Документы и информация для валютных операций

Как избежать рисков

Необходимость валютного контроля обусловлена несколькими причинами. В частности, государство пытается таким образом пресечь фиктивные ВЭД-контракты, целью которых является вывод денег за границу без осуществления поставок реального товара.

По закону вся валютная выручка должна быть возвращена в Россию на счета банков, зарегистрированных на территории нашей страны. Штраф за нарушение сроков репатриации (или и вовсе за невозврат денег «на родину») прописан в ст. 15.25 КоАПП. Если сумма контракта превышает 9 миллионов рублей, то в дело вступает и УК РФ — в зависимости от тяжести правонарушения суд может назначить крупный штраф, принудительные работы или даже тюремное заключение.

Агентами валютного контроля при экспортных сделках выступают таможенная и налоговая службы, а также уполномоченный банк. Все они могут заявить о нарушении закона, если отметят наличие оснований для подозрений в незаконной финансовой деятельности.

Избежать штрафов легко — достаточно правильно оформлять документы и не нарушать сроки их представления. Еще один важный момент — соблюдение сроков поступления денег, предусмотренных контрактом. Штраф начисляется, даже если задержка произошла по вине зарубежного контрагента. Если такое произошло, эксперты рекомендуют составить и отправить партнеру претензию — в дальнейшем она станет доказательством невиновности экспортера.

После этого есть два варианта:

• получение письменных объяснений от иностранного покупателя с указанием новых сроков отправки денег на счет — в этом случае заключается дополнительное соглашение, о чем незамедлительно информируется банк;
• если покупатель отказывается платить деньги или вовсе не выходит на связь, следует обратиться в суд — и снова уведомить об этом банковское учреждение.

Эти действия позволят избежать штрафа, сумма которого на сегодняшний день может доходить до однократной стоимости всего контракта.

Важно! Пока идет судебное разбирательство, штрафы начисляться не могут

Принятие на учет контракта (кредитного договора)

сроки принятия на учет контракта (кредитного договора) Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И

Контракт (кредитный договор) ставятся на учет при одновременном соблюдении следующих условий:

• контракт/договор заключен с нерезидентом (физическим или юридическим лицом), 
• расчеты производятся по следующим видам договоров:

— договоры,  в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров. за исключение вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме;
— договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанные с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пункте промежуточной остановки либо стоянки;
-договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
— договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);
— договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов, соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).

общая сумма контракта/договора (или счета) равна или превышает:

— для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей;
— для экспортных контрактов — 6 млн. рублей.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Для постановки на учет контракта (кредитного договора) необходимо представить в банк следующие документы:

• заявление о постановке на учет контракта (кредитного договора)
• копию договора/контракта.

Представленные документы должны соответствовать требованиям к документам, представляемым в Банк для осуществления функции агента валютного контроля.

Важные изменения 2018–2019 гг.

Не так давно парламентарии пересмотрели определение надзорной деятельности. Законом 427-ФЗ от 28.12.17 к категории подконтрольных лиц отнесли россиян, проживающих на территории иностранного государства. В обновленной редакции 173-ФЗ отсутствуют исключения для соотечественников, проживающих за пределами России более года. Валютное резидентство теперь напрямую связано с гражданством. При этом для лиц, пребывающих в иностранных государствах более 183 дней подряд, сохранено освобождение от подачи сообщений о зарубежных счетах. Им разрешены валютные операции за границей. При этом поправка дает налоговой инспекции право проводить проверки в отношении указанных граждан. Краткий анализ изменений опубликован в бесплатной версии справочно-правовой системы.

Следующая волна изменений закона о валютном контроле пришлась на март 2018-го. Наиболее важным моментом стала отмена паспорта сделки. Документ заменили процедурой регистрации контракта в банке. Поставить соглашение на учет участник обязан, если его сумма достигла 3 млн (импорт) и 6 млн рублей (экспорт). Стоимость обязательств пересчитывают по курсу на дату заключения или внесения в договор последних изменений ().

Другим нововведением стала отмена справок о валютных операциях. Ранее этот документ был обязательным и подавался в банк. Теперь он не нужен.

В минувшем году депутаты существенно расширили полномочия агентов валютного контроля. У финансовых учреждений появилось больше оснований для отказа в проведении операций. Отклонить требование клиента банк может при выявлении даже незначительного нарушения закона 173-ФЗ.

Таким образом, надзорная деятельность охватывает широкий спектр расчетов между резидентами и нерезидентами. В схеме задействованы не только государственные структуры, но и обслуживающие банки. Кредитные организации проводят первичную проверку, запрашивают документы у своих клиентов. Неисполнение требований грозит отказом в проведении платежа или возвратом валютной выручки контрагенту. Более того, нарушения законодательства влекут административную и уголовную ответственность. Санкции к виновникам применяют ФНС и ФТС РФ.

Какие документы необходимо предоставить в банк для валютного контроля

При импорте/экспорте товаров, а также в случае оказания услуг нерезиденту расчеты производятся в иностранной валюте. Для осуществления платежей в рамках ВЭД необходимо открыть валютный счет. Банк всегда открывает два счета — текущий (с которого совершаются все операции) и транзитный (на который зачисляется выручка перед тем, как попасть на текущий).

Транзитный счет является промежуточным звеном: деньги находятся на нем до тех пор, пока вы не подтвердите законность сделки. Согласно требованиям валютного контроля в этих целях банк запросит у вас:

• распоряжение о списании;
• сведения о валютной операции;
• обосновывающие документы (договор с иностранным контрагентом или другие).

При отправке платежей зарубежным поставщикам к пакету документов предъявляются аналогичные требования, но документы нужно передать в банк перед отправкой денег, а вместо распоряжения на списание заполняется заявление на перевод.

Взаимодействие агента с ФТС и ФНС России

Кредитные организации обязаны формировать отчетность о контролируемых операциях. Делать это предписывается в электронном виде (п. 3.1 Инструкции № 181-И). В информационной базе отражаются данные, полученные в ходе проверок и предоставленные клиентами (резидентами и нерезидентами). Хранить сведения агент валютного контроля обязан в течение 3 лет. Архив необходим для исполнения запросов государственных структур.

Обмен информацией с налоговыми и таможенными службами регламентируется правительственным постановлением № 1160 от 26.09.17. Банки исполняют требования при условии:

• включения в список документов, поименованных в ч. 4 ст. 23 закона 173-ФЗ;
• указания государственной структурой признаков нарушения валютного законодательства;
• данные для идентификации противоправной операции;
• сведения для установления резидента или нерезидента, совершившего предполагаемый проступок.

На ответ кредитным и финансовым организациям отводится не менее 7, а ЦБ РФ – 20 рабочих дней (п. 7 постановления 1160).

Обратим внимание, что никаких обязанностей по периодической сдаче отчетности в ФТС или ФНС РФ валютным агентам не вменено. Участники системы лишь выполняют запросы чиновников

Прямого доступа к информационным базам у представителей государственных структур в 2019 году нет. Банк обязан уведомлять ФНС и ФТС РФ о выявленных нарушениях. Сообщение направляется не позднее 2 дней с момента обнаружения проступка (указания ЦБ РФ № 4498-У от 16.08.17).

При этом обмен данным остается двусторонним. В рамках контроля уполномоченный банк получает от таможенной службы сведения о декларируемых товарах. Данные передаются в электронном формате в течение 3 суток с момента выпуска, в том числе условного (п. 6.1 ст. 23 закона 173-ФЗ).

Как правильно заполнить справку

Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» — «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных — заполнить справку будет совсем не сложно.

Обратите внимание

В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»

За вас полностью заполнить справку может сотрудник Альфа-Банка**. Если вы являетесь резидентом и представили необходимые документы и информацию. В этом случае вам нужно заполнить заявление об оформлении справки и направить подтверждающие документы для ее заполнения.

Сроки предоставления документов

При открытии ПС в банковской организации необходимая документация должна быть подготовлена не позже даты оформления справок либо не позднее даты, когда сдана таможенная декларация.

А также действуют следующие сроки:

1

СВО и приложенные к ней бумаги нужно направить в банк одновременно с распоряжением о списании средств со счета. Если же мы говорим о зачислении валюты, то на предоставление документации дается 15 дней с даты зачисления.

2

СПД предоставляют в течение 15 дней с момента окончания того месяца, в котором таможенные органы проставили отметку на декларации о ввозе/вывозе продукции. Если же отметок несколько и даты разные, ориентируйтесь на последнюю.

Уведомления об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации

^

В соответствии с ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по формам, утвержденным приказом ФНС России от 28 августа 2018 г. № ММВ-7-14/507@.

Форма уведомления об открытии (закрытии)zip (61 кб)

Загрузить

Форма уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерацииzip (86 кб)

Загрузить

Форма уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерацииxls (265 кб)

Загрузить

Резидент вправе представить уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), несколькими способами:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
• лично;
• по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).

Представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Требования к документам

Рассмотрим подробнее критерии, которые установлены федеральным законодательством:

1. Вся документация должна быть действительной на дату предоставления в финансовое учреждение.
2. Бумаги предоставляются в подлинниках либо в виде копий, заверенных у нотариуса.
3. Если документация выполнена на иностранном языке, нужно предоставить нотариально заверенный перевод.
4. Бумаги, представленные в оригинале, возвращаются предоставившим их лицам.
5. В том случае, если к операции относится только часть документа, компания вправе предоставить лишь выписку, подтверждающую транзакцию.
6. Информация, указанная в документах, должна быть полностью достоверной.

Если документация предоставлена с нарушениями либо не в полном объеме, вам могут отказать в проведении операции с валютой.

Правила оформления документов

Порядок оформления отчетов и любых других документов означает, что они должны быть актуальны на дату предоставления, читабельны и направлялись в банк без нарушения сроков.

Это могут быть оригиналы или копии, заверенные уполномоченным сотрудником в соответствии с карточкой образцов подписей. Если вы готовите копию многостраничного документа, то его нужно прошить, пронумеровать и заверить на обороте с указанием количества листов.

Обосновывающие документы на иностранном языке должны быть переведены на русский и тоже заверены подписью уполномоченного лица и оттиском печати. Типовые формы можно предоставить в виде перевода в рамках договора один раз. В любом случае банк может запросить оригинальные документы и их нотариальный перевод. А все документы, направляемые через интернет-банк, нужно заверять с помощью ЭЦП.

Схема надзорной деятельности ФНС и ФТС России

Работа госструктур строится в иной плоскости. Правила и сроки предоставления документов для валютного контроля регламентируются . Нормативный акт вводит систему «запрос-ответ». Резиденты и нерезиденты обязаны исполнять письменные требования. При этом надзорный орган вправе получить документы лишь в рамках проверки конкретной операции (сделки).

Отдельные меры валютного контроля реализуются ведомствами в процессе основной деятельности.

Обратите внимание! Декларирование товаров, перемещаемых через границу России, выпуск продукции, а также иные процедуры, указанные в законе № 289-ФЗ от 03.08.18, к валютному контролю не относятся. В этом случае следует говорить о прямой функции ФТС РФ

В рамках таможенного надзора служба вправе запрашивать схожий пакет документов, направлять запросы в банки, проводить проверку заявленных декларантом сведений.

Ответственность при нарушении валютного законодательства

В случае, если организация не соблюдает нормы валютного законодательства, для нее устанавливается ответственность как административного характера, так и связанная с лишением свободы для руководителя.

В частности, административное наказание грозит за:

• несоблюдение порядка отчетности по сделкам;
• нарушение сроков получения средств за товары, которые были направлены нерезидентам (а сами товары на территорию РФ не поступали);
• резидентом нарушены сроки, отведенные для предоставления данных об открытии счетов в зарубежных банках;
• обязательства в валюте другого государства совершены без привлечения банковской организации.

За эти нарушения обычно назначаются штрафные санкции, размер которых напрямую зависит от вида проступка. В среднем сумма 40 — 50 тыс. руб. для организации и 4 — 5 тыс. руб. для руководителя.

За ряд нарушений предусмотрена и уголовная ответственность. Например, если валюта не будет зачислена на счет в банковской организации либо совершено нарушение в особо крупном размере, могут быть применены следующие наказания:

• принудительные работы;
• штраф;
• лишение свободы.