Образец заполнения формы 4-фсс ( 2 квартал 2020)

Таблица 5: отражаем сведения о медосмотрах и результатах спецоценки

Таблица 5 обязательна к заполнению всеми страхователями (п. 2, п. 14.1 Порядка заполнения формы расчета, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381). В том числе в ситуации, когда деятельность в первом полугодии 2019 года не велась и в соцстрах представляется нулевой 4-ФСС.

Предыдущие 5 лет работодатели пользовались отсрочкой на проведение СОУТ (п. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Срок ее истек 31.12.2018 и за 1 квартал 2019 года страхователи должны были показать результаты СОУТ в Таблице 5.

Порядок заполнения таблицы:

• по строке 1 ─ отражаются сведения о проведенной СОУТ;
• по строке 2 ─ указываются данные о медосмотрах.

Показатели берутся по состоянию на начало года. Поэтому над заполнением Таблицы 5 в полугодовом 4-ФСС долго трудиться не придется ─ достаточно перенести данные из отчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года.

Пять вариантов заполнения Таблицы 5

Прежде чем переносить цифры из Таблицы 5 4-ФСС за 1 квартал в Таблицу 5 полугодового отчета, проверьте, правильно ли она была заполнена. Предлагаем вам 5 вариантов заполнения Таблицы 5:

Вариант 1. Спецоценка проведена, медосмотры пройдены:

В ООО «Мечта» трудится 7 человек. По результатам спецоценки, проведенной в октябре 2018 года, три рабочих места были отнесены к 4-му классу (с вредными и опасными условиями труда). Сотрудники, чьи рабочие места были признаны вредными для здоровья, в декабре 2018 года прошли обязательный медосмотр.

Таблицу 5 за полугодие 2019 года специалисты ООО «Мечта» заполнили следующим образом:

Вариант 2. Спецоценка проведена, медосмотры не пройдены.

Если по результатам СОУТ выявлены рабочие места с опасными и вредными условиями труда, но обязательные медосмотры сотрудники не прошли, в графе 8 Таблицы 5 следует проставить «0».

Вариант 3. Спецоценка и медосмотры не проводились, но деятельность велась.

Если компания вопреки требованиям законодательства не провела СОУТ до начала 2019 года, Таблицу 5 заполнить все-равно придется.

В графу 3 по строке 1 следует внести общее количество рабочих мест страхователя, а в остальных графах следует проставить нули:

Вариант 4. Страхователь начал деятельность во 2 квартале 2019 года.

Если страхователь впервые сдает 4-ФСС, ему нечем будет заполнить Таблицу 5. Однако включить ее в состав отчета необходимо.

ООО «Прогресс» зарегистрировалось в ЕГРЮЛ в июне 2019 года. Спецоценку и медосмотры пока в компании не проводились. Общее количество рабочих мест в ООО «Прогресс» ─ 14 чел.

При оформлении 4-ФСС за полугодие 2019 года Таблица 5 выглядеть будет так:

Заполняем таблицы 1, 2 и 5 Расчета

Чтобы заполнить таблицу 1 расчета 4-ФСС, необходимо разобраться с тем, что является базой для начисления взносов на травматизм. В этом нам поможет закон № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1): объектом обложения взносами являются выплаты и вознаграждения в пользу физлиц:

• по трудовым договорам;
• по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
• по договорам авторского заказа.

Выплаты в рамках договоров ГПХ и авторского заказа включаются в базу, если в тексте договора прописана обязанность заказчика по уплате страховых взносов.

Для определения базы для начислений взносов (БНВ) необходимо все выплаты разделить на 2 части:

1. «ОВС» — выплаты, облагаемые взносами «на травматизм» (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).
2. «НВС» — необлагаемые взносами суммы (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Для исчисления БНВ применяется простейшее математическое действие вычитания:

БНВ = ОВС – НВС

В таблице 1 формы 4-ФСС девять строк, которые заполняются следующими данными:

Строка таблицы 1	Что отражает
1	ОВС
2	НВС
3	БНВ
4	БНВ по выплатам инвалидам (в том числе из строки 3)
5	Данные для заполнения строк (размер страхового тарифа, скидки или надбавки к нему, дата установления тарифа) берутся из уведомления, полученного из ФСС
6
7
8
9

Продолжим пример по ООО «Торнадо». Учитывая, что НВС = 0 (необлагаемые взносами выплаты в первые 6 месяцев года отсутствовали), у нас ОВС = БНВ. Установленный Соцстрахом тариф взносов равен 0,2% (данные указаны в таблице):

ОВС	Сумма, руб.	Взносы, руб.
Облагаемые взносами суммы (всего за полугодие)	18 946 477,88	37 892,96
в т. ч. за последние 3 месяца отчетного периода	9 371 718,38	18 743,44
за апрель	2 965 090,44	5 930,18
за май	3 016 213,07	6 032,43
за июнь	3 390 414,87	6 780,83

Перед заполнением таблицы 2 специалисты ООО «Торнадо» сверили взаиморасчеты с ФСС и собрали информацию по банковским выпискам о страховых платежах с разбивкой по каждому месяцу второго квартала.

Для таблицы 5 Расчета сведения о проведенной спецоценке и медосмотрах на начало года предоставили работники отдела кадров компании.

Как эти данные ООО «Торнадо» отразит в 4-ФСС, смотрите в образце ниже:

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в расчете 4-ФСС

Несмотря на то, что сама отчетная форма стала меньше, штрафы менее
суровыми не стали. За каждый календарный месяц (в том числе неполный),
на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от
5 до 30 % от суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных
пособий, но не менее 1000 рублей. Это значит, что за нулевой отчет
чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть
показатели, то даже несколько дней опоздания могут стоить 30 % от суммы
взносов.

Кроме того, введена ответственность за неправильную форму отчета.
Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а
заполнил и сдал в бумажном, специалисты Соцстраха назначат штраф в
размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Сотрудника
организации, который отвечает за предоставление отчетности, могут
оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Кому и когда нужно сдать 4-ФСС за 4 кв. 2019 года

Отчет по итогам 4 квартала 2019 года представляют организации и ИП:

• привлекающие наемный персонал по трудовым договорам;
• выплачивающие доход физлицам по договорам ГПХ – при условии, что в них закреплена обязанность заказчика перечислять взносы на травматизм.

Сроки представления 4-ФСС по итогам 4 квартала 2019 года отличаются в зависимости от того, сдаёте этот отчет в электронном или в бумажном виде. Так, сдавать его на бумаге могут только работодатели (заказчики), у которых среднесписочная численность «физиков», получавших в предыдущем расчетном периоде доход, не превысила 25 человек. Все остальные сдают 4-ФСС электронно.

За 4 квартал 2019 года форму 4-ФСС нужно сдать:

• в электронном формате – не позднее 27.01.2020 (в п. 1 ст. 24 Закона «О страховании от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ указан срок до 25 января месяца, следующего за отчетным периодом, но 25.01.2020 выпадает на выходной – субботу);
• на бумаге – до 20.01.2020 (понедельник).

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

В письме Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 № 3346-19 указана возможность переноса даты представления отчета на ближайший рабочий день, если срок его сдачи попадает на нерабочий. Но формально в законе № 125-ФЗ перенос срока не оговорен, поэтому лучше сдать электронную 4-ФСС за 4 квартал 2019 пораньше, не дожидаясь последнего дня.

Заполнение раздела II

В раздел II формы 4-ФСС вносятся показатели, на основании которых рассчитываются страховые взносы на «травматизм», и отражаются расходы на выплату страхового обеспечения. В начале раздела II укажите списочную численность работающих инвалидов, а также работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Также укажите код ОКВЭД по Классификатору ОК 029-2001 по основному виду деятельности по данным о выручке за 2015 год.

Таблица 6

Эта таблица называется «Расчет базы для начисления страховых взносов». По строке 1 таблицы 6 укажите общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами с начала 2016 года, а также отдельно – за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года. По строке 2 – выплаты, которые страховыми взносами не облагаются. По строке 3 – отразите налоговую базу. Она равна разнице между показателями строки 1 и строки 2.

В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года (с января по декабрь включительно). А в графах 4–6 – показатели за последние три месяца отчетного периода (за октябрь, ноябрь и декабрь).

Таблица 6.1

Эту таблицу в составе 4-ФСС за 2016 год нужно заполнять только тем, кто временно сдает своих работников «в аренду». Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет именно работодатель, а не тот, кто берет сотрудников внаем. Если никого «в аренду» не сдаете, то и таблицу не заполняйте.

Таблица 7

Далее поясним заполнение некоторых строк таблицы 7 в расчете за 2016 год:

• строка 1 – покажите задолженность перед ФСС России на начало 2016 года (если она была). Даже если она уже погашена ее нужно, все равно, отразить;
• строка 2 – выделите сумму начисленных страховых взносов на начало 2016 года и отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года;
• строка 8 – укажите итоговую сумму. Она получается при сложении строки с 1 по 7;
• строка 16 – заполните страховые взносы, уплаченные в ФСС с разбивкой за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года.
• строка 18 укажите итоговую сумму (строки с 12 по 17, кроме 13 и 14).
• строка 19 – задолженность на 31 декабря 2016 года.

Таблица 9

Таблицу 9 раздела II формы 4-ФСС заполняйте, если в 2016 году у страхователя имели место несчастные случаи на производстве или были профзаболевания.

Таблица 10

Таблица 10 является обязательной в форме 4-ФСС. Ее должны заполнять все страхователи. Она заполняется на основании (п. п. 29.1, 29.2 Порядка):

• отчета о проведенной в организации специально оценки (аттестации) условий труда;
• медицинских книжек, заключений и других документов, выданных по результатам обязательных предварительных и периодических медосмотров работников.

Все данные в Таблице 10 указываются на 1 января 2016 года. Следовательно, таблица 10 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года будет точно такой же, как в 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. Но если организация зарегистрирована в 2016 году, то в таблице 10 проставьте прочерки (п. 2 Порядка).

Срок сдачи расчета

 По итогам 1 квартала все организации и ИП, являющиеся  страхователями,  обязаны отчитаться в Фонд соцстраха. Актуальная  форма для отчетности за 1 кв.  2020 года  утверждена Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275, но сроки сдачи  определены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Последний срок подачи расчета зависит от ряда обстоятельств.

При численности застрахованных лиц  25 или менее человек сдавать расчет можно на бумажном носителе, но  не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если в организации более 25 человек, то отчет надлежит сдать  в электронном виде  не позднее 25-го числа того же месяца.

Последние сроки сдачи  следующие:

• 20 апреля 2020 года  ;
• 27  апреля 2020 года — в электронном виде, при среднесписочной численности работников за предыдущий отчетный период  более 25 человек  (поскольку 25 число является выходным, срок переносится на ближайший за выходным рабочий день) в бумажном виде, при среднесписочной численности работников за предыдущий отчетный период   25 или менее человек .

Изменения в форме.

Изменения в форме, внесенные приказом от 07.06.2017 № 275 затронули   титульный лист, который дополнен  полем «Бюджетная организация» и таблицу 2, где внесены  две строчки 1.1 и 14.1, которые   отражают задолженность компании и фонда при реорганизации или снятия с учета обособленного подразделения юридического лица. 

Форму 4 ФСС за 1 кв. 2020 года можно посмотреть и скачать здесь

 ШТРАФ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКА СДАЧИ РАСЧЕТА

В случае сдачи отчетности   после 20-го и 27-го апреля 2020 года в бумажном и электронном виде соответственно, фонд предъявит штраф компании и непосредственно должностному лицу, ответственному за отчетность.

Штраф за пропуск срока сдачи отчета в фонд соцстраха составит 5% от взносов на травматизм, начисленных за отчетный квартал, причем независимо от того, просрочен срок на полный месяц или нет. Максимальный штраф — 30% от суммы взносов, минимальный — 1000 рублей (ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ).

Кроме того, если страхователь, который должен представить отчет через интернет, сдал расчет на бумаге, штраф составит 200 рублей.

Наряду с этим, административную ответственность за не сданный отчет в фонд социального страхования понесет и  руководитель организации — за совершение административного правонарушения (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Сумма этой ответственности — от 300 до 500 рублей. Однако индивидуальный предприниматель от  подобной административной ответственности освобожден.

Статьей 26.25 Федерального закона № 125-ФЗ предусмотрены ситуации, при которых не может быть применена ответственность. К ним относятся: стихийное бедствие или если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни, или выполняло письменные разъяснения фонда.

Закон  предусматривает как  смягчающие, так и отягчающие обстоятельства. Тяжелая финансовая ситуация  может быть признана смягчающими обстоятельствами. В этом случае величина штрафа за не сдачу отчета в ФСС может быть снижена в два раза. Но при повторном нарушении размер штрафа вырастет вдвое.

Определяем обязанность по сдаче 4-ФСС за полугодие

Чтобы выяснить, нужно ли вам сдавать 4-ФСС, рассмотрим несколько примеров:

1. ИП Салихов Р.Э. занимается предпринимательской деятельностью без использования наемной силы. Он применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Отсутствие в штате ИП Салихова Р.Э. сотрудников избавляет его от необходимости представления 4-ФСС.
2. ИП Трухнин М.В. осуществляет деятельность по мойке автотранспорта. Применяет ЕНВД и имеет в штате 7 сотрудников. Он обязан отчитываться в Соцстрах по форме 4-ФСС в общеустановленном порядке.
3. ИП Самохвалов А.Т. использует труд физлиц. С ними оформляются исключительно договоры ГПХ, в которых не оговаривается обязанность работодателя уплачивать взносы на травматизм. Представлять 4-ФСС при таких условиях ИП не должен.
4. В ООО «Тореадор» работают 98 человек. Компания применяет ОСНО. От нее требуется ежеквартальная отчетность в Соцстрах по взносам на травматизм.
5. ПАО «Детские товары» зарегистрировалось в налоговых органах в мае 2018 года. Компания применяет ЕСХН. До конца июня она не успела принять в штат ни одного сотрудника. При этом обязанность по представлению в ФСС отчета по травматизму для нее сохраняется. Расчет будет нулевым.

Примеры показывают, что обязанность по представлению 4-ФСС не зависит от:

• организационно-правовой формы страхователя;
• применяемого режима налогообложения.

Отсутствие работников в штате позволяет не сдавать 4-ФСС только индивидуальным предпринимателям. Компании в таком случае представляют в соцстрах нулевой отчет.

Отчет 4-ФСС за 2 квартал: тонкости составления

Расчет аккумулирует сведения нарастающим итогом с начала года. Следовательно, приступая к заполнению формы за 2 квартал (а точнее, за полугодие) необходимо учесть данные 1-го квартала.

В титульном листе указывают сведения о работодателе:

• рег. номер страхователя, присвоенный компании в ФСС;
• номер корректировки (первичный — 000, уточняющие по порядку 001, 002 и т.д.);
• поля «ИНН» и «ОГРН»/«ОГРНИП» заполняют юрлица и ИП, «КПП» — только предприятия;
• № телефона (с кодом города);
• при подписании отчета доверенным лицом, обязательна отметка о реквизитах доверенности.

В таблице 1 фиксируют суммы начисленных выплат персоналу (ФОТ):

• с начала года;
• за три месяца отчетного квартала с разбивкой построчно – отдельно облагаемые и необлагаемые взносами.

Величина облагаемых начислений и является базой для расчета взносов. Ниже отражают тариф взносов, установленный для конкретного страхователя.

В таблице 2 фиксируют суммы отчислений за период с начала года и помесячно за отчетный квартал. Исчисляют их, умножая величину облагаемой базы на действующий тариф. Последовательность заполнения бланка такова:

• В стр. 1 указывают задолженность на начало года (она соответствует стр. 19 отчета за 2017 год и не изменяется на протяжении года);
• В стр. 2 фиксируется расчетная сумма взносов с начала года общей суммой, за отчетный квартал и с разбивкой по месяцам – за апрель, май и июнь;
• В стр. 16 отражаются уплаченные суммы взносов (в том же порядке – величина перечисленных за полугодие и во втором квартале – общей суммой и помесячно);
• В стр. 19 исчисляется задолженность перед ФСС (стр. 8 – стр. 18), обычно равная сумме взносов, начисленной в последний месяц квартала, поскольку в бухучете предусмотрены правила расчета отчислений по завершении месяца и перечисления их суммы в следующем.

Применяя теоретические знания по составлению отчета 4-ФСС, заполним форму на наглядном примере.

Заполнение формы 4-ФСС при нулевом расчёте

Не всегда при оформлении отчётности требуется подавать нулевую, но это не тот случай. Даже если, как и деятельность компании, выплаты в счёт застрахованных лиц остановились, нулевую 4-ФСС за 1 квартал 2019 всё равно нужно оформлять и делать это согласно следующим правилам:

• Титульный лист заполняется как и всегда.
• Таблицы 3, 4 и 1.1 не пригодятся, их можно исключить.
• Во всех ячейках таблицы 1, кроме 5 и 9, проставляются прочерки.
• Если у организации нет долгов или переплат, то в таблице 2 тоже проставляются прочерки.
• Собрать кадровые сведения и отчёты по спецоценке всё же нужно – для таблицы 5.

Пример заполнения нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2019 года можно скачать по ссылке.

Внести данные в форму несложно, если знать порядок заполнения 4-ФСС в 2019 году и следовать алгоритму внимательно. Ведь от этого зависит то, какие данные получит служба социального страхования, которая является одной из самых важных для работающих людей. Особенно в опасных для жизни рабочих условиях.

Сроки сдачи

Оформляют утверждённую форму 4ФСС:

• Все юридические лица.
• ИП, кроме тех, у кого нет штата сотрудников. Потому что только при найме работников нужна регистрация в Фонде Социального Страхования.

Делается это ежеквартально, то есть 4 раза за год:

• По истечении 3 месяцев.
• За полгода.
• За 9 месяцев.
• За год (4 кв.).

Дата изменчива и зависит от количества работников и того, в какой форме подаётся бланк 4-ФСС. Так:

1. Если в 2018 году среднесписочный состав работников был более 25 человек, то подавать отчётность по соцстрахованию допустимо исключительно в электронном виде и не позже 25 числа месяца, который следует за отчётным.
2. При условии, что штат не расширялся более, чем до 25 человек, отчёт можно передать как в электронном, так и в бумажном виде. Сроки здесь другие – лишь до 20 числа следующего за отчётным месяца.

Получаются такие крайние даты подачи формы для компаний со штатом от 25 человек и до 25 соответственно:

• 1 квартал – 25 или 19 апреля.
• 2 квартал – 25 или 19 июля.
• 3 квартал – 25 или 18 октября.
• 4 квартал – 24 или 20 января 2020.

Что это такое

Форма 4 ФСС представляет собой один из видов ежеквартальной отчётности, в котором представлен расчёт страховых взносов на случай травматизма, выплаченных организацией или ИП в страховой фонд.

Кроме того, форма 4 ФСС отражает данные о:

• пособиях, компенсирующих ущерб, полученный в результате несчастных случаев;
• медицинских осмотрах персонала предприятия;
• оценке состояния рабочих мест;
• количестве оплаченных больничных листов;
• расходах на материнство.

Изменения, которые произошли в 2017 году, коснулись перераспределения областей ответственности ФСС и ФНС. Титульный лист новой формы теперь содержит поле, которое должны обязательно заполнить все бюджетные учреждения.

Раздел о временной нетрудоспособности передан ФНС, а обновлённая форма 4 ФСС получила разделы, связанные с:

• подсчётом базы для начисления страховых платежей;
• подсчётом базы выплат на травматизм и профзаболевания;
• заполнением таблицы фактических расходов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
• предоставлением сведений о числе застрахованных сотрудников, получивших травмы на работе за отчётный период;
• обобщённой оценкой условий труда и состояния рабочих мест на начало отчётного периода, сведениями о прохождении обязательных медосмотров.