Зачет и возврат предоплаты (аванса) при онлайн-кассе

В чем суть изменений?

Согласно табл. 28 приложения № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-20/229@, существует несколько вариантов предоплаты с соответствующими признаками способа расчёта:

  • предоплата 100% – полная предварительная оплата, которая осуществляется клиентом до получения товара (оказания услуги);

  • предоплата – частичная предварительная оплата, которая осуществляется клиентом до получения товара (оказания услуги);

  • аванс – предоплата в случаях, когда заранее нельзя определить перечень товаров/работ/услуг.

Полный расчёт происходит при полной оплате (также с учётом аванса и предоплаты) в момент получения клиентом товара/услуги.

Таким образом, при поступлении предоплаты или аванса пользователь ККТ формирует чек с одним из трёх соответствующих признаков способа расчёта («Предоплата 100%», «Предоплата» или «Аванс»). При отгрузке товара или выполнении услуги – закрывающий чек с признаком способа расчёта «Полный расчет».
Последний признак не обязательно указывать в печатной форме чека, выдаваемого при отгрузке.

Если клиент сначала внёс предоплату, а на оставшуюся сумму продавец предоставил заём, нужно пробить как минимум три чека (письмо ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929). Они формируются с такими признаками:

  • «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЁТ И КРЕДИТ» – в случае частичной оплаты с передачей товара и его последующей оплатой в кредит

  • «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – при передаче товара без его оплаты с последующей оплатой в кредит;

  • «ОПЛАТА КРЕДИТА» – при оплате товара после его передачи.

При последней оплате кредита формируется чек, который закрывает данные о расчёте.

Расходы по доставке товара могут быть включены в предоплату. Либо покупатель организует доставку своими силами, если берет эти расходы на себя.

Если покупатель хочет вернуть предоплату или аванс, продавцу нужно пробить кассовый чек с признаком расчёта «Возврат прихода».
При возврате предоплаты или аванса клиенту нужно составить заявление, в котором должны быть указаны его ФИО, данные паспорта и причина возврата.

Чек на аванс или предоплату

Чеки на получение предоплаты или аванса должны пробивать организации и предприниматели, которые получили деньги до момента реализации товара, выполнения работы, оказания услуги. Обязанность пробивать чеки зависит от того, кто платит, каким способом и в счет каких товаров, работ, услуг. Когда нужно пробивать чеки, а когда нет, смотрите в таблице.

Кто платит Когда нужно пробить чек Когда чек не требуется
Физлицо Если получили предоплату или аванс при любом способе оплаты: наличными или безналичными, в том числе электронными Когда безналичный платеж, за исключением платежа по карте в офисе продавца, получают:

– ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы;

– образовательные организации;

– организации физкультуры и спорта;

– культурные, досуговые центры.

Не нужен чек, если предоплата поступает операциям, которые полностью освобождены от ККТ. Способ оплаты в данном случае не важен

Организация или ИП Когда получили предоплату или аванс наличными либо контрагент расплатился картой Если получили предоплату или аванс безналичными через систему «Клиент-Банк».

Не нужен чек, если предоплата поступает операциям, которые полностью освобождены от ККТ. Способ оплаты в данном случае не важен

Какой чек пробить – «аванс» или «предоплата», зависит от того, известно ли, в счет каких товаров работ, услуг поступает оплата, или нет. Если получили аванс или предоплату под операции, которые освобождены от ККТ, пробивать чек не нужно (см. перечень операций, которые освобождены от ККТ).

Кассовый чек на предоплату или аванс нужно пробить в момент расчета и передать его покупателю. Но есть исключения, которые связаны со способом оплаты. В какой момент пробивать чек и нужно ли его направлять покупателю, смотрите в таблице.

Способ оплаты Когда пробить чек Когда передать чек покупателю
Наличные В момент, когда покупатель передал деньги Чек надо передать непосредственно в момент расчета
Электронные средства платежа через интернет Сразу в момент расчета – пользователю придет мгновенное уведомление банка или процессинг-уведомление о том, что платеж исполнен Чек необходимо отправить на электронный адрес покупателя или его номер телефона в момент расчета
Безналичные Не позднее дня, следующего за днем расчета. Моментом расчета можно считать день, когда продавец сможет идентифицировать плательщика и основание платежа по банковской выписке.

Если безналичная предоплата или аванс поступили в счет оплаты коммунальных услуг, чек надо пробить в течение пяти рабочих дней с даты, когда деньги поступили на счет

Чек надо отправить на адрес электронной почты или телефон покупателя в день, когда сформировали этот документ

Это предусмотрено пунктами 5.3, 5.10 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Чек на получение аванса или предоплаты должен содержать следующие реквизиты:

Реквизит Значение
Признак расчета (тег 1054)  Приход
Признак способа расчета (тег 1214) Покупатель внес полную предоплату – «предоплата 100%» или «1».

Покупатель внес частичную предоплату – «предоплата» или «2».

Покупатель внес аванс – «аванс» или «3»

Признак предмета расчета (тег 1212)  «Платеж» или «10»
Наименование предмета расчета (тег 1030)  Если покупатель вносит предоплату за конкретный товар, работу или услугу, в чеке следует указать наименование товара, работы, услуги, в счет которой поступила предоплата.

При получении аванса наименование товара, работы, услуги неизвестно, поэтому в чеке его не указывайте

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (тег 1079)  Цена предмета платежа (сумма предоплаты или аванса)
Сумма расчета, указанного в чеке (тег 1020) Сумма предоплаты или аванса
Способ оплаты (теги 1031, 1081) «Наличными» или «безналичными»

Помимо этих реквизитов в чеке должны быть общие обязательные реквизиты. Например, наименование, ИНН пользователя, номер смены, дата, время и место расчета и т. д. Плательщики НДС отражают в чеке сумму налога. При получении аванса укажите расчетную ставку 10/110 или 20/120 (тег 1199) и суммы НДС чека по расчетной ставке 10/110 или 20/120 (тег 1106 или 1107). Если аванс или предоплату вносит организация или ИП наличными или с предъявлением карты, в чеке укажите наименование и ИНН покупателя (см. какие реквизиты указывать при расчетах между организациями и ИП). Это следует из пункта 1, пункта 6.1статьи 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, приложения 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.