Появилась новая таблица
В обновленной форме 4-ФСС появилась новая таблица 6.1 «Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ».
В указанной статье, как раз, указаны «страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».
Таким образом, новую таблицу 6.1 расчета обновленного расчета 4-ФСС нужно заполнять именно страхователям, которые имеют право предоставлять своих сотрудников «в аренду».
Состав новой таблицы 4-ФСС
Выглядит новая таблица так:
Скачать бланк новой формы 4-ФСС в формате Excel (в редакции Приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260).
Как видно, таблица содержит 15 граф (столбцов), в которых указываются сведения о принимающей стороны. При этом количество заполненных строк должно соответствовать числу организаций или ИП, куда временно направлены работники. Расшифруем содержание граф таблицы 6.1 новой формы 4-ФСС.
| Графа | |
| Графы 2, 3, 4. | Регистрационный номер принимающей организации или ИП в ФСС, ИНН и ОКВЭД. |
| Графа 5. | Общая численность работников, временно направленных для работы в конкретную компанию или к ИП. |
| Графа 6. | Выплаты в пользу временно предоставленных работников, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год |
| Графа 7. | Выплаты в пользу временно предоставленных работников — инвалидов, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год |
| Графы 8, 10, 12. | Выплаты в пользу временно предоставленных работников, с которых начислены страховые взносы, помесячно. |
| Графы 9, 11,13. | Выплаты в пользу предоставленных работников — инвалидов, с которых начислены страховые взносы, помесячно. |
| Графа 14. | Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска, к которому относится принимающая организация или ИП. |
| Графа 15. | Размер страхового тарифа учетом скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой. |
Скачать новый порядок заполнения 4-ФСС (в редакции Приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260). Ссылка на скачивание порядка в формате Word.
Обратите внимание на следующее:
- если ваша организация не занимается предоставлением своего персонала «в аренду», то новую таблицу 6.1 обновленной формы расчеты 4-ФСС заполнять ну нужно. В состав расчета вообще не нужно включать эту таблицу. Просто сдавайте расчет без этой таблицы (п. 2 , утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59);
- индивидуальные предприниматели новую таблицу 6.1 заполнять никогда не должны, поскольку законодательство не позволяет им «сдавать» персонал в аренду.
Способы подачи 4-ФСС в 2020 году
Отчет по форме 4-ФСС можно подать двумя способами:
Способ 1. В бумажной форме с приложением файла отчета
Для этого необходимо распечатать отчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в отделение ФСС.
Сотрудники фонда перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр отчета с пометкой о его получении.
Обратите внимание, таким способом можно сдавать отчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек
Способ 2. В электронной форме с ЭЦП
ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчетность в ФСС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО и уведомить об этом своё отделение ФСС. После этого вы сможете отправлять отчеты по форме 4-ФСС через интернет.
Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.
При отправке отчета через интернет, ФСС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали отчет). После проверки отчета – вы получите протокол контроля с её результатами.
Форма 4 фсс образец заполнения, Пример заполнения за 2020 год
ШЛЮЗ ПРИЕМА РАСЧЕТА ФОРМА 4-ФСС С ЭЦП — ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи. Зайти на сайт ФСС РФ шлюз приема 4-ФСС.
Смотреть видео на youtube.com
Программа:
Что изменилось в форме расчета 4-ФСС за девять месяцев
Новые разъяснения ФСС и других ведомств по взносам на травматизм
Недавние разъяснения ФСС, которые важно учесть при отражении выплат сотрудникам, смена позиции.
Как не ошибиться с ОКВЭД в отчете: как определить и где проверить. Зависимость тарифов от ОКВЭД, заполнение таблицы 1.
Что учесть при заполнении строки «Среднесписочная численность сотрудников»: как не ошибиться в подсчете показателя.
Кто сейчас должен подписывать отчет в ФСС
Требования к электронной подписи. Доверенность.
Особенности заполнения таблицы 1.1.
Какие долги перед ФСС и переплаты в фонд отражать в таблице 2. Какими датами ограничивать данные: по факту уплаты, по факту начисления.
Особенности заполнения таблиц 3 и 4.
Как заявлять расходы на улучшение условий труда. Какие мероприятия финансирует ФСС и как возместить.
Что учесть, отражая данные о спецоценке условий труда.
Ошибки в 4-ФСС. Контрольные соотношения для проверки отчета
Тариф взносов на травматизм
Среднесписочная численность работников для 4-ФСС
Как сдавать и подписывать расчет 4-ФСС. Ошибки при отправке электронных отчетов
Как заполнять специальные таблицы 4-ФСС
Как ФСС финансирует мероприятия по сокращению травматизма
Сведения о спецоценке и медосмотрах. Таблица 5 расчета
Ответственность за неуплату взносов на травматизм и опоздание с 4-ФСС
Округление в 4-ФСС. Советы бухгалтерам
Программа «Подготовка расчетов для ФСС» в режиме онлайн на сайте фонда
Программа предназначена для предприятий и организаций. Версия: 2.0.4.17, Дата: 09.11.2015, Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_17.zip — локальная однопользовательская версия, Размер, байт: 25 538 704
Расчеты «Форма 4-ФСС», начиная с 1 квартала 2015 года, заполняются по форме, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 № 59
Определяем обязанность по сдаче 4-ФСС за полугодие
Чтобы выяснить, нужно ли вам сдавать 4-ФСС, рассмотрим несколько примеров:
- ИП Салихов Р.Э. занимается предпринимательской деятельностью без использования наемной силы. Он применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Отсутствие в штате ИП Салихова Р.Э. сотрудников избавляет его от необходимости представления 4-ФСС.
- ИП Трухнин М.В. осуществляет деятельность по мойке автотранспорта. Применяет ЕНВД и имеет в штате 7 сотрудников. Он обязан отчитываться в Соцстрах по форме 4-ФСС в общеустановленном порядке.
- ИП Самохвалов А.Т. использует труд физлиц. С ними оформляются исключительно договоры ГПХ, в которых не оговаривается обязанность работодателя уплачивать взносы на травматизм. Представлять 4-ФСС при таких условиях ИП не должен.
- В ООО «Тореадор» работают 98 человек. Компания применяет ОСНО. От нее требуется ежеквартальная отчетность в Соцстрах по взносам на травматизм.
- ПАО «Детские товары» зарегистрировалось в налоговых органах в мае 2018 года. Компания применяет ЕСХН. До конца июня она не успела принять в штат ни одного сотрудника. При этом обязанность по представлению в ФСС отчета по травматизму для нее сохраняется. Расчет будет нулевым.
Примеры показывают, что обязанность по представлению 4-ФСС не зависит от:
- организационно-правовой формы страхователя;
- применяемого режима налогообложения.
Отсутствие работников в штате позволяет не сдавать 4-ФСС только индивидуальным предпринимателям. Компании в таком случае представляют в соцстрах нулевой отчет.
Заполнение раздела II
В раздел II формы 4-ФСС вносятся показатели, на основании которых рассчитываются страховые взносы на «травматизм», и отражаются расходы на выплату страхового обеспечения. В начале раздела II укажите списочную численность работающих инвалидов, а также работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Также укажите код ОКВЭД по Классификатору ОК 029-2001 по основному виду деятельности по данным о выручке за 2015 год.
Таблица 6
Эта таблица называется «Расчет базы для начисления страховых взносов». По строке 1 таблицы 6 укажите общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами с начала 2016 года, а также отдельно – за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года. По строке 2 – выплаты, которые страховыми взносами не облагаются. По строке 3 – отразите налоговую базу. Она равна разнице между показателями строки 1 и строки 2.
В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года (с января по декабрь включительно). А в графах 4–6 – показатели за последние три месяца отчетного периода (за октябрь, ноябрь и декабрь).
Таблица 6.1
Эту таблицу в составе 4-ФСС за 2016 год нужно заполнять только тем, кто временно сдает своих работников «в аренду». Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет именно работодатель, а не тот, кто берет сотрудников внаем. Если никого «в аренду» не сдаете, то и таблицу не заполняйте.
Таблица 7
Далее поясним заполнение некоторых строк таблицы 7 в расчете за 2016 год:
- строка 1 – покажите задолженность перед ФСС России на начало 2016 года (если она была). Даже если она уже погашена ее нужно, все равно, отразить;
- строка 2 – выделите сумму начисленных страховых взносов на начало 2016 года и отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года;
- строка 8 – укажите итоговую сумму. Она получается при сложении строки с 1 по 7;
- строка 16 – заполните страховые взносы, уплаченные в ФСС с разбивкой за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года.
- строка 18 укажите итоговую сумму (строки с 12 по 17, кроме 13 и 14).
- строка 19 – задолженность на 31 декабря 2016 года.
Таблица 9
Таблицу 9 раздела II формы 4-ФСС заполняйте, если в 2016 году у страхователя имели место несчастные случаи на производстве или были профзаболевания.
Таблица 10
Таблица 10 является обязательной в форме 4-ФСС. Ее должны заполнять все страхователи. Она заполняется на основании (п. п. 29.1, 29.2 Порядка):
- отчета о проведенной в организации специально оценки (аттестации) условий труда;
- медицинских книжек, заключений и других документов, выданных по результатам обязательных предварительных и периодических медосмотров работников.
Все данные в Таблице 10 указываются на 1 января 2016 года. Следовательно, таблица 10 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года будет точно такой же, как в 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. Но если организация зарегистрирована в 2016 году, то в таблице 10 проставьте прочерки (п. 2 Порядка).
Сроки сдачи формы 4-ФСС в 2020 году
В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- в бумажной – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего квартала;
- в электронной – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего квартала.
Примечание: если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.
Крайние сроки сдачи отчета по форме 4-ФСС в 2020 году
| Отчетный период | Бумажная форма | Электронная форма |
|---|---|---|
| 1 квартал 2020 года | 15 мая 2020 года* | 15 мая 2020 года* |
| Полугодие 2020 года | 20 июля 2020 года | 27 июля 2020 года |
| 9 месяцев 2020 года | 20 октября 2020 года | 26 октября 2020 года |
| весь 2020 года | 20 января 2021 года | 25 января 2021 года |
* Обратите внимание! В связи с угрозой эпидемии коронавируса и объявленных из-за этого нерабочих днях в марте-апреле 2020 года, срок сдачи отчета 4-ФСС за 1 квартал перенесен на 15 мая.
Заполняем таблицы 1, 2 и 5 Расчета
Чтобы заполнить таблицу 1 расчета 4-ФСС, необходимо разобраться с тем, что является базой для начисления взносов на травматизм. В этом нам поможет закон № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1): объектом обложения взносами являются выплаты и вознаграждения в пользу физлиц:
- по трудовым договорам;
- по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
- по договорам авторского заказа.
Выплаты в рамках договоров ГПХ и авторского заказа включаются в базу, если в тексте договора прописана обязанность заказчика по уплате страховых взносов.
Для определения базы для начислений взносов (БНВ) необходимо все выплаты разделить на 2 части:
- «ОВС» — выплаты, облагаемые взносами «на травматизм» (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).
- «НВС» — необлагаемые взносами суммы (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
Для исчисления БНВ применяется простейшее математическое действие вычитания:
БНВ = ОВС – НВС
В таблице 1 формы 4-ФСС девять строк, которые заполняются следующими данными:
| Строка таблицы 1 | Что отражает |
| 1 | ОВС |
| 2 | НВС |
| 3 | БНВ |
| 4 | БНВ по выплатам инвалидам
(в том числе из строки 3) |
| 5 | Данные для заполнения строк (размер страхового тарифа, скидки или надбавки к нему, дата установления тарифа) берутся из уведомления, полученного из ФСС |
| 6 | |
| 7 | |
| 8 | |
| 9 |
Продолжим пример по ООО «Торнадо». Учитывая, что НВС = 0 (необлагаемые взносами выплаты в первые 6 месяцев года отсутствовали), у нас ОВС = БНВ. Установленный Соцстрахом тариф взносов равен 0,2% (данные указаны в таблице):
| ОВС | Сумма, руб. | Взносы, руб. |
| Облагаемые взносами суммы (всего за полугодие) | 18 946 477,88 | 37 892,96 |
| в т. ч. за последние 3 месяца отчетного периода | 9 371 718,38 | 18 743,44 |
| за апрель | 2 965 090,44 | 5 930,18 |
| за май | 3 016 213,07 | 6 032,43 |
| за июнь | 3 390 414,87 | 6 780,83 |
Перед заполнением таблицы 2 специалисты ООО «Торнадо» сверили взаиморасчеты с ФСС и собрали информацию по банковским выпискам о страховых платежах с разбивкой по каждому месяцу второго квартала.
Для таблицы 5 Расчета сведения о проведенной спецоценке и медосмотрах на начало года предоставили работники отдела кадров компании.
Как эти данные ООО «Торнадо» отразит в 4-ФСС, смотрите в образце ниже:
4-ФСС ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ за «травматизм», НС и ПЗ 2020
Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится. Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на «травматизм» (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2020 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями. Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2020 г.
Примечание: Предел для начисления взносов ФСС
Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на «травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
Таблица 5 также претерпела изменения, сейчас здесь отражаются сведения о результатах специальной оценки рабочих мест и называется она «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Примечание: Это связано со вступлением в силу с 2014 года Федерального закона от 28.12.2013г. №426-ФЗ, в соответствии с которым вместо аттестации рабочих мест работодатели должны проводить специальная оценка условий труда.
Если деятельность не велась (нулевой отчет)
Отчет 4-ФСС подается в любом случае, даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись. В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).
Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить. Если таких данных нет, то заполнять таблицы и сдавать их в фонд не нужно.
Дополнительно к отчетности можно приложить пояснения, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась. Однако это делать не обязательно, так как при необходимости ФСС сам запросит эти сведения.
Нюансы заполнения 4-ФСС: титульный лист
Продолжим разговор о 4-ФСС с помощью одного из рассмотренных ранее примеров.
ООО «Тореадорготовится сдавать отчетность в ФСС за 2 квартал. Для этого компания:
- Использует бланк отчета из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017).
- Все поля с отсутствующей информацией прочеркивает.
- Состав отчета определяет по следующему алгоритму: в минимально допустимый отчетный комплект входит титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, а таблицы 1.1, 3 и 4 заполняются и представляются только при наличии показателей. Поскольку такие показатели у ООО «Торнадо» отсутствуют, за полугодие 2018 года оно будет заполнять 4-ФСС в минимально допустимом объеме.
- По итогам полугодия в поле «Отчетный период (код)» проставит «06».
В поле «Среднесписочная численность работников» укажет значение, исчисленное по специальной методике, применяемой при заполнении статотчетности (приказ Росстата от 22.11.2017 № 772).
Методика расчета показателя для заполнения поля ««Среднесписочная численность работников» (Чср) заключается в следующем:
- Для определения Чср в ООО «Торнадо» собрали сведения за январь-июнь:
| Период | Число работников* | Человеко-дни |
Чср
за месяц |
|
| Январь | С 01.01.2018 по 15.01.2018 | 98 | 3038 | 98 |
| С 16.01.2018 по 31.01.2018 | 98 | |||
| Февраль | С 01.02.2018 по 15.02.2018 | 98 | 2744 | 98 |
| С 16.02.2018 по 28.02.2018 | 98 | |||
| Март | С 01.03.2018 по 15.03.2018 | 98 | 3038 | 98 |
| С 16.03.2018 по 31.03.2018 | 98 | |||
| Апрель | С 01.04.2018 по 15.04.2018 | 98 | 2775 | 93 |
| С 16.04.2018 по 30.04.2018 | 87 | |||
| Май | С 01.05.2018 по 15.05.2018 | 98 | 3038 | 98 |
| С 16.05.2018 по 31.05.2018 | 98 | |||
| Июнь | С 01.06.2018 по 15.06.2018 | 95 | 2850 | 95 |
| С 16.06.2018 по 30.06.2018 | 95 |
*Различное количество работников в разные периоды обусловлено их отсутствием на рабочих местах по разным причинам (например, по причине ухода в неоплачиваемые отпуска)
- С учетом того, что в ООО «Торнадо» в отчетном полугодии отсутствовали сотрудники, работающие на неполной ставке, Чср за полугодие составит:
Чср = (98 + 98 + 98 + 93 + 98 + 95) / 6 = 97 чел.
Поля титульного листа, посвященные численности работающих инвалидов и работников, занятых на вредных и опасных работах, прочеркиваются. В ООО «Торнадо» таких работников нет.
Какой штраф за несданный 4-ФСС
Основные штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2020 году предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ.
Отметим, что возможные санкции относительно небольшие. Так, штраф за непредоставление 4-ФСС составляет:
- минимум – 1000 рублей (обычно за нулевой отчёт);
- по общему правилу – 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал/6 месяцев/9 месяцев/год, но не свыше 30% от неё.
Причём на наступление ответственности за несвоевременную сдачу 4-ФСС не влияет, будет ли в будущем после пропуска срока сдан отчёт за необходимый период (и будет ли сдан вообще). Даже если вы опоздаете хотя бы на 1 день, основание на наложение фондом штрафа уже есть.
Многие ищут пути, как не платить штраф за 4-ФСС. Но на практике уйти от санкции практически невозможно. Ведь сотрудники фонда в силу закона обязаны штрафовать даже за несдачу нулевой формы 4-ФСС (без показателей).
