Фрагмент Приложения N 5 с кодом 3
Приложение N 5 к Листу 02
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения Показатели Код строки Сумма (руб.) 1 2 3 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Налоговая база в целом по организации 030 ¦1¦5¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Доля налоговой базы (%) 040 ¦2¦0¦-¦.¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Налоговая база, исходя из доли 050 ¦3¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-¬ --T-¬Ставка налога (%) в бюджет субъекта 060 ¦1¦3¦.¦5¦-¦Российской Федерации (%) L-+-- L-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Сумма налога 070 ¦4¦0¦5¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Рисунок 10 Приложение N 5 к листу 02 по головной организации (без учета обособленных подразделений, в т.ч. ликвидированных)
Приложение N 5 к Листу 02
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения Показатели Код строки Сумма (руб.) 1 2 3 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Налоговая база в целом по организации 030 ¦1¦8¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- в том числе без учета закрытых в течение --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ текущего налогового периода обособленных 031 ¦1¦5¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ подразделений L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Доля налоговой базы (%) 040 ¦1¦0¦0¦.¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Налоговая база, исходя из доли 050 ¦1¦5¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-¬ --T-¬Ставка налога (%) в бюджет субъекта 060 ¦1¦8¦.¦0¦0¦Российской Федерации (%) L-+-- L-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Сумма налога 070 ¦2¦7¦0¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Начислено налога в бюджет субъекта 080 ¦4¦7¦2¦5¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦Российской Федерации L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Сумма налога к уменьшению 110 ¦2¦0¦2¦5¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Ежемесячные авансовые платежи в квартале, 120 ¦5¦4¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦следующем за отчетным периодом L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬Ежемесячные авансовые платежи на I квартал 121 ¦5¦4¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦следующего налогового периода L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
По этой строке показывается разница между значением строки 030 данного Приложения и значение строки 050 Приложения по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода.
Рисунок 11
И по окончании года к листу 02 также необходимо будет дать два Приложения N 5. По ликвидированному подразделению оно не изменится.
Был рассмотрен вариант, при котором сумма прибыли за 9 месяцев больше, чем за полугодие.
Но может сложиться ситуация, при которой в III квартале организация получила убыток и прибыль за 9 месяцев, по сравнению с результатом за январь — июнь, снизилась.
Допустим, что по итогам 9 месяцев сумма прибыли составила 13 500 000 руб., т.е. убыток за III квартал равен 1 500 000 руб. Сумма налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет с начала года, должна быть равна 270 000 руб. (13 500 000 руб. x 2%).
Однако с учетом того что за январь — сентябрь бюджет получил 600 000 руб. авансовых платежей, он остается должен организации 330 000 руб.
Авансовые платежи на IV квартал, равно как и на I квартал следующего года, начисляться не должны. В III квартале получен убыток.
Для отражения расчетов с городским бюджетом г. Москвы в первую очередь необходимо пересчитать базу по закрытому обособленному подразделению исходя из прибыли за 9 месяцев и доли ликвидированного участка за полугодие.
Она будет равна 2 700 000 руб. (13 500 000 руб. x 20%).
База по организации без учета закрытого в Перми подразделения составит, следовательно, 10 800 000 руб.
Сумма налога, следовательно, будет равна 1 944 000 руб. (10 800 000 руб. x 18%).
Но с учетом авансовых платежей в размере 4 725 000 руб. задолженность столичного бюджета перед ООО «Альфа» будет равна 2 781 000 руб. (см. рис. 12, 13, 14).
