Быстро вернуться на УСН после «слета» с нее не получится

О налоговых последствиях «слета» с УСНО

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Основной недостаток УСНО – ограничительный характер применения. Об этом «упрощенец» должен помнить всегда и быть готовым своевременно и правильно среагировать на утрату своего особого статуса.

Думается, рассказывать о достоинствах «упрощенки» по сравнению с традиционной системой налогообложения налогоплательщикам, уже использующим этот спецрежим, не имеет особого смысла. А вот об основном ее недостатке – ограничительном характере применения УСН– «упрощенец» должен помнить всегда и быть готовым своевременно и правильно среагировать на утрату своего особого статуса. О том, какие налоговые последствия ожидают хозяйствующего субъекта, лишившегося права на применение УСН, поговорим в данной статье.

Какие способы применить, чтобы не превысить лимит доходов в 2018 году

Если у организации большой оборот, как не слететь с упрощенки из-за превышения лимитов, придется решать в 4 квартале. Под доходами, которые учитывают в его рамках, понимают:

Размер дохода, который нельзя превысить в 2018 году, чтобы сохранить право на применение УСН, составляет 120 млн. рублей. Можно ли повлиять на годовые финансовые показатели, чтобы не слететь с упрощенки?

Как не слететь с упрощенки в 2018 году, повлияв на финансовые итоги? При заключении договоров и определения сроков оплаты спланируйте размер поступлений за товары или услуги. При применении УСН доходы учитываются кассовым методом, по факту оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), поэтому можно:

Заложить в отдельные договора срок оплаты за поставленные в 4 квартале товары на январь следующего года.
Отказаться от авансовых платежей, планируемых на последние месяцы года.
Предусмотреть заключение дополнительных соглашений с покупателем о переносе сроков уплаты на следующий год.

Важно! В доходы предприятия налоговый инспектор может включить стоимость имущества, переданного учредителем на безвозмездной основе. Но только в том случае, если этот учредитель – собственник доли, превышающей 50% уставного капитала

Агентский договор – есть ли слет с упрощенки при его оформлении вместо договора купли-продажи? При продаже товаров выгодней выступить в роли посредника. В таком случае доходом будет считаться не вся выручка за товар, а только комиссионное вознаграждение за его приобретение и передачу клиенту. Чтобы налоговая инспекция не переквалифицировала договор комиссии в договор купли-продажи, внимательно отнеситесь к условиям:

подробно пропишите перечень услуг посредника;
оговорите алгоритм расчета вознаграждения и способ его выплаты;
предусмотрите порядок оформления заявки со стороны заказчика;
обязательно предусмотрите форму отчета посредника и порядок его предоставления.

Важно! Не прописывайте в комиссионном договоре конкретных сроков оплаты. Аванс у комиссионера на УСН в конце года будет учтен в сумму дохода, если он не будет сразу же перечислен поставщику за товар

В противном случае агентский договор может быть переквалифицирован в договор поставки.

оформите договор займа раньше времени поставки товара;
предусмотрите уплату процента за использование заемных средств;
договоритесь с покупателем об оплате взаимных долгов через фактические платежи, а не зачетом.

Эти условия станут аргументами, если инспектор посчитает договор займа нелегитимным.

Ситуаций, когда слетают с упрощенки из-за перечисленных авансов, можно легко избежать. Замена аванса задатком поможет удержаться в рамках годового лимита доходов. Если аванс – это предоплата за непоставленный товар или услугу, то задаток рассматривается как денежная гарантия согласно п.1 ст.380 ГК РФ. Пропишите в основном договоре уплату задатка в 4 квартале отчетного года для обеспечения выполнения обязательств. В таком случае перечисленная сумма не включается в сумму доходов за год, и с нее не уплачивается налог. Не забудьте включить пункт о зачете суммы задатка при окончательном расчете в следующем году

Важно! Чтобы со стороны ФНС не было нареканий, на уплату задатка желательно оформить дополнительное письменное соглашение

Новости вчера

ЗАО «Редакция газеты «Московский Комсомолец» Электронное периодическое издание «MK.ru»

Все права на материалы, опубликованные на сайте www.mk.ru, принадлежат редакции и охраняются в соответствии с законодательством РФ. Использование материалов, опубликованных на сайте www.mk.ru допускается только с письменного разрешения правообладателя и с обязательной прямой гиперссылкой на страницу, с которой материал заимствован. Гиперссылка должна размещаться непосредственно в тексте, воспроизводящем оригинальный материал mk.ru, до или после цитируемого блока.

Для читателей: в России признаны экстремистскими и запрещены организации «Национал-большевистская партия», «Свидетели Иеговы», «Армия воли народа», «Русский общенациональный союз», «Движение против нелегальной иммиграции», «Правый сектор», УНА-УНСО, УПА, «Тризуб им. Степана Бандеры», «Мизантропик дивижн», «Меджлис крымскотатарского народа», движение «Артподготовка», общероссийская политическая партия «Воля». Признаны террористическими и запрещены: «Движение Талибан», «Имарат Кавказ», «Исламское государство» (ИГ, ИГИЛ), Джебхад-ан-Нусра, «АУМ Синрике», «Братья-мусульмане», «Аль-Каида в странах исламского Магриба».

Обзор изменений графика релизов России за неделю с 19 по 25 августа

Новости от WDSSPR, ЦПШ, «Каро Премьер», Megogo Distribution, «Вольги» и других

Прошедшая неделя отличилась массивным изменением графика релизов России. Самый значительный вклад внесла WDSSPR, которая не только перенесла релиз проекта CRUELLA с декабря 2020 года на 27 мая 2021 года, но и заявила большой блок проектов Sony, которые выйдут в прокат в 2020–2021 годах.

Хоррор ПРОКЛЯТИЕ переехал с 16 января на 6 февраля 2020 года. В этот же день зрителям предложат биографическую драму с Томом Хэнксом A BEAUTIFUL DAY IN THE NEIGHBORHOOD. Еще один фильм с Хэнском − военная драма GREYHOUND − переместилась с апреля на 7 мая. 20 февраля кинотеатрам и зрителям предложат супергеройское кино с Вином Дизелем − ленту БЛАДШОТ (Bloodshot), а 27 февраля – семейную комедию КРОЛИК ПИТЕР 2 (Peter Rabbit 2). Мартовские праздники компания встретит с хоррором продюсера Джейсона Блума, у которого пока нет официального названия. А на 16 апреля заявлен российский фантастический хоррор СПУТНИК от компании «Водород».

На 9 июля встала очередная попытка Sony возродить франшизу ОХОТНИКИ ЗА ПРИВИДЕНИЯМИ. Будущая лента пока значится как UNTITLED GHOSTBUSTERS. 30 июля Sony и Marvel представят супергеройскую ленту о вампирах MORBIUS с Джаредом Лето в главной роли. На 13 августа встал триллер КЛАУСТРОФОБЫ 2, а 3 сентября в прокате появится новый проект с Миллой Йовович от создателей ОБИТЕЛИ ЗЛА − экранизация игры MONSTER HUNTER. На 17 сентября встал мультфильм под рабочим названием UNTITLED LORD AND MILLER ANIMATION, а на 1 октября − некий UNTITLED SONY/MARVEL SEQUEL. 5 ноября компания выпустит в прокат мультфильм Sony Animation VIVO, а 17 декабря – экранизацию компьютерной игры UNCHARTED. 14 января 2021 года кинотеатрам и зрителям предложат романтическую комедию с Кристен Стюарт HAPPIEST SEASON, 11 февраля 2021 года – новый вариант ЗОЛУШКИ, а 4 марта 2021 года официально занял кинокомикс MASTERS OF THE UNIVERSE. И, наконец, на 23 декабря 2021 года (а значит, и в «новогоднюю битву») встал мультфильм МОНСТРЫ НА КАНИКУЛАХ 4.

«Каро Премьер» убрала из своих планов ленту ОСЛЕПЛЕННЫЙ СВЕТОМ. Она стояла на 10 октября. С 17 октября также ушел еще один релиз компании − лента ВНЕ ИГРЫ. Ее перенесли аж на 5 марта 2020 года.

Много новостей касалось российских картин. «Каропрокат» перенесла релиз фильма ФЕЯ Анны Меликян на 26 марта 2020 года. «Централ Партнершип» перенесла премьеры хорроров ЯГА. КОШМАР ТЕМНОГО ЛЕСА и ВДОВА. Первый встал на 16 января 2020 года, второй − на 2 апреля 2020 года. Кроме того, на 29 октября 2020 года компания заявила еще один фильм ужасов − ПРИВОРОТ. ЧЕРНОЕ ВЕНЧАНИЕ. А 1 января 2022 года ЦПШ выпустит в прокат экранизацию романа Дмитрия Глуховского МЕТРО 2033. Проект ЛЕВ ЯШИН. ВРАТАРЬ МОЕЙ МЕЧТЫ обрел дистрибьютора. Им стала компания Megogo Distribution. Ленту выпустят в прокат 28 ноября. Кстати, ранее на этой дате у компании стоял хоррор ОБРАТНЫЙ ОТСЧЕТ. Пока он ушел в никуда.

«Вольга» заявила на 7 ноября романтическое фэнтези РАЙСКИЕ ХОЛМЫ (Paradise Hills). Planeta Inform Film Distribution пополнила свой пакет фильмом Ян Гэ ТРОИЦА. Лента выйдет в прокат 24 октября 2019 года. «Ракета Релизинг» выпустит в кинотеатрах аниме ДЕТИ МОРЯ (Kaijuu no Kodomo). Проект встал на 10 октября. «СБ Фильм» убрала с 12 сентября фильм ЖАР. Новая дата не сообщается.

«Капелла» вернула фильм АРАХИСОВЫЙ СОКОЛ обратно на 7 ноября. На эту же дату встала новинка пакета − биографическая драма из Австралии В ПОГОНЕ ЗА ВЕТРОМ (Ride Like a Girl). На 14 ноября переехал шведский триллер ИДЕАЛЬНЫЙ ПАЦИЕНТ, а на 2 апреля 2020 года встала еще одна новинка − драма ДЕВУШКА ГРЕЗ (I Met a Girl).

«ПРОвзгляд» определился с новой датой для проекта ВЕЧЕР С БЕВЕРЛИ ЛАФФ ЛИНН. Фильм встал на 10 октября. На 24 октября компания запланировала релиз фильма французского режиссера Селин Скьяммы ПОРТРЕТ ДЕВУШКИ В ОГНЕ, а на 12 декабря поставила франко-бельгийскую комедию ОДНОЙ ВОЛШЕБНОЙ НОЧЬЮ (Chambre 212).

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

Налоговые обязательства, возникающие при переходе на ОСНО

Как только организация или предприниматели перешли на ОСНО, перед ними встает необходимость оплачивать новые виды налогов.

Для юридических лиц это будут:

НДС по одной из трех возможных ставок: 0%, 10%, 20%;;
имущественный налог по ставке до 2,2%;
налог на прибыль либо по классической ставке 20%, либо по специальным ставкам от 0% до 30%.

ИП на ОСНО оплачивают следующие виды налогов:

НДС по одной из трех возможных ставок: 0%, 10%, 20%;
имущественный налог физ. лиц — до 2%;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%.

Внимание! Ставки НДС могут иметь разные значения. 18% — наиболее часто применяемая налоговая ставка, которую использует большая часть бизнесменов, 10% — ставка, установленная для ограниченного перечня товаров, прописанных в НК РФ (фармацевтические и медицинские товары, продукты питания, детские товары)

Нулевая ставка встречается крайне редко и используется только в экспортных операциях.

К сведению. Плательщики НДС могут быть избавлены от уплаты НДС, но только тогда, когда доход ИП или организации за три месяца подряд составил менее двух миллионов рублей (за исключением тех коммерсантов, которые занимаются продажей подакцизных товаров).

Новости России

Сайт Piter.TV предлагает всем посетителям последние новости России и мира. Граждане нашей страны, проживающие в любом городе, имеют право знать обо всех важных событиях, которые происходят в государстве, будь то принятие нового закона или выступление звезды мирового уровня.

Очень важно всегда узнавать свежие новости России, так как некоторые из них напрямую влияют на жизнь граждан. Кто-то предпочитает посвящать несколько минут в день, чтобы быть в курсе всего, кто-то тщательно изучает новости раз в несколько дней

У нас вы сможете узнать все новости России за неделю или узнать те, которые были размещены несколько часов или даже минут назад. О самых актуальных событиях сообщают анонсы, остальные доступны в архиве сайта.

Все последние новости в России за сегодня классифицированы по тематическим рубрикам. Это позволяет сразу перейти в ту из них, которая интересует пользователя больше всего. Мы освещаем все значимые события, последние новости в России сегодня представлены информационными сообщениями, относящимися к политике, экономике, общественной жизни, защите прав населения, криминалу, культуре, шоу-бизнесу. Все, что происходит в стране, имеет свое влияние на жизнь Санкт-Петербурга, поэтому мы не ограничиваемся новостями нашего города и рассказываем о самых важных событиях по всей стране. На нашем сайте вы сможете узнать новости дня России, эта рубрика постоянно дополняется и обновляется. Любое значимое событие не остается без внимания.

С УСН на ОСНО: основания для перехода

Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного. Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным. Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются.

Причины для этого могут быть:

Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);
Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.

Правила применения повышенных ставок единого налога

Правила применения повышенных ставок единого налога зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН.

I вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.

II вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Самые значимые новости недели 25 — 29 сентября 2017 года

До 1 ноября физлица могут подать уведомление о «льготном» объекте недвижимости Иначе налоговики сами установят льготу по объекту с наибольшим налогом >>>

Минфин готовит загадочные «антипроблемные» поправки почти по всем налогам . в части реализации «основных направлений» >>>

ИФНС вправе проводить выездные проверки за период до регистрации в качестве ИП Суды трех инстанций признали законным решение инспекции >>>

Налоговая заблокировала счета упрощенца, увидев по выпискам сверхлимитный приход Суды трех инстанций отменили решение инспекции >>>

Подсчитаны предельные базы по пенсионным и «больничным» взносам на 2018 год На общественное обсуждение вынесен проект постановления >>>

В создание однодневок вовлекают граждан, согласившихся на работу курьера-регистратора УФНС по Ярославской области призывает граждан не становиться участниками махинаций >>>

Суды против списания банком с ИП комиссии за перевод средств на свою карту Доказательств перечисления средств на счета иных лиц не представлено >>>

Минфин проведет эксперимент по возложению обязанности уплаты НДС на покупателя В настоящее время Минфин разрабатывает законопроект >>>

Надо заменить ключ проверки электронной подписи уполномоченного лица ФСС С 15 сентября 2017 года введен в действие новый сертификат ключа проверки >>>

Депутаты утвердили поправки в НК, включая упрощение получения льгот физлицами Госдума приняла в третьем чтении законопроект о внесении изменений в ряд норм НК >>>

Проект расчета по взносам: некоторым придется сдавать несколько приложений № 2 Вынесен на обсуждение проект поправок в приказ, которым утверждена форма расчета >>>

Сокрытие ИП на УСН дохода от аренды – не повод для доначисления налога на имущество Апелляция и кассация не согласились с налоговиками и судом первой инстанции >>>

В первом чтении принят законопроект об учете в расходах путевок работникам Авторы предложили потолок в 50 тысяч рублей в год на одного человека >>>

Создание ИП фирмы-плательщика НДС не говорит о схеме ради вычетов у клиентов Суды трех инстанций отменили решение инспекции >>>

Минфиновский законопроект о передаче аудита в руки ЦБ в Госдуму внесли депутаты Перечень случаев обязательного аудита депутаты тоже повторили из минфиновской версии >>>

Эксперты РАНХиГС ожидают снижения ставки ЦБ к концу года до 8-8,25% Решение ЦБ 18 сентября снизить ставку на 0,5 процентного пункта выглядит оправданным >>>

Орешкин назвал причины «вылезших наружу» проблем банковского сектора При низкой инфляции лучше видно «грехи» банков, уверен глава Минэка Максим Орешкин >>>

Роспотребнадзор предлагает штрафовать за неуведомление о смене адреса Возможна также ответственность за уведомления, содержащие неполные сведения >>>

Microsoft представила «бесконечный» Office 2019 Новый пакет появится в 2018 году и будет распространяться с классической разовой лицензией >>>

Топилин рассказал о перерасчете пенсий работающим пенсионерам Пока не планируется пересматривать порядок перерасчетов пенсий работающим пенсионерам >>>

Роструд приказом оформил перечень работодателей категории высокого риска К рискованным отнесены, в основном, крупные и значимые предприятия >>>

Неудержанные при увольнении неотработанные авансы облагаются взносами Окружной суд признал спорные выплаты зарплатой >>>

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

Критерии, при которых возможно применение УСН

Организации, применяющей упрощенку, придется переходить на ОСОНО, если в ее финансовой и производственной деятельности не соблюдены несколько условий. В каких случаях можно слететь с УСН в 2018 году:

при превышении лимита годового дохода;
при превышении численности персонала организации больше 100 человек;
при превышении стоимости основных средств;
при превышении доли юридического собственника в 25%;
при открытии обособленных филиалов.

Критичным отчетным периодом становится 4 квартал каждого года. Именно в это время есть риск превышения показателей, установленных законодательством. Как не слететь с упрощенки, используя законные способы?

Как не «слететь» с упрощенки по итогам года

Они не используются в бизнесе, поэтому не являются амортизируемым имуществом ().

Это разъяснено в письмах Минфина России и . Согласен с этим и специалист налоговой службы (см. консультацию ниже).Если из-за покупки основного средства в IV квартале 2016 года вы превышаете лимит стоимости имущества, не вводите объект в эксплуатацию в 2016 году.

А если уже ввели — переделайте документы.

Введите имущество в эксплуатацию в 2017 году. С 1 января этого года лимит стоимости основных средств при УСН увеличен до 150 млн.

руб. Это позволит вам сохранить право на упрощенную систему налогообложения при покупке дорогостоящих объектов.В бухучете на дату ввода в эксплуатацию сделайте проводку:ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08— принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство. смотрите в журнале «Упрощенка», 2014, № 9.На всякий случай обоснуйте, почему сразу после покупки вы не стали использовать имущество.

Например, не довели объект до состояния, пригодного к работе, либо он на ремонте, в монтаже и пр.