Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица
Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.
Кто может работать на УСН и кому она выгодна
- Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
- Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
- Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
- Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
- Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.
Если речь идет о ценных бумагах или производных финансовых инструментов, то при их реализации, выбытии или погашении доходы уменьшаются на их полную стоимость, которая подлежала учету при определении облагаемых доходов в момент выхода из компании или в связи с ее ликвидацией (новый п. 13.4 ст. 214.1 НК РФ).
Если акции или доли были оплачены имуществом (имущественными правами), то расходы определяются так. В случае, когда в момент передачи в уставный капитал или третьим лицам полная стоимость имущества была включена в облагаемый доход физлица, такое имущество учитывается в расходах по рыночной цене. Это же правило действует и в ситуации, когда указанный доход был освобожден от налогообложения на основании 217 НК РФ.
Реализация имущества, полученного при выходе из компании или ее ликвидации
Если перечисленные выше условия об освобождении от НДФЛ не выполняются, бывший участник (акционер) обязан заплатить налог на доходы физлиц. При этом он вправе применить имущественный вычет, если является налоговым резидентом РФ. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение акций и долейданной компании.
УСН для ИП в 2020-2020 годах (доходы, КБК и др
- Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи«Кредит “на бизнес” выгоднее получать уже в статусе ИП».
- Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайтездесь.
- Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации«Как уплатить налог с продажи недвижимости ИП, применяющему доходно-расходную УСН».
- НДС. Почему он может относиться на издержки упрощенца, вы узнаете из статьи«Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?».
- Транспортный налог. Подробности — вэтой статье.
- Земельный налог. О нем рассказано в публикации«Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2020 году
Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2020 году — доходы минус расходы».
При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Однако с 1 января 2020 года эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Бывшие предприниматели также могут использовать имущественный вычет в части затрат, если срок владения таким имуществом меньше минимально установленного срока
