Другие изменения по НДС с 1 июля 2019 года
- Не признается объектом налогообложения передача на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества (пп. 19 п. 2 146 НК РФ).
- Ставка НДС 0% будет применяться в отношении услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (Федеральный закон от 25.12.2018 N 493-ФЗ).
- Освобождается от налогообложения НДС реализация услуг по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов (пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2020 года
Вместе с тем есть данные, собираемые по регионам, на основе которых можно судить о доле вычета по НДС во 2 квартале 2020 года, которая будет приемлемой с точки зрения проверяющего налогового органа. Такие сведения обобщаются ФНС с периодичностью, увязанной со сроками представления отчетности по налогу, и в виде аналитических таблиц публикуются на сайте этого ведомства. Разбивка данных в таблицах, по существу, отвечает содержанию формируемых налогоплательщиками деклараций. Несложные математические вычисления позволяют определить долю вычета, являющегося приемлемым для региона.
- Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
- Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения. Свою роль играют доля экспорта в общем объеме продаж (если она высока, то вычеты систематически будут превышать налог, начисляемый к уплате по отгрузкам) и вид продаваемых за границу товаров (сырьевые или несырьевые). Экспорт последних позволяет предъявлять налог к вычету в том же порядке, что и при продажах на территории РФ, т. е. до сбора пакета документов, подтверждающих факт вывоза за границу (п. 3 ст. 172 НК РФ).
- Начисление налога с авансов, полученных под предстоящие поставки, подпадающие под налог с ненулевой ставкой, является обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 154 НК РФ). И эта обязанность влечет за собой заинтересованность в вычете, момент которого для таких авансов наступает при отгрузке предоплаченного товара (п. 6 ст. 172 НК РФ). А вопрос применения вычета по уплаченным поставщику авансам налогоплательщик решает самостоятельно, т. е. может им не пользоваться или применять только при определенных суммах уплаченных авансов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Безопасная доля вычетов по НДС
Однако по той же причине компании, которые пытаются уйти от лишнего контроля со стороны налоговых органов, подгоняя вычеты под нужную величину, должны понимать, что указание вычетов заведомо ниже безопасной величины не может гарантировать отсутствие внимания со стороны налоговых инспекторов.
— Для определения доли безопасных вычетов по налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. необходимо ориентироваться на сведения отчета 1-НДС по состоянию на 01.01.2020, в основе которого учитываются декларации по НДС за следующие налоговые периоды: IV квартал 2020 г., I—III кварталы 2020 г.
Расчет безопасного вычета по ндс в 2020 году формула
При подготовке декларации по НДС рассчитайте свою долю вычетов по формуле: Доля = Вычеты по НДС / НДС, начисленный за квартал х 100%. Сравните полученный результат с данными из таблицы.
При сильном отклонении вашего показателя от среднего по региону имеет смысл оптимизировать сумму. Так, вы можете регулировать свой вычет, перенося его на более поздние периоды: на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет. Кроме того, если размер вычета получился ниже, чем средний по региону, имеется возможность его дозаявить.
Основанием для этого выступают счета-фактуры, поступившие на конец текущего квартала (ст. 172 НК РФ). Подробнее об этих моментах читайте в материалах:
Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС.
Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов.
Налог на добавленную стоимость в 2020 году
Каждый продавец вправе уменьшить НДС от реализации за счет предыдущих уплаченных сумм налога по использованным затратам.
Добавленная стоимость – это часть конечной стоимости продукции, которая создается в отдельной организации. Пример 1. Организация-плательщик НДС изготавливает мебель.
Итого сумма входящего НДС, за счет которой уменьшается налог к уплате, составляет 320 000+25 000 = 345 000 рублей. Требуется перечислить НДС в размере 480 000-345 000 = 135 000 рублей. Согласно изменениям в законодательстве, начиная с 2020 года, основная ставка НДС равна 20%.
Ндс с 1 января 2020 года 20 процентов
В России повышение НДС только в следующем году: начнется оно с 1 первого января 2020 года. И скорей всего, понижения этого процента ожидать не следует.
Что это значит? Все товары и услуги будут облагаться налогом в 20%.
Оплата за последний квартал 2020 года будет осуществляться в 2020 году, но суммы будут рассчитываться по теперешней ставке. Следовательно, и цены также вырастут.
Поднимется стоимость абсолютно всего: цен на продукты, продовольственные, бытовые и хозяйственные товары, коммунальные услуги, а кроме этого на бензин, проезд и другие повседневные вещи.
Чем грозит повышение ндс до 20%
- Большинство семей повышение НДС не затронет, т.к. НДС 10% на социально значимые товары не изменится.
- Значительное повышение цен на товары и услуги. Рост НДС на 2% предприниматели переложат на плечи потребителя.
- Бюджет получит дополнительные 620 млрд. руб. в год, которые можно будет потратить на социальные и другие программы.
Ндс за 1 квартал 2020 года: безопасная доля вычетов ндс
Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период. 2. Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период. 3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.
4. После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.
Что делать, если доля вычетов по НДС больше регионального значения?
Готовить объяснения налоговым органам: например, компания создана недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока мало продаж.
Пояснения нужно отправлять в налоговую в электронном виде, однако компании, которые не должны отчитываться через интернет, могут отправить документы в бумажном виде.
И будьте готовы к выездной проверке, ведь если доля вычетов по НДС выше, чем указано в таблице по региону – значит, повышается риск навлечь на себя проверку.
https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM
Специалисты проверят
Безопасные правила вычетов по НДС
В рамках акции «Белые ночи с газетой “Учет. Налоги. Право”» прошел семинар, посвященный НДС. Лектор Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, ответила на самые острые вопросы коллег о расчете и вычетах по этому налогу.
При составлении счетов-фактур в у. е. продавец должен исчислить налоговую базу на день отгрузки с учетом соответствующего курса валюты, к которой приравнена условная единица. При последующем получении оплаты в рублях поставщик обязан включить в налоговую базу сумму денежных средств, превышающую стоимость отгруженных товаров, рассчитанную на день отгрузки. Основание – пункт 2 статьи 162 НК РФ. При получении оплаты в меньшем объеме есть основание для уменьшения ранее исчисленной налоговой базы – пункт 4 статьи 166 НК РФ. Он позволяет уменьшить налоговую базу в случае отгрузки товаров и получения выручки в одном квартале.
