Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2024 года
Прежде чем переходить к примеру, приведем основные правила отражения данных в отчете. Декларацию нужно заполнять нарастающим методом. При составлении документа за 3 квартал 2019 года в нее вносятся данные за январь-сентябрь.
Показатели указываются в полях слева направо. При отсутствии информации строчка прочеркивается. Все стоимостные значения округляются. Страницы нумеруются с «001» для титула и далее. Запрещены корректоры, степлеры, печать с двух сторон.
Начинать вносить данные нужно с приложений 1 и 2 к листу 02. Затем формируется сам лист 02, после – подраздел 1.1 разд. 1 (при уплате авансов поквартально). Информация о компании указывается на титуле, данные по доходам, включая внереализационные, в первом приложении. А данные по расходам – во втором. Итоговые результаты переносятся в лист 02. Здесь же рассчитываются авансы к перечислению. На основании этих расчетов заполняется подразд. 1.1. Переходим к примеру.
Предположим, ООО «Спектр» ведет деятельность на ОСНО и является плательщиком прибыли. Авансы платятся поквартально. Сумма выручки за 9 месяцев = 8640000 руб. с НДС, в т. ч. НДС 20 % 1440000 руб. Фирма занимается оптовой торговлей оборудованием. Начинаем с титула заполнение образца декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года:
- Наверху вносим коды ИНН и КПП.
- № корректировки – «0—».
- Код периода – для 3 квартала нужно указать «33».
- Код ИФНС – можно посмотреть в регистрационных документах.
- ОКВЭД – приводится основной вид хоздеятельности компании.
- Код учета – для российских организаций вносится «214».
Затем переходим к приложениям 1, 2 к листу 02. В первом приложении детализируем доходы фирмы за 9 месяцев 2019 года (построчно):
- 010 – 7200000 руб. (общая сумма выручки без НДС).
- 012 – 7200000 руб. (детализируем, что выручка образована за счет продажи покупной продукции).
- 040 – 7200000 руб. (приводим итоговую величину выручки).
Во втором приложении подробно указываем расходы за 9 месяцев 2019 года. Признак плательщика – «1». Расходы на производство собственной продукции отражаются по стр. 010. Торговые компании заполняют стр. 020, с выделением покупной стоимости товаров по стр. 030. Косвенные затраты вносятся по стр. 040. Общая сумма расходов определяется по стр. 130.
Данные из приложений вносим в лист 02. Здесь определяется облагаемая база и рассчитываются авансы. В стр. 210 переносим сумму из стр. 180 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года. Отдельно указываем суммы к доплате или к уменьшению за 3 квартал 2019 года. Затем эти данные переносим в раздел 1.1.
Поскольку ООО «Спектр» уплачивает только квартальные платежи, стр. 290 не заполняется. Это поле предназначено для тех, кто платит авансы каждый месяц. А по фактическим результатам квартала доплачивает налог.
