Самозанятые граждане освобождаются от уплаты ндфл и страховых взносов

Особенности оплаты страховых взносов для людей, являющихся ИП и самозанятыми одновременно

Если ИП самозанятый, страховые взносы он не платит на период применения особого налогового режима, а именно НПД (ч. 11, ст. 2 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Перечень предпринимателей, которые попадают под действие данной нормы, определен в ст. 419 НК РФ:

• ИП;
• адвокаты;
• медиаторы;
• нотариусы с частной практикой;
• арбитражные управляющие;
• оценщики;
• патентные поверенные, практикующие частно.

Важно! Данный режим сохраняется только на момент выплаты НПД. Если снимается с регистрации ИП как самозанятый, страховые взносы выплачиваются им на общих основаниях.. Несмотря на то, что закон о самозанятых действует с 2018 года, он носит название «экспериментального»

Фактически, регулирование законодательства в отношении страховых взносов самозанятых находится на стадии становления. Определенность существует только по ОМС. Забота о пенсии и собственных больничных – решение каждого гражданина, работающего «на себя»

Несмотря на то, что закон о самозанятых действует с 2018 года, он носит название «экспериментального». Фактически, регулирование законодательства в отношении страховых взносов самозанятых находится на стадии становления. Определенность существует только по ОМС. Забота о пенсии и собственных больничных – решение каждого гражданина, работающего «на себя».

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 апреля 2020 г. № БС-4-11/6330@ О праве на применение пониженных тарифов страховых взносов

6 мая 2020

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО по вопросу права на применение пониженных тарифов страховых взносов и сообщает.

Согласно положениям Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,0 процента.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по общеустановленным тарифам в соответствии со статьей 425 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также сообщаем, что подпунктом б) пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» от 02.04.2020 N 409 (далее — Постановление N 409) для организаций, включенных на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — реестр МСП) и относящихся к категории микропредприятий, которые заняты в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации, предусматривается продление сроков уплаты страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс), а именно:

а) исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период март — май 2020 года — на 6 месяцев;

б) исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период июнь — июль 2020 года, — на 4 месяца.

Согласно пункту 2 Постановления N 409 осуществление организациями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) на 1 марта 2020 года.

Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 года N 434 (далее — Постановление N 434).

Таким образом, меры дополнительной поддержки в виде продления сроков уплаты страховых взносов распространяются в отношении организаций, удовлетворяющих одновременно всем условиям, указанным в подпункте б) пункта 1 и пункте 2 Постановления N 409, а именно, включение в реестр МСП на 1 марта 2020 года, отнесение организации к категории микропредприятий, основной вид деятельности организации согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года соответствует перечню отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденному Постановлением N 434.

Основной вид деятельности по коду ОКВЭД 50.10, осуществляемый ООО, не поименован в Постановлении N 434, соответственно уплата страховых взносов должна производится плательщиком страховых взносов в сроки, установленные статьей 431 Кодекса.