Реализация раздельного учета по контрактам ГОЗ в 1С:ERP.
Если для исполнения своих обязательств организация ведет производственную деятельность и выпускает продукцию специально для ГОЗ, то для учета и управление управления производством используются документы «Заказ на производство». Они могут быть уже использованы при построение графиков производства и формирования фактических затрат по выпуску продукции. Далее формируется финансовый результат контракта и для этого, в качестве сквозной аналитики учета, в 1С:ERP используется справочник «Направление деятельности». Фактически один элемент справочника «Направление деятельности» это один исполняемой государственный контракт.
Гособоронзаказ: как вести учет контрактов и платежей в 1С
2 ст. 
по каждому заключаемому государственному контракту.
Аналитический бухгалтерский учет затрат ГОЗ ведется по следующим счетам:
- «Основное производство» (сч. 20) — учитываются прямые затраты;
- «Общепроизводственные расходы» (сч. 25), «Общехозяйственные расходы» (сч. 26) — учитываются косвенные затраты.
Также в раздельном бухучете применяются 90, 44, 91 и другие счета.
Порядок ведения бухучета по ГОЗ выглядит следующим образом:
- прямые затраты в полном объеме проводятся по Дт 20 в корреспонденции со статьями «Материалы» (Кт 10), «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Кт 70) и прочими;
- издержки, собранные на сч. 25 и 26, ежемесячно списываются через Дт 20 при условии, что такой способ списания допускает учетная политика организации;
- согласно пропорциям, прописанным в учетной политике, и формулам, утверждаемым УП (п. 7 ПБУ 1/2008), исполнитель распределяет косвенные траты по каждому государственному контракту.
На основании Приказа Министерства промышленности и энергетики РФ от 23.08.2006 № 200, к расходам, подлежащим раздельному бухучету по ГОЗ, относят:
- амортизацию ОС и НМА по производству, управлению, ремонту и содержанию;
- содержание управленческих кадров и персонала общехозяйственного назначения;
- исполнение внутризаводских процессов;
- охрану труда и содержание пожарной службы;
- рационализаторство и изобретательство;
- прочие расходы по производству и управлению.
Налоговый учет
В соответствии со ст. 313 НК РФ налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Положениями главы 25 НК РФ не предусмотрено самостоятельного основания для ведения раздельного учета доходов (расходов) при поставке продукции по гособоронзаказу. Согласно п. 2 ст. 274 НК РФ налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с настоящей главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. Например, ведение раздельного учета для целей налогообложения предусмотрено при осуществлении налогоплательщиком операций в рамках целевого финансирования, целевых поступлений, при осуществлении расходов на освоение природных ресурсов, при применении пониженных ставок налога и др. обстоятельствах (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 251, п. 4 ст. 261, ст. 284, 321, 332 НК РФ).
Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лазарева Ирина
Ответ прошел контроль качества
29 марта 2017 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
*(1) Под продукцией в целях Закона N 275-ФЗ понимаются товары, работы, услуги по государственному оборонному заказу (ст. 1, п. 1 ст. 3 Закона N 275-ФЗ).
Предусмотрено ли ограничение по наценке для соисполнителей гособоронзаказа?
- 18 октября 2018
- 62
Есть гособоронзаказ, например на 300 тыс. руб., мы оказываем услуги, расходы на оказание контракта понесли 50 тыс. руб. По окончанию денежные средства перевели себе на счет, после разрешения, будут ли претензия, что сумма расходов оказалась такой маленькой?
Отвечает Ирина Лабутина, эксперт в области юридического права.
Ограничений по наценке для соисполнителей гособоронзаказа законодательно не предусмотрено. Головной исполнитель, в том числе и единственный поставщик, когда формирует прогнозную цену гособоронзаказа, может заложить в цену прибыль не выше нормы. Нормы рентабельности (прибыли) он определяет в проценте от затрат.
Из рекомендацииИгоря Ложникова, государственного советника Российской Федерации 1-го класса
Что такое гособоронзаказ и как учитывать его исполнение
Нормирование рентабельности (прибыли)
Головной исполнитель, в том числе и единственный поставщик, когда формирует прогнозную цену гособоронзаказа, может заложить в цену прибыль не выше нормы. Нормы рентабельности (прибыли) он определяет в проценте от затрат. Какой брать процент и от каких затрат, прописано в постановлениях Правительства РФ от 28 апреля 2015 № 407 и от 17 февраля 2017 № 208. Это следует из статей 6 и 10 Закона от 29 декабря 2012 № 275-ФЗ.
Для обоснования прогнозной цены составьте сметы и расшифровки затрат по формам, приведенным:– в приложениях 1–15д к приказу ФСТ России от 18 апреля 2008 № 118 – для военной техники, которой нет аналогов, которую производит единственный производитель;– приложении 2 к приказу ФСТ России от 24 марта 2014 № 469-а – для другой продукции в рамках гособоронзаказа.
Информация в отношении применения положений Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»
| 16 | Предполагается ли возмещение процентного расхода в составе прибыли, связанного с кредитованием в уполномоченном банке, при отсутствии (недостаточности) авансирования со стороны государственного заказчика? | Нормами Федерального закона не регламентируется уровень рентабельности и, соответственно, размер прибыли в цене государственного контракта. |
Рекомендации по теме
Вопрос
Наша организация заключает контракт с гособоронзаказом. Мы, в соответствии с ФЗ-159 входим в качестве исполнителя в кооперацию головного исполнителя и по указанию головного исполнителя мы открыли отдельный счет. 1. В каком порядке производятся расчеты по гособоронзаказу, имеется ли императивная очередность перехода денег (вся цепочка сначала от Минобороны головному заказчику только после выполнения всего контракта, затем он рассчитывается с исполнителями) или может быть предусмотрено договором? 2. В связи с указанным, так как эти изменения вступили в силу 01.09.2015 года, материалы уже куплены у поставщиков, как отчитываться по произведенным затратам не из средств отдельного счета, а из собственных средств?
Типовые решения
| Материальные затраты | Производственные затраты | ФОТ | Распределяемые затраты (ОХР, ОПР, Коммерческие расходы и прочие) |
| Напрямую на ГОЗ – при возможности идентификации, либо по базе распределения | Напрямую на ГОЗ | Пропорционально табелям учета рабочего времени | По базе распределения. База распределения может быть выбрана для каждой затраты индивидуально из предлагаемых вариантов |
Затраты могут быть распределены по следующим базам распределения:
- По открытым заказам клиентов (Объем)
- По открытым заказам клиентов (Сумма)
- По открытым спецификациям
- По фактическому объему выпуска продукции
- По производственной заработной плате
- По прямым материальным затратам
Результат
Предлагаемые работы позволят
- Значительно сократить трудозатраты на формирование отчетности.
- Соответствовать ФЗ в части раздельного учета затрат по ГОЗ. Формировать отчетность с данными, которые будут соответствовать методикам, закрепленным в учетной политике.
- Иметь возможность дополнительного анализа деятельности предприятия в разрезе ГОЗ. Вести прозрачный учет деятельности в разрезе ГОЗ.
- Иметь возможность оперативного формирования отчетности по ГОЗ за любой период.
- С определенного момента вы облегчите труд ваших сотрудников по ведению учета уже на начальных стартах проекта автоматизации.
- Позволит избежать нарушений требований текущего Ф3.
- Наша доработка не влияет на обновление конфигурации.
- Раздельный учет доходов и расходов позволит: исполнять госконтракты в срок без нарушений; отчитываться перед заказчиками; обосновывать расходование средств из бюджета.
Итак, раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому контракту подразумевает, что каждый госконтракт — это часть доходов и расходов организации, которые возникают при его исполнении. Доходы — это выручка от продажи продукции, а расходы — затраты на ее производство, отгрузку, административные траты. Первые считаются по поступившим деньгам от реализации товара, а вторые — по факту распоряжения и потребления ресурсов. Такой подход соответствует методу начисления. В ГОЗ он подразумевает, что:
- чтобы произвести продукцию для ГОЗ, организации нужно выделить определенные ресурсы;
- компания может воспользоваться различными источниками финансирования для приобретения ресурсов, чтобы не сорвать сроки исполнения госконтракта.
Иначе говоря, метод начисления позволяет мониторить создание запасов, которые сделают возможным производство продукции для ГОЗ даже в условиях недостатка финансирования.
Как автоматизировать учет
Для автоматизации можно вести раздельный учет по гособоронзаказу в 1С или других аналогичных программах. Для этого в конфигурации программного файла необходимо установить надлежащие параметры и настройки. Чтобы настройки были корректно установлены, в рамках учетной политики организации-исполнителя должны быть прописаны наименования прямых и косвенных издержек и определены методы их распределения.
Для автоматизации бухучета по ГОЗ в 1С требуется ввести перечни расходов в программу для автоматизированного распределения расходов со сч. 26 на сч.20, задать указанный в УП распределительный метод и прочие настройки, закрепленные в учетной политике.
| Я |
r-d-v2008
Добрый день! Подскажите пожалуйста по такому вопросу, главный бухгалтер утверждает, что по 275 ФЗ мы должны сделать 20 счета и 90 счета в разрезе гос контрактов, пролистав форумы ничего подобного я не встретил. Рассуждая логически я не представляю как можно затратные счета разбить в разрезе договоров, разве что только раскрутить в каком нибудь самописном отчете. Подскажите, действительно ли это так что согласно 275 ФЗ должна быть такая разбивка и возможно ли разбить затратные счета в разрезе договоров?
shuhard
(0)чё так слабо ?договор = номенклатурная группа
r-d-v2008
(1) А как закрытие делать? Если везде идет закрытие на Номенклатурную группу «Готовая продукция» то тут тогда все разойдется и вообще не понятно, что будет
CHerypga
а что там разбивать то на 20?Государственный контракт -> Контракт с заказчиком -> Договор контрагента -> Заказ покупателя -> Заказ на производство
ASU_Diamond
(0) Аналитика не на бух. счетах, а в регистрах.
shuhard
(2)руки рубить
HeKrendel
(3) Достаточно Заказа покупателя
HeKrendel
(2) Лол, нафига вы вообще используете тогда НГ?
HeKrendel
(1) А Так зафигачь 4-е субконто госконтракт, по крайней мере скил экстремального программирования ты подымишь до высот
Гипервизор
Кстати, при чем тут 275-ФЗ?Сабж это Постановление Правительства Российской Федерации от 04.05.2018 № 543.
shuhard
(8) не наш метод мы фигачим измерения
ASU_Diamond
(9) сабж это 47 постановление, 543 вносит уточнение в 47.
ASU_Diamond
(10) измерения в план счетов?
shuhard
(12) см. 1С:ERP, тут тебе и ЦФО и Направление деятельности
ASU_Diamond
(13) и от этого в планах счетов появились измерения?
Быдло замкадное
(8) «скилл экстремального программирования» ))) это надо запомнить
shuhard
(14) «появились» трудами отдела разработки 1С
Has
(0) согласно новому 47-му все гораздо сложнее — надо также разделять сч. 08, 01, 10, 19, 44с контрактом естественно должны быть связаны сч.51,62,60
Гипервизор
(16) В плане счетов или в регистре бухгалтерии?
shuhard
(18)прикольно, но не наш путь
r-d-v2008
(5) Подскажите какие настройки необходимо сделать чтобы 20 счет закрывался в разрезе НГ, я вот сделал НГ=Госконтракт, если в отчете производства за смену выбираю его, то сумма = 0, а если выбираю Готовая продукция, то считает. Не смотря на то, что в требовании накладной выбрана НГ = Госконтракт
TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере
Порядок ведения раздельного учета по гособоронзаказу
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
