А что в налоговой?
Кто подготавливает справку? Индивидуальное информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам осуществляют должностные лица структурного подразделения инспекции ФНС, ответственного за исполнение государственной функции, в обязанности которых входит предоставление справки в соответствии с НК РФ.
Форма справки. Регламентом предусмотрено несколько форм справок. Для организаций и индивидуальных предпринимателей форма справки приведена в Приложении 8 к Регламенту, для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, форма справки и Приложение к ней приведены в Приложениях 10 и 10-1 к Регламенту соответственно.
Примечание. Справку о состоянии расчетов с бюджетом не следует путать с другими документами: справкой об отсутствии задолженности и актом сверки расчетов.
Срок подготовки справки. Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней со дня регистрации запроса налогоплательщика (его представителя) в инспекции ФНС.
В каких случаях могут отказать? Справка не предоставляется налогоплательщику (его представителю) по следующим основаниям:
- направление запроса налогоплательщика (его представителя) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление справки;
- отсутствие в запросе полного наименования организации (фамилии, имени, отчества физического лица), ИНН (только для организаций), подписи руководителя организации (физического лица), печати организации, если запрос представлен на бумажном носителе (не на бланке организации);
- представление уполномоченным представителем налогоплательщика запроса без приложения к нему копии документа (доверенности), подтверждающего в установленном порядке полномочие представителя на получение справки;
- наличие в запросе нецензурных или оскорбительных выражений.
Примечание. Перечень оснований для отказа носит закрытый характер.
Последовательность действий работника ФНС. Должностное лицо, ответственное за исполнение государственной функции:
- определяет наличие оснований, по которым справка не предоставляется налогоплательщику. В случае, когда в запросе отсутствует хотя бы один из реквизитов, предусмотренных Регламентом, и при наличии оснований для отказа в выдаче справки, установленных Регламентом, инспектор не позднее четырех рабочих дней со дня регистрации запроса докладывает о данном факте начальнику (заместителю начальника) своего структурного подразделения инспекции ФНС и подготавливает в двух экземплярах письмо о неисполнении государственной функции с указанием причины;
- регистрирует запрос с указанием входящего номера документа и даты его поступления в информационном ресурсе налогового органа «Журнал учета письменных запросов налогоплательщиков по информированию и организации работы с налогоплательщиками»;
- оформляет справку в установленный срок;
- выдает справку. Конечным результатом исполнения административной процедуры по индивидуальному информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам является либо предоставление налогоплательщику (его представителю) справки, либо письмо налогоплательщику (его представителю) о неисполнении государственной функции (в случае отказа).
Последовательность действий сотрудника ФНС можно представить в виде схемы.
-----------------------------------------------¬ ¦Запрос заявителя на выдачу справки о состоянии¦ ¦ расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам ¦ L------------------------T---------------------- ¦ ¦/ Да ----------------------¬ Нет ----------------+Правомерность запроса+-------------¬ ¦ L---------------------- ¦ ¦/ ¦/----------------------¬ ----------------------¬¦ Регистрация ¦ ¦ Подготовка ¦¦ заявлений ¦ ¦ аргументированного ¦¦ ¦ ¦ письма о возврате ¦¦ ¦ ¦ запроса ¦L---------T------------ L---------T------------ ¦/ ¦----------------------¬ ¦¦ Формирование справки¦ ¦¦ о состоянии расчетов¦ ¦L---------T------------ ¦ ¦ -----------------------¬ ¦ ¦ ¦ Оформление исходного ¦ ¦ L-------------->¦ документа ¦ ¦Отправка или вручение ¦ ¦ заявителю ¦ L-----------------------
Что такое «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам…»
Справка позволяет организациям и ИП увидеть свою переплату или долги не только по налогам, сборам, страховым взносам, но и по штрафам, пеням и процентам, т.е. по абсолютно всем расчетам с налоговым ведомством. Фактически, справка представляет собой баланс расчетов с налоговой. Форма ее утверждена приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722 (приложение № 1).
Справка (форма по КНД 1160080) включает в себя сведения о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование фирмы/ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу с перечнем налогов и иных платежей, по которым у налогоплательщика имеется непогашенная задолженность или переплата.
Нужно учитывать, что данная справка о состоянии расчетов с бюджетом не может служить документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности перед ИФНС. Для такого подтверждения потребуется запросить у налоговиков другой документ – справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страхвзносов и т.д., которая выдается на бланке формы по КНД 1120101 (утв. приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Справки об отсутствии долгов перед бюджетом обычно запрашивают банки при оформлении кредитов, они требуются для участия в конкурсах, тендерах и т.п.
На сегодня актуальной формой справки о состоянии расчетов по налогам остается только справка по форме КНД 1160080, действующая с февраля 2017 года. До этого налоговики формировали для ИП и юрлиц справки по другим, ныне упраздненным, формам, в т.ч.:
- форма КНД 1166112 (отменена приказом ФНС от 21.04.2014 № ММВ-7-6/245);
- форма 39-1 «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам» (утратила силу с 22.06.2011г. в связи с изданием приказа ФНС № ММВ-7-6/381).
