Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль

Переносим свои убытки

Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.

Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.

Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.

Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат. https://www.youtube.com/embed/lDXPYrkn8U8

Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.

Оптимизация налога на прибыль

В РФ существует сразу несколько законных способов, позволяющих уменьшит данные затраты. Напомним, что плательщиками налога на прибыль являются как физические лица, так и организации. Как у первой, так и у второй категории есть несколько абсолютно законных способов снижения величины налога на прибыль. В частности, речь идет о вариантах с применением разного рода расходных статей. Кроме того, не стоит забывать, что законодательство не предусматривает фиксированной минимальной суммы к оплате.

Образец заполнения налоговых регистров по налогу на прибыль

Соответственно, оптимизировать на лог на прибыль можно, например, используя разного рода отсрочки и льготы. Еще один законный вариант – изменение учетной политики.

Особо внимательно к оптимизации налога на прибыль нужно подходить юридическим лицам, то есть, компаниям и организациям. В частности, здесь обязательно необходимо руководствоваться только лишь действующими нормами законодательства и не предпринимать попыток как-то обмануть государство. Также следует четко понимать, какие последствия могут быть у незаконных действий, направленных на снижение налога на прибыль. Нелишне также ознакомиться и с актуальной судебной практикой по этому вопросу. Ну а менеджмент должен тщательно проанализировать ситуацию с выплатами этого налога, сложившуюся в настоящее время, а также вести дальнейшее планирование, учитывая полученные данные.

Юридические лица могут уменьшить свои затраты в плане отчисления государству части средств, например, через возмещение НДС с последующим его зачетом в счет налога на прибыль. Возможна оптимизация и путем применения долговых инструментов, таких как поручительство, вексель или традиционный заем. Если есть такая возможность, то в договоры вносятся корректировки, позволяющие единовременно отнести определенную часть затрат на текущий период.

Помимо этого, есть целый ряд других, также полностью законных способов. В частности, юридические лица могут уменьшить размер налога на прибыль, проведя оптимизацию всех расходов организации, разделив их на косвенные и прямые. Также необходимо четко планировать будущую прибыль. Лучше всего, чтобы е фактический показатель не был большим, чем прогнозируемый. Конечно, дополнительные средства – это хорошо, однако в данном случае государству, как несложно догадаться, придется отдать больше, чем планировалось.

Еще один, полностью законный вариант – оптимизация амортизационных отчислений. Здесь нужно дать немного более подробные объяснения. В данном случае речь идет о введении различных повышающих коэффициентов. Сделать это можно, в частности, когда работа на предприятии ведется в 3 смены, и оборудование в течение суток вообще не выключается. Это наиболее простой пример. Также повышающий коэффициент можно ввести и в ряде других случаев. Например, при покупке по частям дорого сложного оборудования. Еще один возможный в данном случае вариант – установка нижней границы отношения имущества к тому, которое подпадает под амортизацию. Наконец, вполне законен и вариант с применением принципа амортизационной премии.

Если заключен договор на большой комплекс работ, то его вполне можно разделить на несколько – ведь некоторые из видов деятельности не облагаются налогом на прибыль. Юридические лица нередко переносят налоговую базу на родственные предприятия – конечно, при условии наличия таковых. В данном случае действует очень простая схема. Прибыль, которую получает предприятие, переносится на дочернюю структуру, работающую по льготному режиму налогообложения. После этого средства, естественно, оттуда выводятся на совершенно законных основаниях.

Можно также оптимизировать элементы налогового учета, или перейти на какой-либо из льготных режимов налогообложения – УСН или ЕНВД. Вполне допустим вариант с переносом налога на следующий период. Еще один способ – создание резервов. В данном случае необходимо добиться, чтобы за счет этого налог на прибыль распределялся равномерно. В итоге юридическое лицо тем самым предотвращает ситуации с возникновением пиковых выплат.

Как платится налог на прибыль на УСН доходы минус расходы

Особенности оптимизации для юридических лиц

Юрлица, выбирая определенный способ оптимизации налогового сбора на прибыль, должны учитывать следующие принципы:

• легальность;
• осознание последствий, которые могут наступить при применении незаконных способов;
• владение актуальными данными, связанными с судебной практикой по этому вопросу;
• выполнение полного анализа положения по расчету налогового сбора, проведение налогового планирования по итогам данного анализа.

Физлица вправе применять несколько законных способов оптимизации. Однако обычно им нужно доказывать, что применение того или иного метода обосновано.

Допускается использование таких способов:

1. Уменьшение налоговой нагрузки на фирму.
2. Использование налоговых вычетов в связи с расходами на образование, медицину, недвижимое имущество. Размер обычных вычетов ограничен, соответственно, применять их бесконечно невозможно.
3. Налогоплательщики, имеющие стабильный большой доход, могут аннулировать трудовой контракт с нанимателем, пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и начать сотрудничать с бывшим нанимателем на других условиях. Это обеспечит экономию на оплате налоговых сборов, так как будет применяться упрощенка.
4. Перевод части заработной платы в качестве матпомощи. В законодательной базе предусмотрена возможность применения данного метода, необходимо лишь соблюдать месячный лимит.

Наиболее распространенным считается способ налогового планирования (НП). Он прост в применении, результативен. Налоговики не запрещают использовать его, потому что он на 100 процентов легален.

В НП включены:

• отсрочки по платежам;
• выбор и использование лучшего режима налогообложения;
• исследование и использование аспектов, способствующих заключению соглашений на условиях, которые оптимальны для плательщика налогов;
• задействование льгот по уплате налогов;
• сотрудничество с предприятиями, находящимися на льготном режиме налогообложения;
• задействование офшоров;
• разработка учетной политики, позволяющей использовать выгодные схемы подсчета налоговых платежей.

Внимание! Выбирая, как реализовывать НП, бизнесмен должен учитывать свои финансовые возможности

Как можно снизить налог на прибыль организации?

Учитывая, что фиктивная сделка по сути представляет собой включение в налоговую отчетность заведомо недостоверных сведений, такие действия налогоплательщика должны рассматриваться как налоговое правонарушение, а в определенных случаях как уголовное преступление.

Ограниченностью возможностей подхода, согласно которому гражданам «разрешено все, что не запрещено законом», в защите фискальных интересов государства объясняется появление в налоговом праве концепции злоупотребления правом.

2. Концепция злоупотребления правом предполагает использование максимально общих, универсальных норм, предоставляющих налоговым органам и судам возможность определять степень правомерности каждого конкретного случая налоговой оптимизации.

Концепция «злоупотребления правом» юридически весьма уязвима, так как допускает применение мер принуждения к лицам, в действиях которых не установлено наличие нарушений законодательства. Поэтому противники этого подхода имеют основания утверждать, что он предполагает применение мер принуждения за законные действия налогоплательщиков. В действительности это не вполне справедливо, т.к. пересмотр налоговых последствий сделки при применении концепции основан на суждении типа : «очень похоже (хотя достоверно и не доказано), что сделка была незаконной».

Эта концепция применяется во многих развитых странах, в том числе в Канаде, Австралии, Ирландии, Франции, Нидерландах.3

Российскую Федерацию на сегодняшний день нельзя однозначно отнести к числу стран, исповедующих один из вышеназванных подходов.

Вопросы и ответы

Если ИП применяет ЕНВД, можно ли оказывать услуги с НДС?Юрист

1. Если вы формально не являетесь плательщиком НДС, вашему клиенту могут отказать в вычете. Даже если он применяет общий режим налогообложения и учитывает оплату ваших услуг как расходы предприятия с наценкой НДС.
2. Сумма НДС не учитывается при расчете налога по ЕНВД. Вычет по НДС также не возвращается, т.к. ваша фирма не является плательщиком такого налога.

Возможен ли добровольный отказ от ОСНО?ЮристЕсть ли у ИП на ОСНО какие-то льготы?ЮристКак оплачивать налоги по ИП на общем режиме?ЮристПри производстве пива какой налоговый режим выбрать?ЮристЗарегистрировали ИП 23.10.18. Выдача патента назначена на 27.10.18. Как мне отчитаться за 5 дней (23.10-27.10)?ЮристКому предоставляют льготы по уплате на прибыль?ЮристВ какой срок и какую сумму налога должен оплатить ИП на ОСНО за 1 кв. 2018 года?Юрист

• НДС – декларацию подают до 25.04, а налог перечисляют до 25.06;
• НДФЛ – оплачивают аванс за период «январь-июнь» до 15.07, годовую декларацию в форме 3-НДФЛ сдают до 30.04 включительно.

Какие отчеты сдают ИП, работающие на ОСНО?ЮристЕсли утрачены права на ПСН, на какой режим налогообложения переходят?ЮристПлатится ли пенсионный налог на ООО? Какой режим налогообложения выбрать, если планируется работать агентом по платежным терминалам?ЮристЧто надо сделать, чтобы освободиться от уплаты НДС?ЮристКакой налоговый режим выбрать на ОКВЭД 51.53.1?ЮристКак перейти на УСН, если работали на ОСНО?ЮристКак происходит перевод с УСН на ОСНО?ЮристВ какие сроки сдать отчет, если ООО открыто 13.07.2018, а первая денежная операция произошла 24 июля?ЮристЧем грозит деятельность не по кодам ОКВЭД?ЮристКакой налоговый режим выбрать для ОАО «Башкирская содовая компания», если доход составляет 3 млрд. рублей?ЮристОбязана ли платить НДС и акцизы компания А, если она заключила контракт…ЮристКакие отчеты и в какие сроки сдаются ООО при ОСНО?ЮристПомогите посчитать налогЮристПодскажите лимит доходовЮристПомогите разобратьсяЮристЧто делать с копейкамиЮрист

Специальные режимы налогообложения

ЕНВД или Единый налог на вмененный доход

1. Ветеринарная помощь.
2. Некоторые фирмы по рекламным услугам.
3. Грузоперевозки и пассажирские перевозки.
4. Общепит.
5. Ремонт автотранспорта.
6. Риелторские услуги
7. Сдача в аренду парковочных мест.
8. Розничные продажи.

• численность сотрудников 100 человек;
• владелец является соучредителем другого юр. лица, где его доле более 25%;
• используются договоры доверительного управления;

Оптимизация налогов с ЕНВД

1. Вести бизнес так, чтобы доход значительно превышал платежи в бюджет. Тогда налоги станут заметно меньше относительно прибыли.
2. Снижать налоговые взносы до 50% учетом ранее внесенных страховых платежей, за людей, работающих по найму, затрат на полисы страхования (в добровольном порядке).

Оптимизация налогов при упрощенке

• платежи в ПФР, ФОМС, ФСС;
• пособия по больничным листам;
• покупка ДМС на сотрудников.

1. Зачет излишков, уплаченных в прошлые периоды.
2. Предъявление убытков, понесенных бизнесом за последние 10 лет.
3. Искусственный рост подтвержденных расходов.

Размер авансов в бюджет

• взносы в фонды, пособия по нетрудоспособности, переведенные сотрудникам, платежи п страхованию на добровольной основе;
• торговый сбор, если вид деятельности подпадает под него и если он был уплачен;
• авансы по налоговым сборам.

Расчет годового взноса

Пример:

• I кв. – 300 тыс. руб.
• 1 полугодие – 800 тыс. руб.
• 9 месяцев – 2 млн. руб.
• За год – 3 млн. руб.

• I кв. – 10 тыс. 500 руб.
• 1 полугодие – 18 тыс. 500 руб.
• 9 месяцев – 50 тыс. руб.
• За год – 102 тыс. руб.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Нередко налогоплательщиками производится создание фирм на один день. Такая деятельность может привести к серьезному, в том числе и уголовному, наказанию.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается

Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Договор аренды – используем во благо

Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.

Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.