Кто может рассчитывать на отсрочку по налогам из-за коронавируса

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам: инструкция

На каких условиях оформляется рассрочка и отсрочка платежа по налогам

В ст. 64 НК РФ описан порядок и условия предоставления налоговых отсрочек и рассрочек. При рассрочке задолженность погашается частями, согласно определенного графика, а при отсрочке она погашается единовременно в пределах перенесенного срока. Отложить оплату при отсрочке и рассрочке можно по одному или нескольким видам налогов на срок до 1 года, а по федеральным налогам и страховым взносам – до 3-х лет.

В каких случаях это возможно:

  • из-за ущерба, возникшего по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или в силу возникших непреодолимых препятствий;
  • если не поступили полагающиеся бюджетные ассигнования или не были вовремя сообщены допустимые лимиты бюджетных обязательств;
  • при угрозе банкротства;
  • если предпринимательская деятельность носит сезонный характер;
  • при бедственном имущественном положении налогоплательщика;
  • при отсутствии возможности единовременно уплатить всю сумму до истечения срока, указанного в требовании ИФНС по итогам проверки;
  • при наличии оснований – в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

У организаций учитывается величина чистых активов – в определенных случаях отсрочка и рассрочка по уплате налогов возможна лишь на сумму, не превышающую этого значения.

Рассрочка предоставляется, если сумма налогов составляет не менее 30% и не более 70% от выручки года, предшествующего году вступления в силу решения ИФНС о взыскании по результатам проверки – это положение действует до 01.04.2020г. (закон № 325-ФЗ от 29.09.2019). С 01.04.2020 г. рассрочка возможна:

•             если в результате налоговой проверки было доначислено 30% и более от выручки за год, предшествующий году вступления в силу решения налоговиков; максимальный период действия рассрочки – не более 3-х лет;

•             если доначисленная сумма менее 30% от выручки года перед годом вступлением решения налоговиков в силу; рассрочку предоставят на срок до 1 года.

Учитываются также следующие условия:

  • со дня регистрации компании или ИП прошло более 1 года;
  • не началась процедура банкротства;
  • организация не реорганизуется и не ликвидируется;
  • решение ИФНС о доначислениях налогоплательщиком не оспаривается.

Рассрочка в этом случае предоставляется при наличии банковской гарантии.

Как еще получить отсрочку или рассрочку

Дополнительно компании и ИП из отраслей, пострадавших от коронавируса, смогут получить отсрочку и рассрочку на более длительный период. Они могут отсрочить налоги и взносы, срок оплаты которых выпал на 2020 год, а также пени по ним. Отсрочку можно получить при условиях:

Заинтересованное лицо имеет право на отсрочку или рассрочку, при наличии хотя бы одного из следующих показателей:

компания применяет спецрежим и включена на 01.03.2020 в реестр МСП;

снизились налоговые доходы более чем на 10 процентов;

снизились доходы от реализации товаров, работ или услуг более чем на 10 процентов.

Сравнивать доходы будут с тем же периодом прошлого года. К примеру, если вы обращаетесь за отсрочкой в мае, то сравнят доходы за I квартал 2020 года и I квартал 2019 года.

Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрят в случае, если оно подано до 1 декабря 2020 года. Во время отсрочки пени не начисляются.

Если компания просит отсрочку на срок до 6 месяцев, предоставлять обеспечение не нужно. Если срок отсрочки или рассрочки более 6 месяцев, нужно представить в залог недвижимость, кадастровая стоимость которого превышает сумму долга, либо банковскую гарантию.

Отсрочка предоставляется:

а) на 1 год при наличии одного из критериев:

выручка снизилась более чем на 50%;

компания получила убытки при одновременном снижении выручки более чем на 30%;

б) на 9 месяцев при наличии одного из критериев:

выручка снизилась более чем на 30%;

компания получила убытки при одновременном снижении выручки более чем на 20%;

в) на 6 месяцев, если выручка снизилась более чем на 20%;

г) на 3 месяца — в других случаях.

Рассрочка предоставляется по графику погашения равными долями не реже раза в месяц, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о рассрочке в срок до 3 лет при одном из критериев:

снижение выручки более чем 50%;

наличие убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%.

Как получить отсрочку по налогам в связи с коронавирусом

Для получения отсрочки (рассрочки) нужно не позднее 01.12.2020 подать заявление в свою ИФНС (по местонахождению или по месту жительства). К заявлению надо приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке).

Если налогоплательщик просит рассрочку, то понадобится еще график погашения налоговой задолженности.

Формы заявления и обязательства приведены в информации ФНС.

Дополнительные документы (например, первичку вроде банковских выписок) предоставлять не нужно.

Заявление с приложениями можно направить в ИФНС в бумажном виде курьером или по почте. Есть и вариант с сервисом «Обратиться в ФНС России». В этом случае нужно приложить сканы заявления, обязательства и графика погашения задолженности (при необходимости).

Документы по обеспечению (об этом далее) можно сдать только на бумажном носителе. На рассмотрение заявки налоговикам отвели 30 рабочих дней с момента ее получения.

Кому дадут отсрочку по налогам

Президент во время своего обращения 25 марта сообщил, что для малого и среднего бизнеса на ближайшие шесть месяцев введут отсрочку по уплате всех налогов за исключением НДС. 26 марта на встрече с предпринимателями Президент сообщил, что через 6 месяцев, когда закончится льготный период, срок действия отсрочки могут продлить, если экономическая ситуация не изменится.

Что предусмотрено в проекте. Из проекта следует, что власти продлят сроки уплаты налогов и авансов, за исключением НДС. Отсрочку дадут компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса. Перечень таких отраслей определит Правительство. Компания может претендовать на отсрочку, если ОКВЭД основного вида деятельности попал в правительственный перечень.

ФНС на сайте nalog.ru в разделе “Налогообложение в Российской Федерации / Задолженность / Приостановка взыскания (коронавирусная инфекция)” начала публиковать перечень ОКВЭД, также поименные списки компания и ИП по отраслям, которые получат отсрочку. Провeрьте, есть ли вы в списках.

По итогам консультаций с бизнес-сообществом Правкомиссия определила 22 отрасли в РФ, которые первыми получат господдержку. В перечне их меньше, так как есть разбивка еще внутри ряда направлений.

Итак, отрасли следующие:

авиаперевозки;

аэропортовая деятельность,

автоперевозки;

культура;

организация досуга и развлечений;

физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;

деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма;

гостиничный бизнес;

общественное питание,

организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения;

деятельность по организации конференций и выставок;

деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Компаниям отсрочат налоги за 2019 год и авансы и налоги за I квартал и полугодие:

налог по УСН за 2019 год – на 6 месяцев;

авансы за I квартал – на 6 месяцев;

авансы за полугодие – на 4 месяца.

Таким образом, заплатить налог по УСН за 2019 год можно 30 сентября (31 марта + 6 месяцев), аванс по УСН за I квартал – 27 октября (27 апреля + 6 месяцев), аванс по УСН за полугодие – 27 ноября (27 июля + 4 месяца).

Если компания платит авансы по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, то сроки авансов тоже сдвигаются: за I квартал – не позднее 30 октября, за II квартал – не позднее 30 декабря.

ФНС уже отправило в инспекции распоряжение, в котором поручила не высылать требования по уплате и решения о взыскании налогов и взносов, а также не начислять пени и штрафы всем малым компаниям и ИП, сведения о которых внесены в реестр малого бизнеса (письмо ФНС от 25.03.2020 № ЕД-20-8/[email protected]). В целях исполнения данного поручения ФНС издала письмо с подробными инструкциями, что должны делать инспекции (письмо ФНС от 25.03.2020 № КЧ-4-8/[email protected]). Меры взыскания приостановили с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.