Расчет усн

Кто может применять УСН

По упрощенной системе могут работать юридические и физические лица, не подпадающие под следующие ограничения:

Банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
Организации с филиалами;
Казенные и бюджетные учреждения;
Организаторы азартных игр;
Иностранные организации;
Участники соглашений о разделе продукции;
С долей участия других организаций свыше 25 %, кроме некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
При остаточной стоимости ОС более 100 млн руб.
ИП, производящие подакцизные товары, добывающие полезные ископаемые, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
ИП, имеющие более 100 работников.

Также УСН не распространяется на частных нотариусов и адвокатов.

Правила пользования калькулятором

Онлайн калькулятор УСН 6 отличается простой инструкцией пользования. В специальные окна необходимо ввести ряд данных:

Форма собственности – к выбору предоставляются ИП и ООО.
Отчетный период – с первого по третий квартал или год.
Вид упрощенной системы налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Налоговая ставка – фиксированная 6%.
Сумму полученной прибыли (сюда относятся все официально оформленные доходы без любых вычетов). Их следует указывать поквартально для удобства.
Страховые взносы, оплаченные по факту (платежи в фонды ФФОМС, ПФР, торговые сборы, пособия временной нетрудоспособности и 1% от доходов).

Для вычисления годового налога следует заполнить графу «Авансовые платежи». В нее указываются уже переведенные налоги по УСН за все квартальные периоды. После введения, пользователь может нажать кнопку «Рассчитать», а система покажет сумму обязательного государственного платежа. Оплатить её следует до 30 апреля по КБК.

Онлайн-калькулятор УСН помогает делать точные подсчеты отчислений по двум видам систем налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Перед началом работы следует внимательно ознакомиться с условиями выплат по упрощенке. Показатели динамичны и могут каждый год меняться, поэтому с актуальными правилами пользователю лучше сверяться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Особенности калькулятора по расчету налога УСН

Для вычисления размера УСН (упрощенки) за налоговый год существует множество калькуляторов. Они включают следующие формы, обязательные для заполнения:

доходы (поквартально);
авансовые платежи (также поквартально);
сумма страховых взносов за себя или за себя и работников.

Согласно указанным в этих графах данным рассчитывается общая сумма налога, которую необходимо уплатить в конце года. В нее не входят авансы, которые платятся по итогу каждых 3 месяцев. Для расчета авансов специальный сервис не нужен, так как вычисления легко проводятся самостоятельно. Подробнее о них рассказано ниже.

Итоговый налог может быть отрицательным. Это говорит о том, что индивидуальный предприниматель может сделать вычет по итогу годовой деятельности и вернуть определенную сумму, которая ранее была уплачена в качестве страховых взносов в не бюджетные организации.

Кто может применять

Применение льготной системы налогообложения предполагает, что она доступна только для тех субъектов бизнеса, которые соответствуют критериям применения ее, установленным НК РФ:

Главным критерием использования УСН является среднесписочная численность субъекта хозяйствования, которая не может превышать 100 человек.
Кроме того учитывается размер получаемых за год доходов. Для перехода на УСН выручка субъекта за 9 месяцев не должна быть больше 112,5 млн. рублей. Налогоплательщик утрачивает право на льготный режим, если его годовые доходы превышают 150 млн. рублей.
Также учитываются остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать 150 млн. рублей, доля в уставном капитале упрощенца, приходящаяся на одного юрлица, не может быть более 25 %, у организации не должно быть филиалов.

Внимание! При несоответствии им, субъект утрачивает право на льготный режим. То есть система УСН доходы доступна на предпринимателей и организаций, отнесенных к малому бизнесу.

Краткое описание ИП УСН 6%

У системы УСН два основных преимущества:

простота ведения учета. ИП не нуждается в ведении бухгалтерского учета;
небольшая налоговая нагрузка (освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество).

Налог УСН

Важно! Освобождение от взносов НДФЛ производится в части тех доходов, которые получены от деятельности. Освобождение от налога на имущество применяется за исключением объектов недвижимого имущества, налогообложение которого осуществляется с учетом особых условий, на основе кадастровой стоимости

Регулирование данного режима производится главой 26 НК РФ.

Чтобы применять режим УСН 6% необходимо соответствовать определенным требованиям:

У организации отсутствуют филиалы.
Численность сотрудников не превышает 100 человек.
Общий доход за 9 месяцев не более 45 млн. руб.
Остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Упрощенка не доступна следующим организациям:

финансовые организации;
бюджетные организации;
зарубежные компании;
организации, которые предоставляют юридические и нотариальные услуги;
организации игорного бизнеса;
организации, которые изготавливают подакцизные товары;
предприятия, использующие систему ЕСХН.

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН необходимо предоставить заявку по форме 26.2 с пакетом документов для государственной регистрации. Бумаги предъявляются по месту регистрации

Учитывать доходы ИП должен в специальной книге. Ее наименование «Книга учета доходов и расходов для ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения». Эта книга утверждается приказом МинФина России № 135н. Она является реестром документов, с помощью которого вычисляется размер дохода. Помимо этого в ней учитываются оплаченные страховые взносы, которые уменьшают сумму налога.

Существуют две схемы расчета системы УСН:

Умножение доходов на 6%.
Доходы минус расходы, умноженные на 15%.

УСН 6%

Порядок исчисления налога

Налоговая база по налогу

Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.

Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.

Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО

Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.

Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников

Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.

Внимание! Однако, нужно помнить, что фиксированные платежи должны быть правильно рассчитаны и перечислены в бюджет до того момента, когда будет произведен расчет налога по УСН. Рекомендуется в этой ситуации применять онлайн калькулятор фиксированного платежа ИП за себя.

Отчетность на УСН доходы

У предпринимателей число отчетов, которые они должны сдавать, зависит от наличия принятых сотрудников.

ИП без работников на упрощенке должен подавать:

Декларацию УСН;
Декларацию по НДС (если при отгрузке выделялся данный налог);
Декларации по транспортному и земельному налогам (если есть объекты исчисления налога);
Отчетность в статистику в полном объеме.

Предприниматель, у которого есть сотрудники и ООО, кроме упомянутых выше отчетов также сдают:

2-НДФЛ после завершения года по всем своим сотрудникам;
6-НДФЛ по завершении каждого квартала;
Расчет по страховым взносам по завершении года;
Отчетность в ПФ:
1. Форма СЗВ-СТАЖ.
2. Форма СЗВ-М;
Отчетность в соцстрах — 4-ФСС;
Среднесписочная численность (для организаций).

Организации подают те же самые отчеты, что и предприниматели за себя и работников. Кроме этого, у них добавляется обязанность оформить и подать по итогам года баланс и приложения к нему. Малые фирмы имеют право составлять их по упрощенной форме, все остальные – по полной.

Примеры расчета УСН

Для полного понимания расчета налоговых платежей по форме УСН 6 рекомендуется ознакомиться с примерами. Они показывают, как ИП с использованием онлайн-калькулятора вычисляют обязательные отчисления.

Первый пример – расчет УСН за весь налоговый год для индивида без работников с доходом ниже 300 000 рублей, который получал вычеты, выплачивая страховые суммы ежеквартально:

Налоговая база – совокупность всех доходов за год	Прибыль поквартально: 57 000+60 000+51 000+68 000 рублей	Общая выручка 236 000 рублей
Налог по УСН 6	0.06*236 000	Размер налога 14 160 рублей
Страховые взносы за весь год с учетом того, что нет штата работников	· В Пенсионный фонд заплатил 26 545 рублей; · Обязательное медицинское страхование – 5840 (фиксированные платежи)	Общий размер страховых выплат – 32 385
Вычет страховых выплат	Индивид успевал оплачивать обязательные исчисления до конца квартала, поэтому имеет право на вычет. Так как работников нет, может быть возвращено до 100% налога	Т.к. сумма страховых отчислений превышает налог, то возвращается только 14 160 рублей
Итого	Так как размер страхового вычета превышает размер годового налога, фактически ИП не теряет ни рубля по результатам расчетов УСН 6.

Другой образец касается индивидуального предпринимателя со штатом из 2 работников, получающих 9000 рублей в месяц, и с общим доходом от деятельности ИП более 300 000 в год:

Налоговая база	Доход 325+314+410+377 тысяч рублей	Суммарная доходность за год 1 426 000
Налог по УСН 6 до вычетов	1 426 000*0,06	Общая сумма налога 85 560 рублей
Страховые выплаты	· 1% от дохода, превысившего 300 тысяч: (1 426 000 – 300 000)*0,01=11 260 рублей · 32 385 рублей фиксированных платежей · 30% от заработной платы сотрудников(36 000)	Общие страховые отчисления составляют 79 645 рублей
Доступный страховой вычет, на сумму которого можно уменьшить налог	Не более 50% от суммы налога, так как у ИП есть сотрудники 85 560*0,5 меньше, чем сумма вычетов (79 645), значит за основу считать 50% от налогов	Для вычета доступно 42 780
Авансовые платежи, уплаченные в течение года	· Первый квартал – 19 500; · Второй – 18 840; · Третий – 24 600.	Итого 62 940 рублей
Итого налог к уплате за год	Общий налог до вычетов (85 560) – максимальный страховой вычет (42 780 рублей) – сумма авансовых платежей (62 940 рублей)	— 20 160 рублей

В данном случае страховые вычеты ежеквартально не делались, у и предпринимателя получился «минусовой» результат: он может вернуть 20 160 рублей в течение действия налогового периода при условии, что вовремя переводил в бюджет все указанные страховые суммы.

Все представленные расчеты делаются автоматически онлайн калькулятором УСН 6. Пользователю достаточно лишь ввести входные данные, а объяснения по форме, аналогичной вышеуказанной таблице, будут выводиться системой в купе с итоговым результатом.