Кбк на оплату налога по усн на 2020 год

Формула расчета

Поэтому формулу расчета минимального налога можно представить в виде:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

При расчете налога по УСН необходимо считать фактический налог по результатам работы субъекта за год с учетом действующей в регионе ставки единого налога при системе УСН Доходы, уменьшенные на расход. Размер ставки данного налога может быть равен от 5% до 15%. Для таких субъектов как Республика Крым и г. Севастополь — ставка до 2021 года равна 3%.

Формула расчета фактического налога представляет собой:

Единый налог по УСН факт = (Доходы за год – Расходы за год) x Ставка налога

Как только будут рассчитаны две суммы, их нужно будет сравнить. Если получиться следующее неравенство:

(Доходы за год – Расходы за год) x Ставка налога Доходы за год х 1%,

в бюджет нужно будет перечислять минимальный налог.

Когда налогоплательщиком в течение года производилась уплата авансовых платежей по налогу (УСН) по результатам работы хозяйствующего субъекта, то в связи с тем, что у них обоих налогов один КБК, эти суммы можно учесть при перечислении минимального налога.

Поэтому формула минимального налога, которую нужно перечислить в бюджет имеет вид:

Минимальный налог к уплате = Минимальный налог — Авансовые платежи по УСН

Ситуация может сложиться так, что сумма авансовых платежей превысит сумму исчисленного минимального налога. Тогда его перечислять в бюджет не нужно.

Важно! Если возникнет ситуация с переплатой (минимальный налог меньше перечисленных авансовых платежей), то субъект хозяйствования может зачесть ее в счет авансовых платежей следующего периода, либо произвести ее возврат.

КБК для УСН: Доходы на 2018-2019 годы

В таблице представлены шифры типов операций по уплате средств — КБК УСН: Доходы в 2019 году, в том числе и штрафные.

Где найти КБК для УСН

Коды бюджетной классификации формирует Министерство финансов, поэтому искать их надо в актуальных приказах этого ведомства. В 2020 для ИП и для юридических лиц действуют КБК из приказов N 85н от 06.06.2019 и N 207н от 29.11.2019. Оба приказа были отредактированы 10.03.2020.

В первом приказе описан порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, а сами КБК перечислены в приказе N 207н. Поскольку эти документы есть в свободном доступе, можно всегда уточнить в них корректность реквизитов для платежа в бюджет.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу

Обращайте также внимание на то, что коды одного варианта УСН отличаются для налоговых платежей, пени и штрафов

Однако наличие или отсутствие работников, а также организационно-правовая форма налогоплательщика значения не имеет. Поэтому, например, КБК УСН Доходы для перечисления налогового платежа – 182 1 05 01011 01 1000 110 – должны указывать и предприниматели без работников, и ИП-работодатели, и организации на этом режиме.

КБК УСН Доходы за 2020 год

КБК УСН Доходы минус расходы за 2020 год

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом, этот порядок действует с 2016 года

Для уже действующих упрощенцев в этих кодах нет ничего нового, потому что приказ Минфина N 207н от 29.11.2019 оставил неизменными большинство КБК для налоговых платежей.

Однако стоит обратить внимание на новые коды бюджетной классификации, которые добавили для штрафов за различные налоговые правонарушения. Раньше все они шли на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но сейчас этот код не действует

Независимо от того, на каком варианте упрощенки вы работаете – УСН 6 или 15 процентов – штрафные платежи перечисляют на эти КБК:

• непредставленная декларация – 182 1 16 05160 01 0002 140;
• нарушенный способ подачи деклараций и расчетов – 182 1 16 05160 01 0003 140;
• грубое нарушение норм учета – 182 1 16 05160 01 0005 140;
• непредставленные сведения для налогового контроля – 182 1 16 05160 01 0007 140;
• представленные налоговым агентом документы с недостоверными сведениями – 182 1 16 05160 01 0008 140.

КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:

Как отразить минимальный налог в декларации

Если организация по итогам года должна заплатить минимальный налог, то необходимо заполнить стандартный бланк декларации.

Для отражения минимального налога предназначена строка 280, которая расположена в разделе 2.2. Нужно отметить, что обязанность заполнить данную графу лежит на каждом налогоплательщике в справочных целях.

Однако, если после ее заполнения и сравнения с рассчитанным налогом оказывается, что уплате подлежит минимальный налог, также необходимо внести данные в строку 120 раздела 1.2.

В ней требуется указать сумму налога, которую необходимо доплатить. Это значит, что рассчитанный размер минимального налога уменьшается на уже перечисленные авансовые платежи за предыдущие кварталы.

Внимание! В книге Доходов и расходов минимальный налог никак не отражается, потому что этот платеж не является расходом. Но разницу необходимо отразить в справке к разделу 1 книги.

Читайте далее:. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 29 декабря 2012 г

N 03-02-07/1-323

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 29 декабря 2012 г. N 03-02-07/1-323

Налогообложение при торговом сборе

УСН Доходы, нюансы и пример расчета с калькулятором

Можно ли оплатить 1% взносов в ПФР с 300 тыс. руб. в текущем году и уменьшить на него налог по УСН

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?