Бумагу отправят в корзину

Формат и порядок представления реестра в электронной форме

Форма и порядок заполнения реестров, а также формат и порядок представления их в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 №ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.11.2015, регистрационный N 39598).

Ознакомиться с формами реестров можно на официальном сайте ФНС России

В общем случае транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы РФ по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг) содержат:

• номер документа (указываются по графе 6 реестра). В случае отсутствия номера на документе, вне зависимости от вида транспорта в реестре указывается значение «б/н».
• дату документа (указывается по графе 7 реестра).

При составлении международной товарно-транспортной накладной (CMR) номер CMR может быть указан в правом верхнем углу, а дата ее заполнения и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, — в графе «21» «Составлен в/дата». Это связано с тем, что в соответствии со статьей 6 Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (заключена в г. Женеве 19.05.1956) международная товарно-транспортная накладная должна содержать место и дату ее составления (но не номер документа).

При составлении реестра по транспортной железнодорожной накладной следует указать номер отправки, а также одну из следующих дат:

• дату документального оформления приема груза к перевозке,
• дату заключения договора перевозки.

В накладной и дорожной ведомости, а также в дорожной ведомости и квитанции о приеме груза графе «Календарные штемпеля, документальное оформление приема груза к перевозке» проставляется календарный штемпель с указанием даты документального оформления приема груза к перевозке.
Кроме всего прочего накладная должна содержать номер отправки и дату заключения договора перевозки (в соответствии со статьей 15 Соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) от 1 ноября 1951 года (с изменениями и дополнениями на 01.07.2015))
При этом указывается номер отправки, присвоенный перевозчиком в графе «Накладная №» в соответствии с Правилами заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденных приказом Министерства путей сообщения Российской Федерации от 18.06.2003 №39.

В целях обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в налоговые органы в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ приказом ФНС России от 29.06.2012 №ММВ-7-6/465@ (в ред. Приказов ФНС России от 31.08.2012 №ММВ-7-6/587@,от 17.03.2015 №ММВ-7-6/113@, от 28.11.2016 №ММВ-7-6/643@) утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В утвержденном формате предусмотрена возможность представления 11 видов документов в виде сканированных образов. Речь идет о тех документах, которые изначально были составлены на бумажном носителе (или в электронном виде в произвольном формате), и могут быть переданы в налоговый орган по ТКС в форматах jpg или tif.

• счет-фактура (скан счета-фактуры можно передать в инспекцию лишь в случае, если она изначально была составлена в бумажном виде; составить электронный счет-фактуру в произвольном формате нельзя);
• корректировочный счет-фактура;
• товарно-транспортная накладная;
•  акт приемки-сдачи работ (услуг);
• грузовая таможенная декларация/транзитная декларация;
• добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации;
• спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости);
• товарная накладная (ТОРГ-12);
• договор и дополнительные соглашения (в т.ч. контракт (и дополнения к нему) с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза).

Тут нужно отметить, что ФНС России 18.01.2017г. издало Приказ № ММВ-7-6/16@ «Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (документ вступил в силу 30.05.2017г.). В рамках данного Приказа будет организован прием любых документов налогоплательщика в виде сканированных образов без ограничений по их видам.

Документы для подтверждения нулевой ставки

Для подтверждения права на применение льготного нулевого тарифа по НДС налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

• контракт или его копию, регулирующий поставку товаров зарубежным партнерам (или филиальным структурам отечественных компаний), а в ситуациях, когда договор содержит сведения, попадающие под определение гостайны, из соглашения делается несекретная выписка;

• оригинал или копия заполненной таможенной декларации, в которой имеются отметки таможенного органа.

Подтверждение нулевой ставки при экспорте припасов с территории РФ требует обязательного представления копий транспортных и товаросопроводительных документов, удостоверяющих факт вывоза припасов из России. Из содержания такой документации должно быть понятно, в каком объеме происходит экспорт.

Если поставка товаров осуществляется через посредника, дополнительно к комплекту документов необходимо приложить договор с этим агентом (комиссионный, агентский).

При доставке товара по почте надо будет доказать факт проведения оплаты за реализованную продукцию.

При поставках в страны ЕАЭС комплект подтверждающей документации формируется в соответствии с требованиями, содержащимися в международном соглашении.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте по поставкам в счет погашения госдолга реализуется через представление в ФНС дополнительного набора документов:

• копия договорного документа, подписанного правительствами двух стран (РФ и иностранного государства), предметом которого является урегулирование задолженности РФ или СССР;

• соглашение (его копия), заключенное налогоплательщиком с Минфином, в котором оговариваются условия поставок в счет погашения госдолга.