Вводная информация
В 2017 году почти весь бизнес, занятый в торговле, обеспокоен вопросами введения онлайн кассовых аппаратов. Многие уже знают, что такие онлайн кассы должны уметь через операторов фискальных данных передавать в налоговые инспекции информацию о продажах. Мы подробно рассказывали об этом в статье «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять».
При этом переход на онлайн кассовые аппараты должен быть поэтапный. Полностью перейти на онлайн кассы все без исключения организации и ИП (включая тех, кто применяет ЕНВД и ПСН) должны к 1 июля 2018 года. Однако, как оказалось, продавцы алкоголя – это особая категория. Законодатели решили, что они обязаны начать применять онлайн-кассы раньше. Для них предусмотрели специальную дату «31 марта 2017 года».
Где купить онлайн-кассу для продажи разливного пива и пива в бутылках
Компаний, продающих контрольно-кассовую технику, сейчас в избытке. Лучше выбрать фирму, которая сделает все работы под ключ — то есть предложит пакетное решение. В него входит сам кассовый аппарат, ключ Джакарта (УТМ), а также все работы по настройке и регистрации. Так вы значительно сэкономите время — торговую точку по продаже пива можно будет запустить за два-три рабочих дня. В сезон, когда каждый день кормит год, дополнительные затраты окупаются сторицей, поэтому медлить здесь не стоит.
Если у вас в штате есть программисты, бухгалтеры и айтишник с системным администратором, то вам под силу сделать все самостоятельно. Достаточно просто купить “железо” и поручить работу своим специалистам. В этом случае выбирайте самое выгодное предложение на рынке — то, где технику предлагают по всевозможным акциям и с хорошими скидками.
Выгодные предложения часто встречаются у коммерческих банков и операторов фискальных данных. Там вообще можно заполучить кассовый аппарат в аренду или рассрочку на длительное время. Кроме этого вы получаете готовый договор с ОФД, а значит, как минимум один лишний вопрос будет снят.
Изменения в действующем законодательстве
Упомянутые выше нововведения в законодательство о ККТ затронули продавцов не только алкогольной продукции, но и других видов товаров. В статье 7 закона № 290-ФЗ содержится ряд льготных условий, облегчающих некоторым предпринимателям переход на онлайн-кассы. Отдельного упоминания требует пункт 7 этой же статьи, отодвигающий сроки перехода на новые ККТ до 01.07.2018.
Изменения в законе № 290-ФЗ
Право на отсрочку получили те предприятия и организации, которые могли не использовать ККТ при старой редакции закона № 54-ФЗ. В частности, переход на онлайн-кассы для фирм и ИП, использующих ЕНВД и патентную системы налогообложения, не является обязательным до июля следующего года при условии соответствия следующим критериям:
- для указанного вида деятельности разрешено использование ЕНВД или патента;
- старые правила разрешают не устанавливать ККТ;
- предусмотрена выдача платёжного документа (по форме, установленной в старой версии закона № 54-ФЗ), подтверждающего операции с наличным или безналичным расчётом.
Редакция закона № 171-ФЗ, отменяющая льготы
Изменения затронули статью 16 указанного закона. В частности, пунктом 10 предусмотрена реализация алкоголя в розницу исключительно с применением ККТ. Таким образом, новой редакцией закона предусматривается обязательное применение онлайн-кассы на пиво с 2017 года, а именно с 31 марта (дата вступления в силу соответствующих поправок). То же правило касается розничной продажи и других видов алкогольсодержащей продукции.
Разбираемся с противоречиями в законе
Подобные разногласия в содержании законодательных актов вызвали путаницу среди многих торговцев алкоголем, в особенности тех, кто использует «льготную» с точки зрения сроков перехода на новую ККТ систему налогообложения (ЕНВД или патент). Большинство из них не могут понять, должна ли быть установлена онлайн-касса для продажи пива до 1 апреля 2017 года или можно подождать до лета следующего года?
В такой ситуации, вступает в действие правило конкуренции между специальной и общей правовыми нормами. В российском гражданском праве действует правило о приоритете специальных норм над общими. Нормы, регламентирующие порядок и сроки перехода на онлайн-кассы при продаже алкоголя, являются особыми (специальными). Следовательно, они приоритетнее соответствующих положений закона № 54-ФЗ и отменяют содержащийся в них льготный период установки онлайн-касс для торговли пивом и иной алкогольной продукцией.
Таким образом, можно резюмировать, что переход на онлайн-кассы для фирм на ЕНВД (или патенте), торгующих алкоголем, является обязательным уже с 31 марта 2017 года.
Онлайн касса для пива
2018 год отмечен переходом ведения платежей на систему с применением контрольно-кассовой техники. Как сказано в 54-ФЗ, практически все субъекты предпринимательской деятельности должны были установить кассовый аппарат или фискальный регистратор до 1 июля этого года. Под этот закон попадают и предприниматели, которые занимаются розничной продажей алкогольной продукции.
Согласно ст.2 171-ФЗ от 22.11.1995 о госрегулировании алкоголя, к алкогольной спиртосодержащей продукции относят:
— водку;
— коньячную продукцию;
— все разновидности вина и продукцию на его основе;
— пиво и прочие продукты на его основе (медовуху, сидр, пуаре).
Таким образом, для продажи разливного пива в 2018 году и юрлицам, и индивидуальным предпринимателям нужна онлайн-касса с программным обеспечением совместимым с ЕГАИС.
Так же касса должна:
— соответствовать требованиям ЕГАИС и ФЗ-54 ( для этого её нужно зарегистрировать в ФНС);
— подключаться к интернету;
— передавать данные в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД) в онлайн-режиме или в течение 30 дней с момента проведения сделки, путем пересылки сведений с фискального накопителя;
— формировать также бумажные чеки, а не только электронные, для передачи на руки покупателям;
— иметь возможность работы с платежными картами.
Штрафы для продавцов пива без онлайн кассы
Если после 31 марта 2017 года организация не использует онлайн кассы для алкоголя, то предприниматель, руководство и сотрудники торговой точки могут понести административное наказание в виде штрафа.
Штраф за продажу пива без онлайн кассы или других разновидностей алкогольной продукции, следующий:
для юрлиц – от 75 до 100% от объема выручки (не менее 30 тыс. руб.);
для ИП – от 25 до 50% (не менее 10 тыс. руб.).
При повторном нарушении правил использования ККТ помимо штрафных санкций деятельность компании и ИП может быть приостановлена на период до трех месяцев, а руководитель фирмы будет дисквалифицирован на двухлетний период.
Так выглядит правильная схема продажи пива:
1. Отчитываетесь за приемку алкоголя в ЕГАИС.
2. При продаже отправляете данные ОФД в ФНС.
3. Выдаете или отправляете покупателю чек.
4. Ведете журнал реализованной алкогольной продукции.
Онлайн кассы на пиво с 2018 года должны практически мгновенно передавать сведения о реализации в налоговую инспекцию. Главное требование к ККТ – возможность подключения к интернету.
Продажа пива без онлайн-кассы
Ну а если послать на небо за звездочкой все эти требования и спокойно торговать пивом по старинке, что будет? Ничего хорошего. Государство не зря затеяло масштабную кампанию по внедрению онлайн-касс и не упустит возможности узнать доходы юридических лиц и ИП. А значит, к нарушителям закона 54-ФЗ будут применяться штрафы по статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Давайте посмотрим, что это за штрафы:
За неприменение ККТ должностным лицам грозит наказание от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, но не менее десяти тысяч рублей. На всю организацию, будь то юрлицо или ИП, накладывается штраф от трех четвертых до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Причем эти числа могут суммироваться. Вот и считайте: отпустил товар на 300 000 рублей без кассы — готовься отдать 150 тысяч как директор или всю сумму как организация.
За систематическое нарушение закона штрафы увеличиваются: должностному лицу грозит дисквалификация от года до двух лет, юрлицу и ИП — административная приостановка деятельности на срок до трех месяцев. Кстати, в новостях все чаще стали появляться информация, что какая-то организация была вынуждена приостановить работу на 90 дней. Вполне вероятно, они попали именно под эту статью КоАП РФ.
За применение не соответствующей требованиям ККТ — например, старой техники, не соответствующей новым требованиям, или новой, не включенной в реестр, должностных лиц ждет предупреждение или наложение штрафа в размере от 1500 до 3000 рублей. Юрлиц и ИП тоже предупредят или наложат штраф, только уже побольше — от 5 до 10 тысяч.
За непредоставление информации и документов по запросам налоговой или нарушением сроков — свои штрафы. Если у вас требуют документы или данные — лучше не спорить, иначе это тоже грозит административным взысканием. Должностному лицу придется раскошелиться за неповиновение и заплатить государству от 1500 до 3000 рублей. Если повезет — ограничиться предупреждением. Юрлица и ИП получат предупреждение или наложение штрафа в размере от 5000 до 10 000 рублей.
За непредоставление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию директору компании грозит предупреждение или штраф в размере две тысячи рублей. Юрлицам и ИП придется заплатить уже 10 000 рублей или выслушать предупреждение
Обращаем внимание на тонкий момент: штрафы накладываются только в случае, если клиент попросил чек, а ему не дали. Бывают такие принципиальные, которые способны пожаловаться в вышестоящие органы. Если клиент сам не забрал чек, как это часто бывает — будьте спокойны, штрафов не будет.
Нормы законодательства
Основными федеральными законами, регламентирующими торговлю алкоголем, являются:
- № 171 от 22.11.1995, регулирующий производство и реализацию алкоголя;
- № 54 от 22.05.2003, устанавливающий порядок использования ККТ;
- № 202 от 23.06.2016, запрещающий выпуск и продажу алкоголя в полимерной упаковке объёмом свыше 1,5 л (поправки в ФЗ № 171);
- № 261 от 03.07.2016, предусматривающий получение отдельных лицензий на торговлю алкоголем, в т.ч. для предприятий общепита (поправки в ФЗ № 171);
- № 290 от 03.07.2016, регламентирующий применение онлайн-касс при продаже алкоголя и других видов продукции/товаров, а также при оказании услуг (поправки в ФЗ № 54).
ПИВО и ЕНВД – когда нельзя?
Выбор системы налогообложения для пивной точки – тема для отдельной статьи, однако особенно много вопросов возникает возможности налогообложения по ЕНВД для подакцизных товаров. Если коротко – можно, но с некоторыми ограничениями. О них ниже:
Реализация пива и пивных напитков собственного производства не могут облагаться по схеме ЕНВД. В то же время продукция, закупленная оптом у производителей и реализуемая в том же помещении, может быть переведена на ЕНВД.
Например, вы открыли магазинчик, в котором планируете продавать медовуху, которую сами и варите. Эта деятельность облагается налогом по упрощенной или общей схеме, под ЕНВД не попадает. Однако если вы решите, что своей медовухи у вас не очень много, и закупите для расширения ассортимента пива оптом у других производителей, его реализация уже будет попадать под ЕНВД.
Реализация пива при условии, что площадь торгового зала магазина или павильона превышает 150 кв.м., также не может облагаться по ЕНВД (101-ФЗ).
Лайфхаки для пивного магазина
Вернемся к нашей кассе. Помимо чисто материальной выгоды, наши кассы имеют выгодно отличающий их от конкурентов функционал именно для пивных точек:
Функция подключения к весам.
Обвес появился ровно тогда, когда появилась возможность продавать товары килограммами. Недолив идет с ним в ногу. И если за прилавком вас замещают люди, которым вы не можете доверять на 100%, вам на выручку может прийти выдача ценника по весу бутылки с пивом. Обмануть и вас, и покупателя недобросовестному продавцу станет гораздо сложнее.
Функция разделения счета.
Достаточно часто случается ситуация, когда несколько покупателей приходят вместе и заказывают несколько бутылок одного и того же – акционного – пива. Вопрос взаиморасчета между ними нередко бывает скользким, и возможность сразу разбить счет на равные части может уберечь покупателей от лишних подсчетов. Люди любят, когда им удобно, а комфорт – сильное преимущество в конкурентной среде.
Важно: фискальный накопитель
Как и для продажи любого другого подакцизного товара, для пива потребуется фискальный накопитель (ФН). У нас вы можете выбрать аппарат с ФН-15 или ФН-36, но в случае с пивом брать последний не имеет никакого смысла: производители внедряют корректирующие коэффициенты для подакцизных товаров, и в конечном счете он прослужит 410 дней. В этом вы можете сами убедиться в техпаспорте накопителя:
С учетом вышесказанного, оптимальным вариантом послужит касса с эквайрингом и ФН-15: https://shop.aqsi.ru/products/aqsi-5-e. С нашей кассой вы будете уверены, что работаете в полном соответствии с 54-ФЗ!
Что такое ЕГАИС и как с ним связана онлайн-касса
В наших статьях мы уже писали об онлайн-кассах для услуг, такси, розничной торговли и даже кофейных автоматов. В целом они ничем не отличаются друг от друга, разве что размерами и возможностью автономной работы у некоторых моделей. Кассы для продажи алкогольных напитков — совсем другое дело. Это действительно совершенно иное устройство, имеющее серьезные отличия от прочих собратьев.
Каждый продавец алкоголя знает про систему ЕГАИС. Это электронный ресурс, при помощи которого государство контролирует оборот отдельных категорий товаров. Входит сюда и пиво. Все производители и продавцы этого популярного напитка обязаны быть зарегистрированы в ЕГАИС и отправлять туда информацию.
В двух словах опишем, как это работает. Производитель напитка устанавливает у себя оборудование для передачи данных в систему ЕГАИС. То же самое делают все его дистрибьюторы, а также розничные продавцы и представители общепита. Произведя партию товара, изготовитель загружает данные о ней в систему — так алкоголь попадает в правовое поле и его видит Росалкогольрегулирование — ФСРАР.
Теперь, если поставщик покупает часть партии алкоголя, сделка должна быть проведена в ЕГАИС. Производитель высылает оптовикам накладные на продукцию, а те принимают их — и все это в электронном виде проходит через систему. То же самое и с розничными продавцами. Поставщики выставляют алкогольные накладные магазинам, а они фиксируют приемку.
Для всего этого требуется специальное оборудование. Производители устанавливают сложные дорогие системы, розничные продавцы — технику попроще. Частью этого комплекса и будет онлайн-касса для продажи алкоголя. Кроме того, нужен компьютер или ноутбук с установленным на него программным обеспечением и ключ Джакарта или универсальный транспортный модуль — УТМ. Также потребуется зарегистрироваться в системе ЕГАИС — у вас там будет свой личный кабинет.
Почему aQsi?
Во-первых, это выгодно. Давайте считать.
- Годовой договор с ОФД в подарок. Это экономит около 3000 рублей.
- В отличие от большинства решений на рынке, наша касса умеет работать со всеми видами карт и бесконтактных платежей. Это экономит вам порядка 9 000 на покупку пинпада.
- 2,2% за транзакцию, без дифференциации от оборота. Особенно оценят те, кто сталкивался с ситуацией «ой, а у вас не хватает оборота, для того чтобы получить нормальный процент» и «ого, а у вас перерасход, поэтому действует повышенная процентная ставка».
- Дополнением к предыдущему пункту идет наличие встроенного сканера штрих-кодов. Покупка отдельного девайса обошлась бы в ~ 4000 рублей.
- Мы не берем денег за приложения! Если сравнивать с ценами по рынку, наша касса будет экономить вам еще 6000 в год только по той причине, что наши приложения бесплатны (как и обслуживание).
- Последнее, и главное для вас: наши аппараты работают в полном соответствии с 54-ФЗ. При работе с онлайн-кассами может быть выявлено немало нарушений, штрафы за которые составляют от 1500 до 30000 рублей для ИП – хотя и косвенная выгода, но с нашими аппаратами вы будете уверены в том, что сэкономите на непредвиденных расходах.
Простая математика показывает выгоду в 22 000 даже без подсчета страховки от штрафов. Кроме того, наши аппараты в целом отличаются выгодной ценой от конкурентов по рынку.
Продажа пива по ЕГАИС
Если Вы занимаетесь только продажами пива (без крепкого алкоголя), Вы обязаны использовать транспортный модуль ЕГАИС: пиво с его помощью приходуется или списывается на складе. Этот модуль обычно устанавливается на складском компьютере.
Для продажи пива Вам не обязательно применять систему ЕГАИС-Розница. Достаточно вести «Журнал учёта продаж алкоголя, спиртосодержащей продукции и пива» (согласно приказу № 164 от 19.06.2015). Но Вы можете использовать модуль ЕГАИС-Розница с целью автоматического ведения такого журнала, о чем чуть ниже.
Итак, ведение «алкогольного журнала» возможно в разных видах:
- вручную, на бумажном носителе,
- в электронном виде с помощью стандартного офисного ПО (например, Excel)
- с помощью специального программного обеспечения (в составе кассового ПО или системы автоматизации)
- средствами ЕГАИС.
В последнем случае Вы должны заплатить за использование модуля ЕГАИС-Розница, но применить его Вы сможете только для автоматизированного ведения журнала. Больше никаких функций это нести не будет, данные о продаже пива в ЕГАИС не отправляются.
Журнал необходимо хранить в том месте, где производятся продажи, заполнять его каждый день (обновляя нумерацию) и предъявлять проверяющим органам по мере необходимости. Т.е. если Вы ведете журнал в Excel или кассовой программе, Вы должны иметь возможность распечатать его по требованию.
Заполнение журнала вручную не так просто, как кажется. Продавец получает лишнюю «головную боль», может допускать ошибки в оформлении или забывать это делать каждый день, что иногда внезапно приводит к штрафам. Если поток покупателе большой, ручное заполнение журнала продаж алкогольной продукции и вовсе становится испытанием. Его просто некогда заполнять. В таком случае хорошей альтернативой становится кассовое программное обеспечение, позволяющее создавать журнал продаж автоматически. Кассир пробивает покупку и все — в журнале формируется соответствующая запись. Больше ничего делать не нужно. Но все ли онлайн кассы умеют вести журнал учета алкогольной продукции, в нашем случае пива?
Чем онлайн-касса для продажи алкоголя отличается от обычной
Вот мы и подошли к ответу на вопрос, почему онлайн-касса для пива отличается от обычной. С ее помощью можно не только принимать накладные в системе ЕГАИС, но и полностью автоматизировать продажу алкоголя. Рассмотрим главные функции такой кассы на примере одной из самых популярных моделей кассовых аппаратов — “Эвотор 7.2”.
Приемка алкогольных накладных в системе ЕГАИС
В меню кассового аппарата есть специальный раздел с названием “Алкоголь”. Приемка документов от поставщиков проходит через него. Все новые накладные отображаются на экране. После проверки соответствия товара этой накладной нужно нажать кнопку “Принять”, если все в порядке. При наличии расхождений документ отклоняется — до устранения поставщиком несоответствий. Можно вернуть накладную поставщику или перезапросить документ.
В ходе приемки нужно связать продукцию с базой товаров кассового аппарата. Правда, нужно это в основном представителям общепита, которые отчитываются за продажу каждой порции. Розничным продавцам достаточно принимать накладные и сдавать ежеквартальный отчет в ФСРАР.
Хранение накладных ЕГАИС
Все принятые документы хранятся в памяти кассового аппарата. При проверках их можно достать на свет божий и показать контролирующим органам. Там же сохраняются и алкогольные отчеты. Информация может быть отправлена по электронной почте на ваш личный адрес или на любой другой.
Ограничения продажи, приемки и списаний алкогольной продукции
Если накладная связана с базой товаров кассового аппарата, то такую продукцию нельзя списать, принять или переместить. При попытке сделать это на экране появится надпись “Добавление алкогольного товара запрещено”. Правда, используя настройки, можно обойти этот запрет. Для этого нужно запустить кассовый аппарат от имени администратора и выключить связь принимаемого алкоголя с базой товаров. Многие продавцы пива так и делают. Правда, напитки придется вносить в базу под видом обычных товаров. Формально законом это не запрещено.
Здесь нужно быть аккуратнее. Если товар принят как алкоголь и связан с базой кассового аппарата, устройство автоматически запретит продажу такой продукции после 22.00. В противном случае вы рискуете совершить противозаконную сделку — продажу алкоголя в ночное время.
Теоретически большинство этих операций можно делать непосредственно на компьютере через личный кабинет ЕГАИС. Однако гораздо удобнее делать это прямо на кассовом аппарате. Доступ к кабинету имеет обычно администратор или даже хозяин торговой точки. Он не всегда бывает на месте, а на приемку накладной дается семь дней. Поэтому логично, если принимать документы будет, например, продавец-кассир. Он сделает все с одного устройства. При этом, правда, компьютер или ноутбук с запущенным ключом Джакарта должен находиться поблизости. Кассовый аппарат связывается с ним по сети Wi-Fi и передает данные.
Из написанного выше понятно, что кассовый аппарат, совместимый с ЕГАИС, — это самое лучшее решение для торговли алкоголем. Вы покупаете одно единственное устройство, которое перекрывает все вопросы с одного рабочего места. Нужно только обучить персонал правилам работы с такой техникой — и за то, что все будет происходить с соблюдением законодательства, можно не переживать.
В заключение
К сожалению, любую хорошую идею легко можно испортить. Примерно так произошло с системой ЕГАИС. Продукт на данный момент крайне сырой и часто работает некорректно. То продажи не улетают в систему, то накладные пропадают в неизвестном направлении — и это только верхушка айсберга.
Главный косяк состоит в том, что уставшие от избыточного контроля предприниматели массово уходят в тень и продают пиво в черную. Но и это еще не все. На территории РФ работает множество пивоваренных заводов, незарегистрированных в системе ЕГАИС. Причем речь идет не о мелких частных пивоварнях, а о реально больших предприятиях. Дело в том, что оборудование для производителей стоит немалых денег. Речь идет о сотнях тысяч рублей — такую сумму выложить в одночасье под силу далеко не каждому.
Сейчас каждый розничный продавец пива знает — товар легко можно купить в обход ЕГАИС. Самое интересное — стоит такая продукция ощутимо дешевле белой — на десять и более процентов. Догадайтесь, как работает большинство? Правильно, предприниматели покупают и ставят оборудование, но проводят через него лишь малую часть продаж, а в отчетах указывают минимальные объемы. Вот и получается, что по документам в Российской Федерации пива производится в разы больше, чем продается и эту проблему правительство решить пока не в силах.
