Какова цена отмены енвд и ип на патенте

На какой режим перейти с ЕНВД

Тем, кто платит ЕНВД, к 2021 году скорее всего придется выбрать иную систему налогообложения. Какие есть варианты:

• Общая система налогообложения (ОСНО) – она по умолчанию будет применяться ко всем бывшим «вмененщикам», которые заранее не выбрали другой режим налогообложения (при этом фирмами уплачивается налог на прибыль, а предпринимателями НДФЛ, и все они становятся плательщиками НДС).

• Упрощенная система налогообложения (ставка налога 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения). Перейти на нее можно только с начала года.

• Патентная система для ИП (налоговая база определяется для каждого вида деятельности, ставка – 6%).

• Переход ИП в категорию самозанятых возможен только при ведении деятельности в тех регионах РФ, где действует эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ставка налога – 4% или 6%, в зависимости от источника дохода). Хотя к 2021 году по прогнозам налог на профессиональный доход могут ввести во всех регионах, и большинство ИП без работников с небольшими оборотами смогут использовать этот спецрежим.

Для того чтобы перейти на УСН субъект должен отвечать следующим требованиям:

• Доход юридических лиц за 9 месяцев года, предшествующего переходу на «упрощенку» не должен превысить отметку в 112 500 000 руб. ИП могут перейти на УСН с любым доходом, после перехода для них и организаций действует лимит дохода в размере 150 000 000 руб.

• Должен быть учтен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен быть выше, чем 100 человек. Те, кто еще только планирует перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующего переходу.

На патентную систему могут перейти только ИП при условии, что численность их работников не превышает 15 человек, а выручка по «патентной» деятельности составляет не более 60 000 000 в год.

Стать самозанятыми тоже могут лишь ИП. При этом данный спецрежим нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 руб., ему нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а деятельность возможна по видам бизнеса, не запрещенным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

В случае, если предприятие или ИП не соответствую условиям для применения одного из специальных режимов налогообложения, они будут обязаны вести свою деятельность на общем режиме.

Что же выбрать?

Самое мудрое, что можно посоветовать по этому вопросу — просчитать все варианты и сравнить. Первым делом мы предлагаем узнать можно ли вашу деятельность перевести на патент и сколько он будет стоить. Не забывайте, что с 2021 года, возможно, разрешат из стоимости патента вычитать страховые взносы предпринимателям без сотрудников. Принимая решение, имейте это в виду, но особо не рассчитывайте.

Затем просчитайте оба варианта УСН. Не забудьте, что при УСН 15% затраты должны быть подтверждены документами. Если вы платите, например, за аренду помещения «в чёрную», то с помощью этих расходов уменьшить свой налог не получится.

И наконец, посмотрите, а нельзя ли вашу деятельность вести в качестве самозанятого. На сегодняшний день самозанятые введены на территории только четырёх регионов (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), но с 1 января 2020 года эксперимент существенно расширяется. Список новых регионов ниже.

Чтобы более наглядно сравнить все четыре варианта замены ЕНВД приводим сводную таблицу.

Ограничения для ЕНВД

На основании выше сказанного становится понятно, что отчетность по ЕНВД достаточно выгодна. Но перейти на нее ранее могли далеко не все. Здесь существует ряд определенных ограничений:

1. Если данную программу использует юр/лицо, доля иных организаций в принятом уставном фонде не должна быть выше 25%.
2. Количество нанятых сотрудников не более 100.
3. Ограничения иных физических показателей – площадь помещения не выше 150 м2, а количество используемых авто – до 20.

Точный перечень допустимых видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, может быть определен властями на региональном уровне и исключительно в рамках установленного федерального списка. Многие законодатели имеют право совсем отменить программу ЕНВД в своем регионе. В столице, например, вмененка не актуальна с 2012 года.

Решение по отмене ЕНВД

Данная форма налоговой отчетности была установлена примерно 20 лет назад. Главным ее предназначением являлось намерение собрать с бизнеса определенные налоги. Но за последние годы уровень эффективности у данной формы администрирования существенно возрос

Представители региональных властей обратили внимание на то, что использование ЕНДВ снижает количество поступающих в бюджет денежных средств. Намерение отметить ЕНВД было озвучено уже достаточно давно, но реализация постоянно откладывалась

Крайний раз было принято решение отметить программу отчетности с января 2021 года. Уже сейчас принято достаточно много разных мер, направленных на осуществление контроля над предпринимателями. Речь идет о таких моментах, как маркировка продукции, введение онлайн-кассы и так далее.

В связи с данными новыми правилами для многих предпринимателей отмена ЕНВД уже проявилась. Например, с начала 2020 года из системы вмененного дохода были исключены:

• обувь;
• лекарственные препараты;
• изделия, выполненные из натурального меха.

Выбор налогового режима после отмены ЕНВД

После отмены ЕНВД в 2021 году организациям и ИП, применявшим этот режим налогообложения, придется выбирать иную систему. Согласно действующему законодательству РФ, возможны следующие варианты:

ОСНО — на общую систему налогообложения будут автоматически переведены те плательщики ЕНВД, которые заранее не направят уведомление в ИФНС о переходе на другой режим налогообложения. Надо отметить, что эта система налогообложения предполагает наибольшую налоговую и административную нагрузку. Как правило, ее применяют крупные организации, которым законодательно запрещено применение более выгодных и удобных режимов налогообложения.

УСН (упрощенная система налогообложения) — достаточно удобный и выгодный режим налогообложения. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. Объект «доходы» — ставка 6% (или менее при соответствующем законодательстве конкретного субъекта федерации).
2. Объект «доходы минус расходы» — ставка 15% (или менее при соответствующем законодательстве конкретного субъекта федерации).

Перейти на УСН может организация или ИП, соответствующие следующим требованиям:

Доход организации за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, должен составлять не более 112 500 000 рублей. На ИП это ограничение не распространяется. Однако после постановки на УСН доход ИП (как и организаций) на УСН должен быть не более 150 миллионов рублей.

Еще одним важным ограничением является среднесписочная численность работников за налоговый (отчетный) период. Применять УСН могут ИП и организации, в которых работает не более 100 человек.

Переход на УСН с другой системы налогообложения возможен только с начала календарного года. Поэтому соответствующие уведомление о переходе на УСН должно быть подано до наступления Нового года.

ПСН — патентная система налогообложения. Этот режим доступен только для ИП и является достаточно удобным. Налоговая ставка составляет 6% (или менее при соответствующем законодательстве конкретного субъекта федерации), а налоговая база определяется местными органами власти отдельно для каждого вида деятельности. При этом среднесписочная численность работников за год должна составлять не более 15 человек, а годовая выручка не должна превышать 60 миллионов рублей.

Отмена ЕНВД с 2020 года: последние новости

Применять «вмененку» в 2020 году смогут предприниматели, которые не занимаются реализацией лекарств, обуви и меховых изделий. Также действует ряд ограничений.

1. 1. ЕНВД должен распространяться на тот вид деятельности, которым занимается организация. Список видов деятельности, при которых допустимо применение «вмененки», варьируется на территории разных муниципальных образований.

2. 2. Предприниматель может заниматься одним или несколькими видами деятельности, на которые разрешен ЕНВД. Операции, которые выходят за рамки этой деятельности, облагаются налогом по ОСНО. Перечень видов деятельности, которые можно перевести на ЕНВД, содержится в пункте 2 статьи 346.26 НК:

   • бытовые услуги;

   • ветеринарные услуги;

   • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);

   • перевозка пассажиров и грузов;

   • розничная торговля через объекты торговой сети;

   • развозная (разносная) торговля;

   • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;

   • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);

   • распространение и размещение рекламы;

   • гостиничные услуги;

   • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций);

   • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций).

3. 3. Однако региональные власти могут предусмотреть право применять ЕНВД в 2020 году как для всех видов из перечня, так и для каких-то отдельных.

4. 4. Нельзя перевести на «вмененку» деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления имуществом. Также не смогут перейти на ЕНВД плательщики ЕСХН, которые реализуют сельхозпродукцию собственного производства.

5. 5. По новому законодательству, крупнейшие налогоплательщики не имеют права применять ЕНВД. Если организация получила от налоговой уведомление о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, она обязана перейти на ОСНО. Сделать это нужно со следующего квартала после получения уведомления.

6. 6. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а доля участия других организаций в уставном капитале — 25%

Если компания осталась без права применения ЕНВД, она может перейти на любой другой налоговый режим. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно подать в течение пяти рабочих дней после прекращения деятельности. Поэтому готовиться к отмене ЕНВД нужно уже сейчас.

Что такое ЕНВД?

Главное отличие данной формы налогообложения от иных вариантов заключается в том, что при ЕНВД предприниматель должен выплачивать суммы, не зависящие от результатов деятельности.

Вмененный налог, который является заранее установленным, определяется на основании некоторых физических параметров. Сюда можно отнести число нанятых работников, площадь помещения и прочие показатели. Соответственно, если деятельность стремительно развивается, если прибыль увеличивается, намного выгоднее будет перечислять одну строго зафиксированную сумму, чем процент от постоянно растущего дохода.