При расчете налога надо распределить взносы
— У нас два кафе, одно во Владимире другое в Суздале. Оба на вмененке. Налог платим в разные инспекции. Взносы за работников одного кафе за первый квартал превысят 50 процентов ЕНВД. По второму кафе взносы меньше половины налога. Вправе ли мы уменьшить налог в одном городе на взносы, оплаченные за работников второго кафе?
— Нет, не вправе. Компания состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в разных инспекциях. Налог надо посчитать отдельно, и его можно уменьшить только на страховые взносы с выплат работникам, которые заняты в кафе в том же регионе.
— Руководитель, главбух, инспектор по кадрам у нас работают в головном офисе, который находится во Владимире. Вправе ли мы уменьшить единый налог на сумму взносов с доходов этих сотрудников?
— Да, конечно.
— А в каком городе мы вправе уменьшить налог — во Владимире или в обоих городах?
— В каждом городе. Взносы надо посчитать пропорционально доходам каждого кафе в общих доходах компании.
На цифрах
Общая выручка за первый квартал составила 8 млн руб. Из них от деятельности кафе в одном городе — 6 млн руб., в другом — 2 млн руб. Взносы с выплат сотрудникам первого кафе — 60 000 руб., второго — 30 000 руб. А с доходов главбуха и директора — 115 000 руб. Доля доходов первого кафе в общей выручке — 75% (6 000 000 : 8 000 000). Второго — 25% (100 — 75). ЕНВД в одном городе компания вправе уменьшить на 146 250 руб. (60 000 руб. 115 000 руб. × 75%). А во втором — на 58 750 руб. (30 000 руб. + 115 000 руб. × 25%).
Можно ли перевести на вмененку только один магазин?
— С 2013 года вмененка добровольная. Компании теперь вправе сами решать, какие объекты переводить на ЕНВД. Например, если у компании несколько розничных магазинов. Но на практике инспекции стали требовать применения ЕНВД по всем торговым точкам в одном городе. Обоснованны ли такие требования?
— А если компания открыла два магазина в одном городе, надо после открытия второй точки подавать заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-1?
— Нет, не надо. В декларации просто надо увеличить физический показатель — площадь торгового зала. А вставать на учет еще раз не требуется.
Комментарий «УНП»
Компания вправе применять упрощенку с объектом «доходы» или «доходы минус расходы» по одному магазину, даже если в том же городе находится другая торговая точка на вмененке. Но для этого надо увеличить площадь зала до 151 кв. метра. Впрочем, упрощенку выгоднее применять, если доход или прибыль компании небольшие. При высокой доходности выгоднее ЕНВД, так как сумма налога зависит не от выручки, а от физического показателя.
