Отчисления в ПФР
Пенсионное страхование для самозанятых будет формироваться так:
- Либо человек где-то официально работает и получает минимальную зарплату (соответственно, за него платит работодатель).
- Либо если нигде не работает, то будет получать только социальную пенсию или дополнительно формировать пенсию сам.
Здесь важно сделать грамотный осознанный выбор. Минфин не хочет, чтобы в Фонд ОМС за самозанятых граждан платили регионы, поэтому медицинские взносы включены в ставку налога.
Минфин не хочет, чтобы в Фонд ОМС за самозанятых граждан платили регионы, поэтому медицинские взносы включены в ставку налога.
Делать отчисления в ФСС не нужно, так как самозанятые не наемные работники и не получают больничные.
Пенсионные права за самозанятых:
- либо уже формируются (например, когда педагог занимается репетиторством);
- либо они выходят на социальную пенсию, которая получается меньше (также формирует пенсию сам).
Платить налог может агрегатор
В проекте закона есть очень важный элемент – электронный оператор.
ПРИМЕР
Водитель такси получает доходы через приложение-агрегатор. Поэтому сдавать отчетность и платить налог за него налог может этот агрегатор. Таким образом, ему даже не нужно ничего фиксировать у себя по этому виду деятельности.
Что самое главное – неважно, будем ли мы потом внедрять это в Налоговый кодекс или нет, мы предлагаем установить срок проведения пилотного проекта в этих четырех субъектах 10 лет. Это и ответственность субъектов тоже по вопросу распространения этого режима, потому что фактически мы будем спрашивать их мнение о результатах проведения пилотного проекта
СПРАВКА
Почему вообще власти так активно взялись за самозанятых? Вот объяснение замминистра:
«Раньше мы жили в ситуации, когда этот сектор был сам по себе, его никто не трогал
Но в последнее время мы стали обращать внимание, что огромное количество трудоспособного населения не обращается за пособиями, не формирует свои пенсионные права и не платит за себя в систему медицинского страхования, за них платят субъекты России. Поэтому появилась необходимость что-то с этим делать, и мы предлагаем такой способ решения этой проблемы»
Кто подпадает под новый спецрежим?
Минфин проводит эксперимент для физических лиц, которые не имеют наемных работников.
Кроме того, есть ограничения по видам деятельности, где может применять новый налоговый режим для самозанятых.
Также см. «Минюст дал определение “самозанятым гражданам”: кто относится к фрилансерам?».
Этот спецрежим не распространяется:
- на производство подакцизной продукции;
- розничную торговлю;
- сдачу в аренду нежилых помещений;
- торговлю ценными бумагами.
В законе будет закрытый (полный) перечень исключений. То есть, кроме перечисленных в нём, это может быть доход от любой деятельности.
Важно, что новый режим могут применять не только домработницы, няни или репетиторы. Но и, например, ремесленники, если человек работает один
Отметим, что новый налоговый режим для самозанятых граждан – это именно спецрежим, а не новый налог.
Пользоваться новым спецрежимом для самозанятых смогут и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Единственный момент – ИП не смогут применять никакой другой режим одновременно с этим.
Таким образом, с 2019 года впервые будет претворена в жизнь норма ГК РФ о том, что предпринимательской деятельностью можно заниматься без регистрации в качестве ИП. Именно это сейчас останавливает многих самозанятых и выступает для них большим препятствием к легализации.
Регистрация в качестве ИП, плата фиксированных страховых взносов – Минфин предлагает от этого отказаться.
По данным Минфина, на 2018 год 85% ИП без наемных работников страховые взносы не платят. У них постоянно формируется задолженность по взносам, которую государство периодически списывает.
Также см. «Самозанятых отделили от незаконных предпринимателей».
Суть налога на профессиональный доход
Применять эту систему налогообложения могут только те граждане, которые оказывают какие-либо услуги от своего имени, не имея наемных работников, как и постоянного работодателя. Т.е. лица, работающие по трудовому договору, зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы платить меньше налогов, не смогут.
Плательщиками нового налога могут стать лица, оказывающие транспортные услуги, занимающиеся ремонтом, выпечкой, созданием сайтов, сдачей недвижимости в аренду, парикмахеры и визажисты, и многие другие.
В 2019 году эта система налогообложения начала работать в четырех регионах: в Москве и Московской области, в Республике Татарстан и в Калужской области. По официальным данным за 2019 год плательщиками налога стало около 200 000 россиян.
С 2020 года эту систему налогообложения планируется реализовать во всех регионах РФ.
Одно из главных преимуществ новой системы — низкая налоговая ставка:
- 4% за платежи полученные от физических лиц;
- 6% за платежи от юридических лиц.
Работая на этой системе налогообложения, вы сможете принимать оплату как от юридических, так и от физических лиц. ИФНС самостоятельно определит налоговую ставку для каждого платежа в зависимости от его плательщика.
При этом плательщики налога платят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, размер которых значителен, на добровольной основе. Например, ИП на всех системах налогообложения обязаны заплатить страховые взносы за себя за 2020 год на общую сумму 40 874 рубля. А если их годовой доход превысит планку в 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения 300 000 рублей.
Самозанятый может отказаться от уплаты страховых взносов. Но в таком случае, он сможет выйти на пенсию на пять лет позже, и пенсия будет не трудовой, а социальной.
Налог на профессиональный доход в 2020 году не требует сдачи отчетности и применения онлайн-кассы. К сожалению, применять эту систему налогообложения могут не все граждане: есть ограничения. Итак, обо всем по порядку.
Ставка налога на спецрежиме
Сейчас уровень налогового администрирования находится на таком уровне, что Минфин получает больше возможностей отслеживать доходы граждан:
- всё больше распространяются безналичные платежи;
- по информационным платформам видно, кто чем занимается.
Чтобы не иметь неприятностей с налоговиками, Минфин предлагает людям удобный и необременительный способ уплаты с очень низкими ставками – гораздо ниже, чем 13%.
В проекте закона заложены две налоговые ставки для самозанятых – 4 и 6%.
4 процента – это общая ставка. А если человек оказывает услуги бизнесу, который хочет принять их на расходы, то ставка составит 6 процентов (чтобы не было конкуренции с УСН). Все страховые отчисления планируется включить в эти ставки. Из них 1,5% – это страховые взносы на ОМС.
Платежи по страховым взносам
Для озвученных категорий оплата страховых взносов немного
отличается. Будут платиться пенсионные взносы в ПФР самозанятыми гражданами?
Оплата в пенсионный взнос для этой категории субъектов предпринимательства
считается добровольным делом. Стать плательщиком можно в любое время, отчетный
период – один календарный год.
Перерасчет по стажу и пенсионным баллам происходит следующим
образом:
- минимальная ставка = 1 год страхового стажа и 1
балл; - при увеличении взноса, увеличивается количество
баллов, но стаж остается неизменным; - не полный год – пропорциональный просчет показателей.
Люди, которые оплачивают налог на профессиональный доход,
дополнительно не перечисляют в медицинский фонд. Такие взносы включены в
платеж, потому денежные средства отправляются по назначению без дополнительных
действий от налогоплательщика. Другая категория с этим статусом в ближайшее
время почувствует изменения, потому что до конца года они находятся на
налоговых каникулах. До окончания этого срока все отчисления взяло на себя
Государство.
Согласно с федеральным законом №6 от 6 февраля этого года,
взносы в фонд ОМС будут обязательными уже в следующем году. Например, для 2020
избрали фиксированную ставку в размере 8426 рубля. Последующие периоды пока не
зафиксированы.
Фонд социального страхования еще не предоставил информацию о
сотрудничестве с гражданами, которые задействованы в самозанятости. В
нормативных актах нет четкого упоминания или запрета на становления
плательщиком взносов. Исключение – индивидуальные предприниматели, которые
могут вносить платежи на добровольных основаниях. Здесь нет минимальных и
максимальных границ, сумма одинаковая для всех – в нынешнем году составляет
3915,44 рубля. Возможно условия будут аналогичными.
Больший интерес сотрудничество с ФСС проявляют будущие мамы
– при годовом взносе они смогут получить оплату отпуска по беременности и
родам.
Что с доходами от 300 000 р.
В письме от 26 июня 2019 года № БС-4-11/12435, ФНС России рассмотрела вопрос об учете доходов ИП для целей исчисления страховых взносов в размере 1% дохода, превышающего 300 000 руб., в случае утраты права на применение НПД или отказа быть самозанятым.
Также см. «Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата».
Для ИП, которые перестали быть самозанятыми, в том числе в связи с утратой права на применение данного спецрежима, дата начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ в целях применения п. 3 ст. 430 НК РФ):
- дата утраты права на применение этого спецрежима;
- дата снятия с учета в качестве самозанятого (в случае отказа от НПД).
С учетом норм Закона № 422-ФЗ, а также положений ст. 430 НК РФ, определяющей порядок расчета фиксированного размера страховых взносов при прекращении предпринимательской деятельности в течение расчетного периода, ФНС делает вывод, что при переходе ИП в течение расчетного периода на НПД фиксированный размер страховых взносов к уплате за этот расчетный период определяют:
- пропорционально количеству календарных месяцев;
- по месяц, в котором произошёл переход на уплату НПД.
За неполный месяц ведения предпринимательской деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяют:
- пропорционально количеству календарных дней этого месяца;
- до даты постановки ИП на учет в качестве самозанятого.
Кроме того, в случае перехода ИП в течение расчетного периода на НПД и утраты в этом же расчетном периоде права на применение данного спецрежима (либо отказа от него) фиксированный размер страховых взносов к уплате за расчетный период считают совокупно за периоды до и после самозанятости.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
ИП, перешедшие на уплату НПД, не утрачивают статус индивидуального предпринимателя. И, соответственно, не снимаются с учета в налоговом органе в качестве предпринимателя.
В случае утраты права на применение НПД (либо отказа от него) в том же расчетном периоде, в течение которого они перешли в самозанятые, в целях исчисления и уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% с дохода от 300 000 руб. за расчетный период, доходы от ИП следует учитывать суммарно за весь расчетный период. Исключение – доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученные в период статуса самозанятого.
Также см. «Страховые взносы ИП при совмещении налоговых режимов».
