Право на совмещение УСН и ПСН
Для того, чтобы совмещать указанные системы, не должно быть запрета на применение ни одной из них.
УСН подходит почти для любых видов деятельности, кроме требующих патента. А ПСН с января 2013 года бизнесмены могут использовать для той деятельности, которая предусматривает наличие патента (ее виды перечислены в п. 2 ст. 346.43, ст. 346.45 НК РФ).
Специалисты Министерства финансов РФ сообщили в информационном обращении «Об изменениях в специальных налоговых режимах», что в случае, если предприниматель использует один налоговый режим, то по другому виду деятельности, которую перевели на патент, ему разрешается параллельно использовать патентную налоговую систему.
Совмещение УСН и патента
Совмещать такие налоговые режимы, как УСН и ПСН, предприниматель вправе при отсутствии запрета на применение хотя бы одного из них. УСН является довольно распространенным видом деятельности среди ИП и подходит практически для любого вида деятельности, за исключением тех, которые требуют ПСН. Если ИП работает на одном налоговом режиме, то по иному виду деятельности, переведенному на патент, он вправе параллельно применять ПСН.
Порядок применения предпринимателем одновременно двух налоговых режимов имеет свои особенности. Например, многое будет зависеть от того, в скольких субъектах РФ ИП осуществляет предпринимательскую деятельность. Это связано с тем, что ПСН находится под контролем местных ФНС. Рассмотрим несколько ситуаций:
- Если ИП ведет один вид деятельности в одном регионе, то он может остаться плательщиком УСН, но перевести данный бизнес на ПСН. Для того, чтобы сохранить за собой УСН, предпринимателю нужно будет подавать в налоговый орган нулевые отчеты.
- Если ИП ведет два и более видов деятельности в одном регионе, то он вправе в срок до 1 года поменять свой налоговый режим на ПСН по видам деятельности, которые предусматривают патент, а по всем остальным продолжать применять УСН.
- Если ИП ведет один вид деятельности, но в нескольких регионах, то в течение одного года он имеет сменить свой налоговый режим на ПСН по данной деятельности, но в одном из регионов (по своему усмотрению), а в остальных остаться на УСН. В регионах, где патент не применяется по данному виду деятельности, нужно будет применять упрощенку.
Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП
Есть один способ, как сохранить выгодный вам режим налогообложения при превышении лимита. Подходит он тем компаниям, которые занимаются сразу несколькими направлениями деятельности.
В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия.
Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь. Переход на основной режим налогообложения означает, что ваш “маленький” бизнес вырос в “средний” или “большой”, что совсем неплохо.
Максимальный оборот ИП при УСН
Лимит на оборот при УСН в 2019 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.
По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.
Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.
Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.
“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.
Если вы получили более 150 млн. рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.
Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.
В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2019 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.
Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.
