Льгота для ИТ-компаний – страховые взносы 2019
В 2018 году ИТ-компании и ИП, работающие в области компьютерных технологий, при переходе на УСН могли рассчитывать на применение пониженных ставок страховых отчислений с заработков наемного персонала (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Им разрешалось платить пенсионные взносы в размере 20%, а к остальным видам отчислений в систему госстрахования применялся нулевой тариф. В 2019 году эта норма не применяется, такая преференция сохранилась только для некоммерческих структур с социальной ориентацией деятельности и благотворительных организаций.
Теперь юридические лица в сегменте ИТ-технологий при определении размера страховых тарифов могут применять только нормы пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ независимо от системы налогообложения. Пониженные страховые взносы для ИТ-компаний действуют с 2017 по 2023 годы. В каком размере их надо платить в 2019 году:
по пенсионному страхованию – 8% от суммы начисленных доходов наемным сотрудникам;
в систему социального страхования – 2% в отношении граждан РФ и 1,8% применительно к заработкам работников с иностранным гражданством;
Страховые взносы для ИТ-компаний 2019 в совокупном объеме составляют 14% от ФОТ. Это значительно меньше стандартной величины отчислений других работодателей, включая ИТ-предпринимателей, которые пониженные тарифы применять не могут (30%). Например, ИП, специализирующийся на работе в сфере ИТ-технологий, при начислении в 2019 году в пользу наемного персонала доходов в сумме 450 000 руб., должен будет заплатить в бюджет взносы в размере 135 000 руб. (450 000 х 30%). А компания, прошедшая аккредитацию и соответствующая требованиям ст. 427 НК РФ, будет платить взносы с такого же ФОТ (450 000 руб.) в размере 63 000 руб. (450 000 х 14%). Экономия компании на страховых отчислениях составит 72 000 руб.
Чтобы воспользоваться возможностью снизить затраты на страхование работников, новое предприятие в сфере ИТ-технологий должно соответствовать требованиям, приведенным в п. 5 ст. 427 НК РФ:
наличие документа, подтверждающего прохождение государственной аккредитации компании в сфере информационных технологий;
за отчетный период в структуре доходов на выручку от ИТ-деятельности должно приходиться не менее 90% общей суммы доходных поступлений;
минимальный уровень среднесписочной численности наемного персонала — 7 человек.
Льготные страховые взносы ИТ-компаний сохраняют актуальность для уже действующих субъектов предпринимательства (то есть, не являющихся вновь созданными), если:
у них есть документ, подтверждающий наличие аккредитации в сфере ИТ-технологий, альтернативой ей может быть свидетельство о регистрации фирмы в технико-внедренческой (или промышленно-производственной) особой экономической зоне;
по результатам анализа структуры доходов в выручке за 9 месяцев в году, предшествующему году перехода на льготное начисление страховых взносов, на долю ИТ-деятельности приходится минимум 90%;
в году (по результатам 9 месяцев), предшествующему периоду, когда предприятие начало применять льготные тарифы страхования, средняя списочная численность персонала составляла 7 человек (или была больше).
Поводом для того, чтобы страховые взносы для ИТ-компании в 2019 г. перешли из категории пониженных в группу стандартных, может послужить любое из оснований: изменение структуры доходов (доля ИТ-деятельности стала менее 90%), сокращение штата до уровня менее 7 человек, лишение фирмы аккредитации или статуса резидента ОЭЗ.
Если компания утрачивает право на применение льготных тарифов страхования, перерасчет страховых отчислений производится по стандартным ставкам с начала года, в котором выявлено несоответствие законодательным требованиям для применения пониженных процентов взносов. После доначисления взносов недоплату надо погасить, но пени с этой суммы не взимаются.
Порядок прохождения аккредитации субъектов хозяйствования в области ИТ-технологий прописан в Постановлении Правительства от 06.11.2007 г. № 758 (ред. от 20.11.2018).
Расширили перечень льготников по страховым взносам: включили производителей мультфильмов
Федеральным законом от 23.04.2018 № 95-ФЗ (он опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации) внесены изменения в статью 427 НК РФ. Тем самым, расширен перечень “льготников” по страховым взносам.
Льготный тариф страховых взносов 14% зафиксировали для российских организаций, занимающихся производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. В период с 2018 по 2023 они должны уплачивать страховые взносы:
- в ПФР – по ставке 8%;
- в ФСС – по ставке 2% или 1,8% (в отношении выплат иностранцам);
- в ФОМС – 4%.
Чтобы названные организации были вправе применять пониженные тарифы страховых взносов должны соблюдаться три условия:
- доля доходов от реализации экземпляров анимационной аудиовизуальной продукции должна быть не менее 90% от всех доходов организации;
- наличие документа, подтверждающего нахождение компании в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции;
- среднесписочная численность работников в организации должна быть не менее семи человек.
Пониженные тарифы для производителей мультфильмов действуют с 1 января 2018 года.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
