Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2020 году
В зависимости от того, какую отчетность не сдало предприятие, различают и виды ответственности за неисполнение прямых обязанностей.
Таблица ниже показывает, какую ответственность и в каких размерах может понести организация и должностное лицо.
| Вид ответственности | Налоговая | Административная | Уголовная |
| Вид отчетности | |||
| Налоговая декларация по НДС | · 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц;
· 200 р. за предоставление отчета в бумажном виде; · Пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки; · Согласно п.3 ст.76 НК РФ, может быть наложен арест на счета организации по истечении 10 дней с момента подачи отчета. |
· 300-500 рублей или предупреждение на административное лицо. | Опираясь на ст.199 УК РФ, при уклонении от налогов больше чем на 3 года или предоставлении ложной информации:
· взыскивается штраф до 300 тыс.; · выписываются принудительные работы до 2 лет; · арест на 6 месяцев; · заключение до 2 лет. |
| Декларация по налогу на прибыль | · Штраф 200 руб. | — | — |
| Декларация по транспортному налогу | · 5% от суммы налога, который не был уплачен в срок. Штраф считается со дня, следующим за днем подачи декларации до дня уплаты необходимой суммы. Также штрафные санкции не могут превышать 30% от суммы налога. | — | — |
| Декларация по земельному налогу | · 5% от суммы налога, который не был уплачен в срок. Штраф считается со дня, следующим за днем подачи декларации до дня уплаты необходимой суммы. Также штрафные санкции не могут превышать 30% от суммы налога. | — | — |
| Расчет по авансовому платежу | · 200 руб. | — | — |
| 2-НДФЛ | · 200 р. за каждый непредставленный документ | · Для граждан: 100-300 р.;
· Должностные лица: 300-500р.; · Органы власти: 500-1000 р. |
— |
| 6-НДФЛ | · За каждый просроченный месяц взимается 1 000 рублей;
· По истечении 10 дней с момента непредставления документа, накладывается арест на счета организации; · За недостоверные сведения штраф 500 р. |
— | — |
| Декларация по УСН | · При выплаченных налогах, но не сданной декларации штраф составит 1000 р.;
· По истечении 10 дней при несданной декларации приостанавливается деятельность счетов компании; · За неуплату налога выставляется штраф от 20 до 40% от обязательного налога по УСН. |
— | — |
| Декларация по ЕНВД | · 5% от неуплаченной суммы налога;
· При неуплате от 20 до 40% от общего налога ЕНВД. |
— | — |
Как видим, штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2020 году не так высоки, но, тем не менее, довольно неприятны последствия халатности, вплоть до уголовной ответственности.
Определение
Рассмотрим для начала, что собой представляет отчетность в ИФНС. Сдача документации налоговикам представляет собой комплекс подготовленных документов, которые показывают информацию о подсчете и выплате налогов предприятиями, физическими лицами, индивидуальным предпринимателем.
К отчетности, которую необходимо подавать в ИФНС относятся:
- Налоговая декларация;
- Расчет авансового платежа.
Налоговой декларацией называют заявление лица, содержащее все сведения об объектах, которые должны облагаться налогами, об источнике доходов, о расходах, доходах, разных льготах, о сумме налога и другие данные, которые могут служить причиной для исчисления налога.
К тому же, немаловажным документом считается форма 6-НДФЛ, которая содержит обобщенную информацию в целом по всем лицам, поучившим доходы от конкретного налогового резидента, о суммах, которые были начислены и выплачены лицу, об исчисленных и удержанных суммах и иных данных, которые могут служить базой для обложения налогом.
За непредставление данной информации в указанные сроки компании грозят штрафные взыскания.
Перечень штрафов
Существует несколько контролирующих органов, в которые нужно представлять сведения. Если это не сделано вовремя, то следует наказание.
|
Вид документа |
Ответственность |
|
|---|---|---|
|
Организации |
Должностные лица |
|
|
Налоговая отчетность |
||
|
Декларации и единый расчет социальных взносов |
5 % (максимум 30 %) от неуплаченного налога за неполные и полные месяцы. Минимальный штраф – 1000 руб. |
Предупреждение или взыскание на 300-500 руб. |
|
Расчеты (авансовые по прибыли и имуществу, 2-НДФЛ, сведения о ССЧ) |
200 руб. за 1 документ |
300-500 руб. |
|
1000 руб. за каждый полный и неполный месяц |
300-500 руб. |
|
|
Бухгалтерская отчетность |
||
|
Годовая декларация |
200 руб. за 1 несданный документ |
300-500 руб. |
|
В Пенсионный фонд |
||
|
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ |
500 руб. за каждое застрахованное лицо |
300-500 руб. |
|
В ФСС |
||
|
Расчет 4-ФСС |
5 % (до 30 %) от суммы взносов, начисленных за последние три месяца, за каждый месяц недоимки. Минимум – 1000 руб. |
Предупреждение или штраф |
|
В Росстат |
||
|
Статформы |
От 20 000 до 70 000 руб. за первое нарушение; от 100 000 до 150 000 – за вторичное. |
От 10 000 до 20 000 руб. – за первое непредставление; от 30 000 до 50 000 руб. – за второе. |
Информация. Если отчетность не будет утверждена на общем собрании акционеров, участников ООО, то может быть наложено взыскание на сумму до 700 000 руб.
Штраф за несвоевременное предоставление декларации по УСН
Любая декларация, сданная не вовремя, грозит налогоплательщику применением к нему штрафов, причем, не только налоговых, но и административных. Не исключение и декларация по единому «упрощенному» налогу.
Налоговый штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН определяется в процентном соотношении к сумме неуплаченного по этой декларации налога, и составляет 5% от такой неуплаты за каждый просроченный месяц (полный и неполный). При этом максимальный размер штрафа — 30% от указанной суммы, а минимальный составит не менее 1000 руб. Даже в тех случаях, когда налог уплачен полностью, либо когда просроченная декларация содержит нулевые показатели, налогоплательщику придется уплатить штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Штраф за ошибки в декларации по УСН, которые привели к занижению базы и, соответственно, неверному расчету суммы налога, применяется, если такие ошибки обнаружат налоговики (ст.122 НК РФ). «Упрощенцу» в таком случае придется уплатить штраф — 20% (при наличии умысла – 40%) от неуплаченной суммы налога, а также сумму недоимки и пени. Если же ошибку раньше инспекторов заметит сам налогоплательщик и подаст «уточненку», предварительно перечислив недоимку и пени в бюджет, штраф не применяется.
Помимо штрафа, за непредоставление декларации по УСН налоговики могут применить более суровую санкцию – приостановить расходные операции по счетам нарушителя (п. 3 ст. 76 НК РФ). Блокировка счетов возможна, когда декларация не сдана в ИФНС в течение 10 дней по окончании крайнего срока ее представления.
Административный штраф за неподачу декларации ИП на УСН и организациями-«упрощенцами» применяется в рамках ст. 15.5 КоАП РФ к должностным лицам (включая ИП). Санкция составляет от 300 до 500 руб., но налоговики могут ограничиться и предупреждением.
