будут направлены в инспекцию.

Следующая
УСНСрок действия фискального накопителя для УСН

Срок сдачи декларации при закрытии ИП

При снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя отчетность по УСН должна быть сдана в течение 25 дней с даты внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП. Допустим, предприниматель прекратил свою деятельность 20 февраля, о чем была сделана соответствующая запись в реестре. Сдать декларацию за период с начала года и до снятия с учета он должен в срок не позднее 25 марта.

Даже если ИП был снят с учета 31 декабря, отчетность он должен сдать не до 30 апреля, как все остальные предприниматели, а до 25 января. В остальном никаких отличий по форме и порядку сдачи декларации для ИП, прекративших свою деятельность, нет.

Обратите внимание, что при снятии с учета сдавать уведомление о прекращении деятельности на УСН не нужно. Действие упрощенки прекращается автоматически при исключении предпринимателя из ЕГРИП

Об этом сказано в Письме ФНС РФ ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

• с 3 апреля 2018 года – в отношении юрлиц;
• с 4 мая 2018 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

• к 17 апреля 2018 года – от организации;
• к 21 мая 2018 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

УСН: сроки сдачи отчетности в 2018 г.

Какие еще отчеты, помимо декларации УСН, должны сдавать «упрощенцы» в 2018 году?

Бухотчетность «упрощенцев»

Организации обязаны до 02.04.2018 г. представить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в ИФНС и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Режим УСН не освобождает от представления статистических форм отчетности, сроки сдачи которых нужно узнавать в органах Росстата.

Работодатели на УСН: сроки отчетности-2018

Фирмы и ИП-работодатели должны отчитываться по НДФЛ и страхвзносам за работников.

Для этого в ИФНС представляются следующие формы:

справка 2-НДФЛ за 2017 г. (подробнее о сроках – здесь);

В ПФР:

СЗВ-СТАЖ за 2017 год (подробно о ней в этой статье);

В ФСС:

• расчет 4-ФСС (сроки различны для электронных и «бумажных» отчетов – подробнее об этом — в данной статье);
• подтверждение основного вида деятельности – 2017 для расчета тарифа по «травматизму» – не позже 16.04.2018 г.

Отчетность по прочим налогам

Кроме того, организациями на «упрощенке» в ИФНС подаются декларации по:

• налогу на имущество (при наличии у юрлица недвижимости, облагаемой из кадастровой стоимости) – 30.03.2018;
• земельному и транспортному налогам, если у организации присутствует объект налогообложения – 01.02.2018 г.;
• налогу на прибыль и НДС– если «упрощенец» является по ним налоговым агентом (подробнее об этом здесь и здесь), выставлял счета-фактуры с НДС, или платил НДС при товарном импорте.

Таблицу сроков подачи всех годовых отчетов-2017 можно посмотреть здесь.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Как облегчить сдачу отчета по УСН

Как известно, раньше плательщики единого налога при УСН, в том числе индивидуальные предприниматели, освобождались от необходимости вести бухгалтерский учет. В настоящее время обязанность учет вести прописана в законодательстве. В некотором смысле это облегчает составление отчетности по окончании года. Обычно предприниматели самостоятельно или с помощью бухгалтеров суммировали, анализировали все доходы и расходы, совершенные за большой отрезок времени, параллельно заполняя и книгу учета. Это приводило к большому количеству ошибок. Своевременное же отражение операций в бухгалтерском учете позволяет очень быстро и легко формировать декларацию по окончании налогового периода.

Для предпринимателей также может быть сложность в определении, какие расходы относятся к предпринимательской деятельности, а какие являются личными. В этих случаях помогает консультация специалиста или налогового инспектора.

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Налоговый период сдачи декларации по УСН

Существует три основных способа подачи итоговой декларации в фискальную службу. Первый метод подразумевает использование специальных интернет-сервисов для передачи электронных отчетов. Для этого предпринимателю нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и получить электронную печать для визирования документов.

Вторым методом отправки отчетов является использование услуг курьерских компаний или «Почты России». Отправлять документы рекомендуется заказным письмом с уведомлением о вручении адресату. К самому письму следует прикрепить опись вложенных материалов. Последним методом сдачи отчетов является самостоятельное взаимодействие с представителями налогового органа. Также предприниматель может оформить соответствующую доверенность для человека, который будет представлять интересы бизнеса в рамках документооборота с органами контроля.

Главным достоинством рассматриваемой системы является возможность снижения исходящего документооборота. Предприниматели, работающие по этому режиму, обязаны подавать лишь одну декларацию, в которой указываются сведения о доходах и расходах за прошедший год

Следует обратить внимание на тот факт, что сроки сдачи отчетности для юридических лиц и частных предпринимателей несколько различаются

Юридическим структурам необходимо сдавать отчеты до тридцать первого марта нового года. Все документы передаются в отделение, обслуживающее территорию, где расположен офис компании. Для частных предпринимателей данный срок продлен на один месяц. Заполненная декларация передается в отделение налогового органа по месту жительства владельца бизнеса. Отдельного внимания заслуживает порядок сдачи отчетности компаниями, которые был закрыты. В данном случае, сдать документы следует до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем ликвидации бизнеса. Юридическим лицам необходимо обратиться в отделение фискальной службы, расположенное по месту нахождения фирмы, а частным предпринимателям – по месту своего жительства.

Схожий порядок предусмотрен для тех компаний, что потеряли право использовать рассматриваемую систему. Сдать отчеты нужно не позже двадцать пятого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания потеряла возможность использовать УСН. Как уже было сказано выше, юридические структуры должны взаимодействовать с отделением налоговой, обслуживающем территорию, где расположена компания. Частным предпринимателям нужно обратиться в отделение, расположенное по месту прописки.

Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке

Как индивидуальному предпринимателю сдать декларацию по УСН

Декларацию можно подать тремя способами:

1. Лично или через доверенное лицо в налоговую инспекцию. При этом необходимо получить отметку о сдаче на втором экземпляре декларации. Этот экземпляр хранится у вас.
2. Отправить по почте с обязательной описью вложения. На втором экземпляре описи работник почты должен поставить штамп, на котором указывается дата отправки. Этот экземпляр является подтверждением сдачи отчета. При этом дата сдачи будет именно той, которая указана на описи, т.е. это день фактической отправки, а не тот, когда отчет попадет в налоговую инспекцию.
3. По телекоммуникационным каналам связи. Для этого должен быть заключен договор со специализированным оператором и получены ключи электронной подписи. Датой сдачи отчета будет считаться день отправки через интернет. Подтверждением является распечатанная копия документа от спецоператора, в которой указывается дата, время и название файла с отчетностью.

Если после сдачи декларации были обнаружены ошибки, можно подать корректировку. Это можно сделать в любое время.

Отчетность УСН в налоговую инспекцию

Начнем с самой декларации по УСН, которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля. До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате. Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.

Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:

• за транспорт и землю их надо сдать до 1 февраля. Требование касается лишь организаций, так они исчисляют налог сами. Формат сдачи документ — бумага или электронка — можно выбрать. ИП являются физическими лицами, поэтому за них эти налоги считает инспекция.
• декларацию по ЕНВД – актуально для тех, кто совмещает два спецрежима и, соответственно, должен сдать две декларации – и по упрощенке, и по ЕНВД. Декларация заполняется ежеквартально, форму сдачи также можно выбрать, сроки установлены на 20 числа января, апреля, июля и октября.
• если вы признаетесь плательщиком налога на имущество (с которого налог теперь платится с кадастровой стоимости), то в течение 30 дней по окончанию квартала вам нужно сдать налоговый расчет (так как по налогу платятся авансовые платежи). Данное требование также актуально только для юрлиц, так как ООО должны считать налог сами.
• декларацию по НДС надо заполнять лишь тем, кто является его плательщиком. Да, упрощенка предусматривает освобождение от НДС, но есть отдельные случаи, когда платить его все-таки требуется, а значит, нужно и отчитаться. Крайний срок сдачи установлен на 25 число месяца, идущего за завершившимся кварталом (январь, апрель, июль и октябрь соответственно). Декларация сдается только в электронном виде.

Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля. Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.

Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка 2-НДФЛ (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.

С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают расчет по страховым взносам. Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.

Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.

Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).