Способы отразить недоимку в бухгалтерском учете
Недоимка по налогам отражается в бухгалтерском учёте.
Доначисленную сумму налога для организации отражают по дебету счета 99 «Прибыль и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
При этом, поскольку аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов, то по кредиту этого счета указывается вид налога, по которому начисляют пени. Вот как будет выглядеть доначисление налогов, отраженное в бухгалтерском отчете:
|
№ |
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
|
1 |
90-3, 91-2 |
68 субсчет «Расчеты по НДС» |
Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неначислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке. |
КБК для уплаты пени
С 2015 года перечислять имущественный тип налога за квартиру или иную недвижимость в бюджет нужно не позднее 1 декабря того года, который следует за отчетным. То есть, если сбор необходимо оплачивать за 2018 год, делать это нужно не позже 1 декабря 2019, хотя ранее крайним сроком был октябрь следующего за отчетным периода. Уведомление о необходимости уплатить деньги, должны высылать не позже 30 рабочих дней до конечного срока.
Для налогов на доходы физлиц предусмотрена оплата также до 1 декабря следующего года. То есть, у налоговых резидентов РФ есть практически целый год, чтобы подготовить платежные документы и совершить перечисление денежных средств в бюджет страны. Чтобы заранее рассчитать сумму сборов, можно использовать калькулятор на сторонних сайтах, но его результаты будут примерными.
Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно – пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.
С другой стороны, если оснований для начисления пени несколько либо если за некоторое число дней начисляется эта неустойка, то принято использовать слово во множественном числе – пени. Кроме того, слово «пеня» на сегодняшний день считается устаревшим – вместо него широко используется слово во множественном числе – пени, это современный приоритет.
Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.
Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 9 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 9 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).
Во-вторых, плательщик сможет избежать уплаты пени, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной в платежном поручении на уплату налога/взноса, и эту ошибку можно исправить уточнением платежа. В этом случае налог/взнос не будет считаться уплаченным с нарушением срока и пени должны быть сторнированы (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 9, 12 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 8, 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).
Какие долги могут списать индивидуальным предпринимателям
Индивидуальным предпринимателям прощаются долги по налогам, накопившимся к 1 января 2015 года, а также пени и штрафы по ним. Исключение составляет налог на добычу полезных ископаемых, а также акцизы и налоги, возникающие при пересечении товарами государственной границы.
Помимо этого списываются долги по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды. В этом случае датой отсечения является 1 января 2017 года. Долги по пеням и штрафам также подлежат списанию.
Налоговая амнистия распространяется как на действующих индивидуальных предпринимателей, так и на прекративших свою деятельность. Под нее также подпадают адвокаты, нотариусы и другие граждане, на законных основаниях занимающиеся частной практикой.
Причем на завершивших адвокатскую, нотариальную деятельность и частную практику норма распространяется, как и на ИП.
Что же касается задолженности индивидуального предпринимателя, то она списывается соответствующим налоговым органом без участия налогоплательщика, как и в случае с физическими лицами.
Сроки уплаты налогов по закону
Сроки уплаты налогов для физических и юридических лиц отличаются.
Налоги – это обязательная часть расходов, как для наемных сотрудников, так и для владельцев бизнеса. С помощью них государство пополняет бюджет и поддерживает функционирование социальных и общественных институтов. Согласно Закону РФ, платить налоги должны все, но вот сроки для разных категорий граждан будут отличаться.
Для физических лиц
Физические лица платят страховые взносы в Пенсионный фонд, НДФЛ и имущественные налоги на землю, недвижимость и транспорт. При этом важно соблюдать определенные сроки
- Декларацию по форме 3-НДФЛ следует подавать не позднее 30 апреля, а оплачивать – до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Срок оплаты транспортного, земельного и имущественного налога – до 1 декабря.
Для ИП и юридических лиц
Для бизнесменов сроки уплаты иные:
- Если владелец бизнеса зарегистрирован как ИП, то закон обязывает его платить только НДФЛ и страховые платежи, сумма и сроки которых зависят от системы налогообложения.
- Страховые взносы нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем получения прибыли.
- НДФЛ за предыдущий год уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода.
Новости экономики и финансов СПб, России и мира
Чиновники министерства финансов решили, что заемщик все же не получает материальной выгоды от просроченной задолженности.
Существовало мнение, что клиент банка, просрочивший кредит, начинает экономить на процентах по нему, а потенциальный доход от такой экономии должен был облагаться НДФЛ.
К счастью заемщиков, Минфин в итоге признал, что взымать налог на доходы с заемщика с «просрочкой» неправомерно.
Возникала следующая ситуация: человек не мог выплачивать кредит, его займ переводили в разряд просроченных, и банк переставал начислять дополнительные проценты на ту часть, которая оставалась невыплаченной. Согласно 212 статье Налогового кодекса заемщик может получать доход, если процентная ставка его кредита ниже 2/3 ставки рефинансирования, а для кредитов в валюте – ниже 9% годовых.
Когда проценты переставали начисляться, клиент начинал пользоваться кредитом фактически под 0%. Вероятно, это и привлекло интерес налоговой службы.
В результате, физлицу в конце календарного года приходит уведомление о необходимости уплатить НДФЛ по ставке в 13%.
Юристы считают такую ситуацию абсурдной. «Кредитный договор сам по себе предусматривает штрафные санкции и дополнительные пени за нарушение сроков выплаты кредита. Заемщик от такой просрочки вряд ли будет иметь какую-то выгоду – только минусы. Поэтому вменять ему дополнительно НДФЛ – нецелесообразно», — считает Максим Симонов, старший юрист налоговой практики «Дювернуа Лигал».
При этом специалист настоятельно советует не оставлять уведомления из налоговой инспекции без внимания. Даже если претензии неправомерны – необходимо обратиться в налоговую и решить вопрос с помощью диалога или через суд.
Если налог действительно начислен несправедливо, то клиент всегда сможет это доказать.
Тем временем по данным Цетробанка объем просроченной задолженности по розничным кредитам на начало сентября достиг 310 млрд рублей, рост с начала года — 6,7%. Доля «просрочки» в общем объеме кредитов составила 4,5%.
Эксперты считают, что определенную роль сыграла именно быстро растущая доля просроченных кредитов. «Этот вопрос явно лоббировался банками — видимо, объем просроченных задолженностей стал уже критическим.
Но интересно, как государство собираются взыскивать эти средства у человека, который и так не подходит к телефону, скрываясь от коллекторов? Если к этому присоединится еще и государственное преследование, то это может привести к негативным социальным последствиям», — уверен Ярослав Кабаков, ректор УЦ «Финам».
Теперь, когда Минфин разъяснил свою позицию, все вернулось на круги своя.
Впредь банки не должны прибегать к методам налогового преследования — лучше, если они будут использовать обычные методы взыскания», — считает Евгений Тарзиманов, аналитик рейтингового агентства Moody’s.
Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!
Как происходит взыскание с должника сумм штрафных санкций за нарушение своего права
По закону в случае нарушения должником срока выплаты определенных сумм или исполнения каких-то обязанностей гражданин может взыскать с него не только всю сумму долга, но и, сверх того, неустойку или штраф.
Очень часто, например, граждане взыскивают в судебном порядке со страховых компаний недоплаченное страховое возмещение (по ОСАГО или КАСКО), а также по закону о защите прав потребителей – компенсацию морального вреда, неустойку и штраф.
С выплаченных сумм неустойки и штрафа придется заплатить подоходный налог, т.к. это признается доходом.
Компенсация морального вреда, так же, как и возмещенные материальные убытки, налогом не облагаются, т.к. не носят характера дополнительного дохода.
Как получить государственную субсидию на уплату первоначального взноса по кредиту на покупку автомобиля
В рамках государственной программы льготного автокредитования гражданам, которые соответствовали определенным условиям, при покупке автомобиля в кредит с 1 июля 2017 года компенсировалась за счет федерального бюджета сумма первоначального взноса (10% от стоимости).
Особый порядок учета налогоплательщиков
В настоящее время пункт 1 статьи НК РФ предусматривает особый порядок учета для отдельных категорий налогоплательщиков. Это, прежде всего, крупнейшие налогоплательщики, которые состоят на учете не в «обычных» ИФНС, а в межрегиональных (межрайонных) инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам (особенности учета таких лиц утв. приказом Минфина России от 11.07.05 № 85н). Также отдельные правила предусмотрены для учета иностранных организаций и граждан, участников проекта «Сколково» и ряда других категорий.
С 27 декабря 2018 года Федеральная налоговая служба сможет ввести специальный порядок постановки на учет организаций, не относящихся к указанным категориям налогоплательщиков. Особенности учета будут зависеть от объема заплаченных налогов (сборов, взносов), и от показателей финансово-хозяйственной деятельности. Среди таких показателей — суммарный объем доходов, среднесписочная численность работников и стоимость активов (новая редакция п. 1 ст. НК РФ).
Начислят ли пени за день погашения налоговой недоимки
ООО НТВП «Кедр — Консультант» » Право-инфо » Статьи из журналов » Начислят ли пени за день погашения налоговой недоимки
Распечатать
По материалам журнала «Главная книга»
Мацепуро Н.
На случай несвоевременного перечисления налога в НК РФ предусмотрена уплата пеней на сумму задолженности. Они начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законом дня уплаты налога .
То есть первый день начисления пеней очевиден, а вот последний — нет. Из-за чего и сложилось двоякое понимание того, когда просрочка заканчивается — в день перечисления задолженности по налогу или на следующий за ним день.
Внимание! А вот пени за просрочку перечисления страховых взносов по Закону начисляются по день их уплаты (взыскания) включительно. Как было раньше
Как было раньше
При этом в судебной практике иногда встречалась иная точка зрения: нормы налогового законодательства не предусматривают обязанность налогоплательщика уплачивать пени за тот день, когда он сдал в банк платежку на уплату налога (при наличии на счете достаточных средств) либо иным законным способом исполнил обязанность по уплате налога . Но это были единичные решения.
Как сейчас
Но теперь Минфин думает так же, как те немногочисленные суды. Он указал, что по НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня предъявления платежного поручения в банк . Следовательно, в день исполнения обязанности по уплате налога просрочка исполнения этой обязанности отсутствует. Поэтому пени за этот день начисляться не должны .
Кстати, в пользу такой точки зрения говорит еще и порядок перерасчета налоговым органом пеней в случае уточнения платежки, оформленной с ошибками.
То есть пени аннулируются также и за день фактической уплаты налога.
Таким образом, если вы перечислили налог с задержкой всего в 1 день, то просрочки нет и пени вам не грозят. Например, если НДС, крайний срок уплаты которого 25-е число (и это не выходной день), вы перечислили 26-го, то за 26-е пени не начислят. Это нам подтвердили и в Минфине.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ЗЛАТИ ВАДИМ ВАЛЕРЬЕВИЧ — Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса
«По общему правилу пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Из данной нормы можно сделать вывод, что день уплаты налога не является днем просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) и, соответственно, не должен учитываться в расчете размера пеней за несвоевременную уплату налога (сбора).
* * *
С пенями, начисляемыми на недоимку, перекликается ситуация с выплатой налогоплательщику процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного или взысканного налога.
Заметим, что раньше (до 2014 г.) проценты выплачивались по день, предшествующий дню фактического перечисления денег Казначейством на счет налогоплательщика .
Затем Президиум ВАС посчитал, что и взыскание пеней с налогоплательщика, и начисление в его пользу процентов должно производиться по единым правилам (ведь то и другое носит компенсационный характер). Поэтому проценты нужно исчислять по день фактического возврата налога (поступления денег в банк) включительно . Минфин с ним согласился и выпустил Письмо с такими же разъяснениями .
———————————
п. 3 ст. 75 НК РФ
ч. 3 ст. 25 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
Суть пени за неоплату
В сообщении указывается перечень последствий в виде мер взыскания, которые будут применяться при неисполнении законных требований. Обычно чтобы избежать обращения налоговиков в суд, необходимо перечислить налог на имущество и пени для физических лиц в течение 8 дней. Период отсчета будет начинаться с момента получения бумаги, но в требовании вполне могут прописать и другие сроки.
Размер пени по налогу на имущество в 2019 году, начисление которой будет сделано человеку, может рассчитываться с помощью простой формулы, которая требует умножения суммы задолженности на количество дней просрочки уплаты налога, начисленного на имущество конкретных физических лиц, а затем результат умножается на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Последнее значение постоянно меняется и нужно оперировать величиной, установленной на момент возникновения задолженности.
Налогоплательщиков обсчитали пенями
Должникам за несколько дней насчитали сразу годовые начисления штрафных санкций
Сразу за год Федеральная налоговая служба насчитала проценты за просроченные на пару дней имущественные налоги гражданам по всей России. Исключением не оказались и татарстанцы, которым за транспортный налог «прилетели» пени практически в 10% от задолженности. Как узнал корреспондент «Реального времени», круглые суммы оказались следствием ошибки и они подлежат перерасчету.
«Успейте оплатить транспортный налог и налог на недвижимость за 2016 год до 1 декабря», — предупреждала россиян налоговая служба еще во второй половине ноября.
Руководитель УФНС России по РТ Марат Сафиуллин даже несколько раз давал интервью на эту тему — разъяснял, когда и почему стоит озаботиться этим вопросом.
Однако те, кто советам налоговых органов не последовал, получили неприятный сюрприз в виде неожиданно высоких пеней всего за несколько дней просрочки.
Жалобы идут от налогоплательщиков по всей стране. «Реальному времени» известны подобные факты и в Татарстане, где владельцу авто за три дня просрочки 2 417 рублей долга «прилетела» пеня в размере 274,85 рубля. Другой налогоплательщице за неуплату налога на имущество в размере 580 рублей за два дня начислили 55 рублей, что также оказалось неожиданностью в сравнении с прошлогодними цифрами.
В Сети по этому вопросу открыты уже целые темы для обсуждения на форумах (орфография и пунктуация сохранены, — прим. ред.).
«Смотрю пени уже начислили с 1го дек за 3дня просрочки. 462руб.Нехило так, — написал сегодня один из пользователей на yaplakal.com.
«Посмотрел у себя в кабинете тоже 400 р в плюсе!» — комментировал вчера тему другой интернет-пользователь.
«Они бы так же молниеносно на запросы отвечали как пени насчитывают, *** У них там сотрудников принимают, которые конкурс на почту россии не прошли похоже…Сегодня тоже захожу в кабинет, а там пеня по транспортному налогу, хотя все оплачено было вовремя. Щас они месяц на запрос отвечать будут, а потом еще 500р штрафа сверху прикрутят…» — удивляется еще один налогоплательщик.
Марат Сафиуллин несколько раз разъяснял, когда и почему стоит озаботиться этим вопросом уплаты налогов. Фото Дмитрия Резнова
Большие проценты оказались ошибкой
Схему, по которой начисляются пени за просроченные налоги, можно найти в открытом доступе (в случае с транспортным налогом пеня исчисляется по следующей схеме: сумма долга умножается на количество дней просрочки и умножается на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, — прим. ред.).
Однако реальные цифры расчетам не соответствуют. Как подсчитало «Реальное время», за два-три снежных декабрьских дня татарстанским должникам пришли пени из расчета годового долга, а вовсе не за несколько дней.
В федеральной пресс-службе налоговой обращение «Реального времени» переадресовали в региональное отделение, однако дозвониться до пресс-секретаря не удалось.
В свою очередь, ответ на письменный запрос на момент публикации получен не был.
В контакт-центре налоговой пояснили, что в системе произошел сбой и пени действительно были начислены на год вперед. Фото nalog.ru
Москва снова согласилась подождать
Напомним, что налогоплательщиков в этом году «обрадовали» изменениями в системе налогообложения. Налог на имущество физических лиц с 2016 года стал формироваться из расчета от 0,1% до 0,5% от кадастровой стоимости имущества. Изменения неизбежно привели к росту сумм, которые нужно отдать в качестве налога в государственную казну.
Причем в 2017 году пилотным регионам, в которых ввели налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости еще в 2015 году, разрешили отстрочить начисление пени за его неуплату с 1 декабря 2016 года на 1 мая 2017-го. Тогда этим правом воспользовались 14 регионов, среди которых Татарстана не оказалось.
В этом году по аналогичному пути пошла Москва, которая как раз была в числе регионов, отсрочивших начисление процентов за неуплату. В первых числах декабря Мосгордума приняла поправки, согласно которым за налоговый период 2016 года пени будут начислены с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019 года.
Всего от них ждут 6,5 млрд рублей, причем республика занимает одно из лидирующих положений по сбору налогов.
Однако от должников это не избавляет — общая задолженность населения Татарстана по налогам на имущество физических лиц составляет около 2 млрд рублей.
ЭкономикаФинансы
Надо ли платить пени по налогам
В случае если по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банке, наложен арест на денежные средства или на имущество налогоплательщика и в результате этого налогоплательщик не мог погасить недоимку, за данный период пени не начисляются.
А нужно ли платить пени, если в решении не указано, каким образом они рассчитывались? В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 18.07.2011 г. № А 81- 5123/2010 указано, что пени нельзя начислять без доказательств их обоснованности.
Требование об уплате налога, направляемое налогоплательщику при выявлении у него недоимки, должно содержать, в частности, сведения о размере пеней, начисленных на момент направления требования.
Правда лишь в случае, когда у агента была возможность удержать налог, а не при оплате налога плательщиком самостоятельно.
Заключение Налоговая служба очень внимательно относится к уплате налогов разных видов, поэтому уклонятся от уплаты всех обязательных платежей долгое время вряд ли получится.
Следует также держать в уме, что даже при оплате налога, на Вас может остаться наложенные штрафы или пени, и соответственно их уплата тоже является обязательной. Неуплата же лишь санкций может привести к правонарушениям по Административному Кодексу.
Могу ли я не платить пени в налоговую
Как только размер начисленной пени и задолженности был установлен, можно и нужно произвести ее оплату. Данный процесс также можно осуществить разными способами. Вот самые простые и популярные из них:
- Касса отделения ИФНС, где было зарегистрирован автомобиль или иное средство передвижения.
- Любое отделение СберБанка.
- Можно воспользоваться электронной платежной системой Киви.
- Если на должника открыт счет в Альфа-Банке, можно перевести средства оттуда.
- Есть возможность произвести оплату через сайт nalog.ru, где предварительно потребуется зарегистрировать личный кабинет.
Квитанция о том, что задолженность полностью погашена, должна храниться у плательщика до тех пор, пока не будет получено уведомление относительно очередной выплаты.
«налоговые» пени – вопросы и ответы
Закрытие счетов или конфискация имущества без данного документа невозможна.
- Если извещение охватывает временной период больше 3 лет, оно является недействительным, его можно быстро и легко оспорить через суд.
- Оплата начисленной пени на просрочку транспортного налога предусматривает определенную рассрочку, также могут быть применимы некоторые льготы. Некоторая лояльность предусмотрена в том случае, если плательщик стал участником определенной форс-мажорной ситуации, если человек или компании официально были признаны банкротами, а также если человек входит в ту или иную категорию льготников. При наличии одного из данного факта потребуется в региональную налоговую службу предоставить все необходимые подтверждающие документы и справки.В некоторых случаях может быть предусмотрена отсрочка в процессе уплате пени и основной суммы транспортного налога.
Можно ли не платить пени при просрочке оплаты налогов из-за фнс?
В случае необходимости налогоплательщик рассчитывает данную сумму самостоятельно в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ.
- Обнаружены ошибки в сданной декларации, и они привели к доплате налога. Если уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период при условии, что до представления уточнённой налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (ст.
Что будет, если не платить налоги в срок?
Сроки уплаты налогов определяет ФНС.
У налогов множество функций: регулирующая, фискальная, социальная. Даже если небольшой процент граждан откажется их платить, это может повлечь за собой серьезные последствия, поэтому у государства есть различные меры наказания для нарушителей.
- Для начала человеку назначают пени. Если налогоплательщик продолжает тянуть, то ему выписывают штраф, размер которого зависит от сроков просрочки и вида налога.
- В том случае, если человек вообще не подал декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, то штраф будет 5% от суммы налога. Если просрочка растянется больше, чем на полгода, то процент возрастет до 30%.
- Если будут нарушены сроки уплаты пошлины, то размер штрафа составит 20% от ее суммы. Если будет доказано умышленное уклонение, то он станет в два раза больше и составит 40%.
- Если через 6 месяцев после начала задолженности человек так и не оплачивает просрочку, то налоговый орган имеет право направить в суд иск о взыскании. Недостающие денежные средства взыскиваются принудительно со счета. Если их не хватает, чтобы погасить долг, то арест может быть наложен на имущество человека.
- Если налогоплательщик умышленно не платит сумму более 600 тысяч рублей, то его привлекают к уголовной ответственности. Нарушителю назначают штраф от 100 до 300 тысяч рублей. Если и это не окажет нужного эффекта, то человека приговаривают к тюремному заключению до полугода.
Почему приходят пени от Налоговой каждый год, если все оплачено вовремя?
Ситуация с начислением пени при полной и своевременной оплате налога, мягко говоря, неприятна. Но объяснима.
Как вы, наверное, знаете, у налоговых инспекций нет функций приема платежей. Налоговая служба — орган исполнительной власти, контролирующий и надзирающий, и с деньгами непосредственно она не работает. Сделано это, чтобы служба не отвлекалась на совершенно не свойственные ей задачи.
Налоговые платежи должны поступить в бюджет, а за государственный бюджет в стране отвечает федеральное казначейство. Это оно берет, распределяет и перечисляет деньги непосредственно.
Так что любой налоговый платеж проходит несколько этапов:
- отделение банка или почты — платежи принимают и оформляют документы на их перечисление,
- органы федерального казначейства — платежи собирают, группируют и перечисляют в бюджет соответствующего уровня, а после — информируют о них налоговиков,
- налоговая служба — получает сведения о платежах и ведёт их учет по плательщикам.
Обратите внимание: налоговая инспекция с платежами (деньгами) не работает — она работает с данными о платежах. Грубо говоря: налоговики ведут этакую огромную бухгалтерскую книгу, в которой учитывают взнос каждого плательщика в бюджет государства
Весь учет ведется не человеком, а программой. Это проще и быстрее.
Но, пожалуйста, имейте в виду: на сбор, перечисление и обработку налогов нужно время, самих платежей — огромное количество даже просто за день (а программа одна, с единой базой от Камчатки до Калининграда) — ничего удивительного в том, что информация о произведенном платеже попадает в налоговую не в ту же минуту, а позже. Задержка, на самом деле, не так уж велика — от трех до пяти дней (больше — редко).
Сведения о начислениях, кстати, поступают куда быстрее. Во-первых, потому что начисления делает сама инспекция (им не надо никуда идти — уже на месте). Во-вторых, потому что делается это заранее: налоги начисляются в мае-июне, а сроки их уплаты наступят только в декабре — им остается только храниться и ждать своего часа.
Платежи заранее делаются редко. Основная их масса идёт практически в день, установленный как срок уплаты.
Вот и получается, что:
- начисления сформированы заранее и отражаются в момент наступления срока уплаты,
- сведения о платежах, если они не сделаны до наступления срока, поступают с задержкой до недели.
Пеня же начинает считаться на следующий день, как только срок уплаты, установленный по закону, прошел. Начислением пени, кстати, тоже ведает не инспектор, а программа и в её электронных мозгах установка «задержки начисления на банковский пробег» не предусмотрена — проще и легче произвести пересчет, когда данные о платежах все же поступят.
И да, это не смешно, но требования на пеню формирует и направляет на рассылку все та же программа: одному-двум инспекторам проверять каждого плательщика нереально и нецелесообразно (да и сроки взыскания при этом легко упустить) — гораздо проще и менее затратно массово сформировать требования и уточнять их индивидуально, если такая необходимость возникнет.
Так что появление пени в карточках (и в Личном кабинете плательщика) в первые дни после наступления срока уплаты имущественного налога — дело, можно сказать, привычное и обычное. Примерно в течение недели информация о платежах наконец-то доходит до инспекций и пени пересчитываются и исчезают.
Совет второй: нежелательно производить оплату налогов через отделения почты (это учреждение часто оформляет поручения на перечисление средств в бюджет этак раз в десять дней) и платить налоги в нерабочие дни (по крайней мере — перед самым установленным сроком, так как банки все равно перечисление в бюджет сделают первым рабочим днем).
И еще, пожалуйста, при уплате налогов через терминалы — с использованием индекса документа или штрихкод — не меняйте в квитанции ничего, а особенно — сумму платежа. Любое изменение реквизита — и платеж не опознается программой и требует уточнения (а пока он не опознан — в карточке плательщика его нет, со всеми вытекающими последствиями).
Если все сделано правильно и вовремя, а пеня числится и не уходит — обращайтесь в налоговую инспекцию.
Такие обращения рассматриваются всегда, причем в течение 20 календарных дней, и на них обязательно пишутся официальные ответы.
Очень может быть, что в правильном платеже всего-то навсего нужно уточнить период уплаты (год, который часто банки ставят «не глядя» — текущий) и пеня исчезнет бесследно.
Случаи неначисления пеней
Одновременно с тем, что пени начисляются к общей сумме за просрочку налоговых переводов, Налоговый кодекс предусматривает и ситуации, в которых такие неустойки не применяются. Они не будут задействоваться, если недоимка не могла быть погашена из-за ареста имущества либо банковских счетов плательщика.
При перечислении налога нужно учитывать, что за несвоевременное погашение сумм полагаются санкции в виде пеней и штрафов
Поэтому важно реагировать на уведомления и не просрочивать периоды, указанные в требовании уплаты, чтобы сумма долга не выросла в разы. Если же решение о наказании в виде пени было произведено некорректно или с нарушениями, то необходимо подать жалобу в суд, для чего лучше обратиться к адвокату
