Как рассчитывается НДС и к каким товарам применяется
НДС не только самый важный налог в России, но и еще один из самых сложных для расчета, потому что является косвенным. Плательщики вносят его за счет полученных от покупателя денег. Те субъекты предпринимательской деятельности, которые покупают сырье, материалы, услуги, чтобы исключить двойное налогообложение, предъявляют этот налог, уплаченный вместе с оплатой за эти товары и услуги, к вычету. Затем, когда предприниматели производят свой товар или услугу, в ходе их реализации начисляется НДС, который выплачивает покупатель. То есть, налог на добавочную стоимость ложится на кошелек потребителя товаров и услуг.
Для справки! При экспорте товаров и услуг за пределы РФ и Таможенного союза, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от уплаты НДС. Если налог уплачен, его можно вернуть по специально предусмотренной процедуре и подтверждения экспортной поставки.
С 1 января 2019 года в России действуют следующие налоговые ставки НДС:
- Основная – 20%
- Пониженная – 10%
- Нулевая – 0%
Первая (20%) распространяется на большинство товаров и услуг. Пониженной ставкой в размере 10% облагаются такие товары, как:
- сельскохозяйственные продукты
- одежда и предметы быта для детей
- газеты, книги
- некоторые лекарства и медицинское оборудование
Импортные товары и услуги, которые попадают на территорию РФ, облагаются по первой ставке НДС в 20%. Некоторые из них освобождаются от этого налога. К ним, например, относятся:
- Товары (за исключением акцизов), импортируемые в качестве бесплатной помощи в РФ
- Национальная и иностранная валюта, а также ценные бумаги
- Бриллианты, которые считаются натуральными и необработанными
- Те товары, которые проходят по линии дипломатических консульств и представительств, предназначены для употребления их сотрудниками
В соответствии с требованиями законодательства, НДС необходимо перечислять за каждый налоговый период (квартал) в срок до 20 числа месяца, следующего после истечения последнего налогового периода.
Сфера применения калькулятора
Калькулятор пригодится всегда, когда есть необходимость в расчете стоимости товаров либо услуг, либо исчисления процента прибыли после уплаты НДС.
Налог на добавленную стоимость – это обязательный платеж, считающийся косвенным налогом, подлежащим зачислению в бюджет, и включенный в конечную стоимость товара либо услуги. Соответственно, расчеты по НДС – это обязательный атрибут деятельности любого производственно-коммерческого либо индивидуального предприятия. Отчеты по НДС – это обязательные документы, подлежащие ежеквартальной сдаче в налоговые органы.
Плательщиками НДС помимо уже перечисленных организаций являются:
- Коммерческие предприятия-импортеры либо дистрибьюторы, ввозящие на территорию Российской Федерации товары зарубежного производства.
- Налоговые агенты, составляющие счета-фактуры с учетом НДС.
- Физические и юридические лица, действующие по договорам концессии и комиссии, а также осуществляющие услуги по доверительному управлению либо работающие в силу договоров о совместной деятельности.
Освобождение от уплаты НДС
Получить освобождение от уплаты НДС, в соответствии с положениями статьи 145 НК РФ, могут предприятия и организации, соответствующие обоим нижеперечисленным условиям:
- Получившие прибыль за три месяца предпринимательской деятельности в размере менее чем 2 000 000 рублей (без учета НДС);
- Не осуществлявшие финансово-коммерческих операций, связанных с продажей товаров, облагаемых акцизными пошлинами.
При этом пункт 5 ст. 145 НК РФ директивно устанавливает утрату права на освобождение от НДС сразу после проведения любой операции с подакцизными товарами, даже при условии ведения раздельного учета операций.
Обязательным условием для предприятий, получивших освобождение, будет ведение книги продаж. Выписки из книги подлежат ежеквартальному представлению финансовым органам для подтверждения права предприятия пользоваться освобождением. Одновременно с выпиской представлению в ФНС подлежит также и выписка из бухгалтерского баланса, свидетельствующая о непревышении максимально допустимой для освобождения от НДС прибыли. Данное условие диктуется Приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 4.07.2002 года.
Память калькулятора
Открытый на любом из ваших гаджетов калькулятор позволит производить вычисления и без подключения к Интернету. Для того чтобы калькулятор был всегда под рукой, удобным будет привязать его к любой из предпочитаемых вами соцсетей, для чего потребуется всего лишь кликнуть по опции «Сохранить калькулятор».
Очистить окно калькулятора можно кликом по кнопке «Сбросить». Если произведенные ранее расчеты важны для вас, то их вполне можно сохранить, кликнув на надпись «Копировать в буфер». Благодаря этой опции, впоследствии можно редактировать расчеты и переносить сохраненные в основные.
Принцип работы онлайн калькулятора
Как начислить НДС к сумме с помощью онлайн калькулятора?
Чтобы посчитать НДС онлайн и начислить его к сумме, нужно:
- В поле калькулятора внести стоимость с учетом налога;
- Выбрать ставку (10 или 18 процентов);
- Калькулятор автоматически посчитает сумму с учетом НДС и налоговую величину.
Как высчитать НДС из суммы с помощью онлайн калькулятора?
Чтобы выделить НДС из суммы, нужно:
- В поле онлайн калькулятора внести стоимость с учетом налога;
- Выбрать необходимую ставку (10 или 18 процентов);
- Калькулятор автоматически онлайн рассчитает величину налога, а также вычислит сумму без НДС.
Расчет проводится калькулятором онлайн без перезагрузки страницы.
Что такое НДС?
Это налог, выделяемый из стоимости товаров и подлежащий уплате в бюджет организациями, ИП, иностранными фирмами, некоммерческими компаниями при проведении коммерческих операций.
Как посчитать НДС самостоятельно
Необходимость расчета возникает при осуществлении налогооблагаемых операций.
Общая формула для вычисления:
В данной расчетной формуле база – это стоимость товаров без учета налога, ставка может принимать одно из трех значений 0, 10 или 18%.
На практике необходимость рассчитать НДС возникает в двух случаях:
- Когда имеется цена, на которую нужно начислить налог по ставке 18 или 10 процентов (например, реализуя товар покупателю, нужно добавить к продажной стоимости налог по соответствующей ставке);
- Когда имеется цена, уже включающая налог, в этом случае нужно выделить НДС (например, при получении счета от поставщика, нужно вычислить налоговую величину, подлежащую возмещению).
Как проводить расчет в обоих случаях? Можно воспользоваться обычным калькулятором и провести начисление или выделение налога самостоятельно.
Можно использовать альтернативный вариант – воспользоваться онлайн калькулятором, который поможет выделить или начислить НДС при наличии исходных данных в виде суммы и налоговой ставки. Принцип работы онлайн калькулятора рассмотрен выше.
Формулы расчета
Для самостоятельного вычисления понадобится ряд формул, а также обычный калькулятор.
Как начислить
Если имеется цена, к которой нужно начислить налог по ставке 10 или 18%, формула имеет вид:
Как выделить
Если имеется сумма, из которой нужно выделить НДС 10%, то формула такая:
Если имеется сумма, из которой нужно вычислить НДС 18 процентов, то формула такая:
Для расчета суммы без учета налога применяется формула:
Примеры расчета
Пример 1 – Начисление НДС 10 %
Стоимость товаров без налоговой величины составляет 245 000 руб. Нужно выставить счет покупателю с учетом налога.
Н = 245000 * 10 / 100 = 24500.
Стоимость с Н = 245000 + 24500 = 269500.
Пример 2 – Начисление НДС 18%
Стоимость услуг без налоговой величины составляет 380 000 руб. Нужно посчитать стоимость с учетом налога.
Н = 380 000 * 18 / 100 = 68400.
Стоимость с Н = 380000+68400 = 448400.
Пример 3 – Выделение НДС 10%
Стоимость товаров составляет 396 000 руб. Нужно вычислить налог из стоимости, а также рассчитать стоимость без учета налоговой величины.
Н = 396 000 * 10 / 110 = 36000.
Стоимость без Н = 396000 – 36000 = 360000.
Пример 4 – Вычисление НДС 18%
Стоимость услуг составляет 566 400 руб. Нужно выделить налог из стоимости и посчитать сумму без налоговой величины.
Н = 566400 * 18 / 118 = 86400.
Стоимость без Н = 566400 – 86400 = 480000.
Если самостоятельно проводить расчеты желания нет, то онлайн калькулятор поможет выделить и начислить НДС от заданной величины.
