Утверждена новая форма декларации по енвд

Пример заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Теперь разберемся, как подготовить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года на примере этого предпринимателя.

Дано:

• ИНН условный;
• полное имя ИП – Сергеев Андрей Иванович;
• место деятельности – г. Курск;
• вид деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• базовая доходность на одну единицу грузового автотранспорта – 6 000 рублей;
• К2 – 1 (указан в решении Курского городского собрания № 171-3-РС);
• страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 5 000 рублей;
• работников нет.

На титульном листе декларации надо также указать следующие данные:

номер корректировки – 0, потому что за отчетный период это первая декларация, никакие данные в ней не корректируются (при подаче уточненной декларации указывается «1», «2» и т.д., по количеству корректировок);

• код налогового периода по ЕНВД за первый квартал – 21;
• отчетный год – 2019;
• код ИФНС г. Курска – 3604;
• код места учета – 120 (коды для своей ситуации найдите в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняется строка 010, где указывается код ОКТМО муниципального образования —  38701000. В строке 020 отражается итоговая сумма налога к уплате, т.е. 171 рубль. Если видов деятельности по ЕНВД несколько, то каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате. В нашем примере вид деятельности один, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

В разделе 2 указываем полный адрес ведения деятельности и все показатели формулы расчета ЕНВД

Обратите внимание, что для физического показателя есть отдельные поля за каждый месяц отчетного квартала. Поскольку в течение квартала количество единиц транспорта не менялось, во всех из них будет стоять цифра «1»

В строке 010 раздела 3 надо прописать сумму исчисленного налога, в нашем примере это 5 171 рублей. Почему тогда налог к уплате, который мы указали в разделе 1, равен только 171 рубль?

Потому что предприниматель имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму взносов за себя, уплаченных в этом квартале (5 000 рублей). Учитывая, что у этого ИП нет работников, налог можно уменьшать на всю сумму взносов, без ограничений. Если же у ИП есть работники, то налог уменьшается не более, чем на 50%. Сумму налога, указанную в разделе 1, надо перечислить не позже 25 апреля 2019 года.

Шаг 2: заполните раздел 2

Раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.

Пример.

На территории одного муниципального образования ООО «Согаз» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).

Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).

В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.

Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 12 декабря 2016 года составляла 35 кв. м, а с 13-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за IV квартал 2016 года равен:

• 35 кв. м — за октябрь;
• 35 кв. м — за ноябрь;
• 30 кв. м. — за декабрь.

Пример.

ООО «Согаз» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала — 17 кв. м, К1 — 1,798, К2 — 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7).

12 декабря компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года.

Новое значение площади бухгалтер учел с декабря. Налоговая база в октябре и ноябре одинаковая — 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь — 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал — 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал — 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2020 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2020 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

• до 20 января 2020 года — за IV квартал 2019 года;
• до 20 апреля 2020 года — за I квартал 2020 года;
• до 20 июля 2020 года — за II квартал 2020 года;
• до 20 октября 2020 года — за III квартал 2020 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 25 число совпадает с выходным днем, то срок переносится, а именно:

• до 27 апреля 2020 года — за I квартал 2020 года;
• до 27 июля 2020 года — за II квартал 2020 года;
• до 26 октября 2020 года — за III квартал 2020 года;
• до 25 января 2021 года — за IV квартал 2020 года.

С 3 квартала 2018 года организации и ИП, применяющие ЕНВД, предоставляют новую форму декларации. В Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353, утверждающий форму и порядок заполнения декларации, с внесенными изменениями Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ (зарегистрирован в Минюсте 24 сентября), признан утратившим силу. Этим же приказом была утверждена новая форма декларации для ЕНВД и новый порядок ее заполнения. Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ вступил в силу с 25.11.2018, но согласно письма ФНС от 25 июля 2018 г. N СД-4-3/14369@, подавать новую форму декларации необходимо, начиная с отчета за 3 квартал 2018 года. В случае необходимости предоставления уточненной декларации по ЕНВД, ее необходимо заполнять и сдавать по  форме первоначально сданной декларации. 

Новая декларация ЕНВД в 2020 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра). 2. По почте (заказным письмом с описью вложения). 3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС). 4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

Для предприятий, у которых в штате более 25 сотрудников, недопустимо подавать декларацию по ЕНВД в бумажном виде. Сдавать декларацию можно только в электронной форме.

Перспективы ЕНВД в 2020-2021 годах

По статистике, более 20% налогоплательщиков используют ЕНВД в качестве основного режима налогообложения. Его основное преимущество – возможность определить налоговую нагрузку уже на старте бизнеса.

Известно, что с 1 января 2021 года ЕНВД будет официально запрещен для использования, и предпринимателям уже сейчас стоит задуматься о выборе альтернативы. Ведь тех, кто не сможет использовать патентную систему (ПСН), ждет серьезное увеличение налоговой нагрузки.

Представители бизнеса выступают за разработку новой системы расчета налога, которая сможет заменить ЕНВД. Мы следим за изменениями по это теме, и будем информировать вас по мере поступления новостей.

Также см. “Дмитрия Медведева попросили не отменять ЕНВД с 2021 года“.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: какой бланк использовать?

• Действующий в настоящее время (он утвержден приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/) ─ его в прежнем порядке могут применять те компании и ИП, которые не заявляют в отчетном квартале ККТ-вычет.
• Рекомендуемую ФНС форму (бланк ее утвержден приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/, находящимся на регистрации в Минюсте) ─ эта форма позволяет отразить ККТ-вычет ИП на ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

ФНС допускает возможность выбора налогоплательщиком бланка для отчета и поручает нижестоящим налоговым органам корректно выбирать шаблон той или иной декларации во время отчетной компании.

Таким образом, если до начала отчетного периода новый бланк декларации так и не будет официально утвержден, можно отчитаться как на привычном для налогоплательщиков бланке, так и на рекомендуемом ФНС. ИП на ЕНВД, заявляющий вычет по ККТ, лучше использовать рекомендуемый бланк.

25 сентября новый бланк официально опубликован

На портале нормативных-правовых актов официально опубликован новый бланк декларации по ЕНВД.

В обновленном бланке декларации предусмотрена возможность уменьшения предпринимателями «вмененного» налога на сумму расходов на покупку онлайн-ККТ.

Для реализации этой возможности в раздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД».

Помимо этого, в декларации появился новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». На каждый экземпляр ККТ, в отношении которой предприниматель хочет получить «кассовый» вычет, нужно будет заполнять отдельный раздел 4.

Напомним, что ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налога на расходы, связанные с приобретением контрольно-кассовой техники, при условии, что купленная касса зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 по 01.07.2018 (для некоторых ИП – до 01.07.2019). Максимальный размер «кассового» вычета – 18 тыс. руб. на один экземпляр ККТ.

Отчитаться по новой форме можно уже за 3 квартал 2018 года. Ведь ранее ФНС рекомендовала использовать именно эту форму декларации, причем еще до того, как она была официально опубликована.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 г.: как заполнить

Отчитываясь за последний квартал 2019 г. «вмененщикам» необходимо пользоваться тем же бланком, что и за предыдущий налоговый период. Актуальный формат утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. В приложении № 3 к данному приказу содержится и подробное описание порядка заполнения декларации.

Декларация подается ежеквартально. Состоит бланк из титульного листа и четырех разделов. Расчет суммы ЕНВД не зависит от реально полученной выручки, поэтому для заполнения отчета плательщику понадобятся следующие значения:

• коэффициенты К1 и К2;

• базовая доходность в зависимости от вида предпринимательской деятельности;

• коды ОКТМО, ОКВЭД вида предпринимательской деятельности;

• ставка налога.

Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 г. установлен Приказом Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.2018 г. и равен 1,915.

Базовая доходность по видам предпринимательской деятельности установлена в п.3 ст.346.29 НК РФ.

Все необходимые коды для заполнения формы следует искать в приложениях к Порядку заполнения декларации.

Коды видов «вмененной» деятельности приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации. При заполнении расчета налога применяют именно эти двузначные коды. Коды ОКТМО и ОКВЭД необходимы в качестве справочной информации, но на расчет суммы налога влияния не оказывают.

Ставка налога на 2019 г. установлена п.1 ст.346.31 НК РФ и равна 15%. Регионы вправе снижать ее до 7,5%.

На титульном листе в строке «Налоговый период» указывается код 4 квартала — «24» (приложение № 1 к Порядку заполнения), отчетный год – «2019».

Коды места представления приведены в приложении № 3 к Порядку.

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

В соответствии с пунктом 2 Порядка от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, налоговая декларация ЕНВД 2020 года состоит из таких частей:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
• раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Как упоминается в пунктах 2.1 — 2.6 от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, заполнение декларации предполагает выполнение следующих требований:

1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах. 2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака. 3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля). 4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов). 5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства. 6. На один показатель в декларации отводится одно поле. 7. Печать листов документа должна быть односторонней. 8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо. 9. Скреплять листы декларации не нужно. 10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

Рекомендуется заполнять декларацию по ЕНВД в такой последовательности:

• раздел 2;
• раздел 3;
• раздел 1;
• раздел 4;
• титульный лист.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2020 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798. В 2018 году К1 вновь был повышен и составил 1,868,

В 2019 году К1 составлял 1,915. 

Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.