Единый сельхозналог для кфх

Документы для ИФНС

Выплата вознаграждений персоналу превращает коммерсанта в налогового агента. Он должен обеспечивать своевременный расчет налогов и взносов с заработной платы сотрудников. Все суммы подлежат отражению в специальных формах.

Наименование	Характеристика
Расчет страховых сборов	Единый социальный страховой взнос (ЕССС) отражают в отчете КНД 11151111. После передачи функции администрирования налоговой службе, бланк применяется вместо РСВ-1. Отдельные его листы заменили формы АДВ-6-5 и АДВ-6-2
2-НДФЛ	Второй пункт статьи 230 НК РФ обязывает работодателей ежегодно подавать данные об удержанном с сотрудников НДФЛ. Форму отправляют по итогам отчетного периода в инспекцию – до 1 апреля. Руководствоваться предприниматели обязаны распоряжением налогового ведомства № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15
6-НДФЛ	Этот отчет работодатели сдают ежеквартально. На выполнение предписания закон отводит 1 месяц. Годовые данные должны поступить в налоговую службу не позднее 1 апреля. Бланк введен приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15
Среднесписочная численность персонала	Показатель за отчетный период предприниматели определяют ежегодно (п. 3 статьи 80 НК РФ). В налоговый орган до 20 января подается специальный расчет. Форма КНД1110018 утверждена распоряжением ФНС № ММ-3-25/174@ от 29.03.07. Рекомендации по заполнению ведомство опубликовало в письме № ЧД-6-25/353@ в апреле 2007 года

Если до завершения налогового периода удержать НДФЛ с работника не удалось, соответствующее сообщение отправляют в инспекцию до 1 марта (п. 5 статьи 226 НК РФ).

Бухгалтерская отчётность ЕСХН

По российскому законодательству ЮЛ должны сдавать бухгалтерскую отчётность, при этом должны её вести в любом режиме налогообложения.

Для ООО на ЕСХН отчётность бухгалтерская состоит из отчётов по:

финансовым результатам
(ранее отчёт прибыль/убытки)

бухгалтерскому балансу
(с пояснениями)

Система сдачи бухгалтерской отчётности подразумевает отсылку деклараций строго до 31 марта (за прошлый год). В случае нарушения данного требования ЮЛ грозят штрафные санкции внушительных размеров. Чтобы организация всегда укладывалась в утверждённые правительством рамки, желательно в бухгалтерии использовать специализированное ПО. Оно сможет формировать отчёты автоматически.

Налоговая ответственность

Штрафные санкции применяются к нарушителям в рамках главы 16 НК РФ. При установлении контролирующим органом смягчающих обстоятельств взыскание уменьшают. Если проступок совершается повторно, наказание удваивают ( ст. 114 НК РФ).

1. Опоздание с подачей декларации или отсутствие отчета. Взыскание назначается с учетом исчисленного налога. За каждый месяц просрочки насчитывают 5% штрафа. При этом контролирующий орган обязан соблюдать ограничение – максимум 30% и минимум 1 тыс. рублей ( ст. 119 НК РФ).
2. Пренебрежение электронным форматом. Если плательщик обязан передать сведения в цифровом виде, но подал их на бумажном носителе, взыскивается 200 рублей ( ст.119.1 НК РФ).
3. Грубые нарушения учета. Отсутствие первичных документов, регистров грозят штрафом в 10–30 тыс. рублей. В случае занижения обязательств перед бюджетом взыскание увеличивается. Его рассчитывают по ставке 20% от недоимки. Минимум составляет 40 тыс. в отечественной валюте ( ст. 120 НК РФ).
4. Уклонение от уплаты налогов.С нарушителя удерживают штраф в 20–40% задолженности ( ст. 122 НК РФ).
5. Неисполнение обязанностей налогового агента.Проступок грозит взысканием 20% от неудержанной суммы ( ст. 123 НК РФ).

При достижении недоимками крупных и особо крупных размеров в отношении плательщиков возбуждают уголовные дела. Наказание виновникам грозит по ст. 198 УК РФ.

В завершение отметим важность соблюдения ограничений. Порядок перехода на ЕСХН закреплен статьями 346.1, 346.2 и 346.3 НК РФ

Выход за установленные рамки влечет автоматический перевод плательщика на общий режим. В этом случае рассчитывать налоги и сдавать многочисленные отчеты ОСНО придется с начала года.

Налоговая ЕСХН отчётность

Налоговый вид отчётности представляет собой декларацию по конкретному виду налогообложения. Налоговый и отчётный период представляет собой срок в 12 месяцев. Сроки сдачи отчётности — до 31 марта следующего за отчётным года. То есть, отчитываясь за 2018 год, подавать бумаги нужно в 2019-м.

Налоговая отчётность ЕСХН сдаётся в цифровом или бумажном виде. Для сдачи электронных документов потребуется удостоверяющая цифровая подпись и наличие программы для подсчёта и формирования отчётных документов.

Сельский товаропроизводитель, используя сдачу электронных отчётов, особо оценит возможность удалённой отправки документации — чётко и своевременно, с минимальными затратами времени на формирование данных. В ФНС к простоям и запаздываниям с отчётами относятся строго, даже за просрочку в день могут выписать штраф. Уйти от этого поможет специализированная программа, которая буквально сама ведёт учёт нужных данных.

Какую отчётность юридические лица на ЕСХН сдают?

Перевод на ЕСХН является добровольным, но требует отправки уведомления в соответствующие органы. Перед этим желательно провести анализ, нужен ли вообще организации переход на другую систему налогообложения.

Если всё решено и переход на ЕСХН необходим, потребуется подать в территориальное отделение ФНС уведомление по специальной форме. Его можно как принести лично, так и отправить обычной почтой.

На ЕСХН переходить новым, только созданным ЮЛ можно в течение 30 календарных дней с момента регистрации. А для действующих ООО переход возможен лишь в начале года. Причём соответствующее заявление должно подаваться не позднее 20 декабря прошлого года.

По видам ЕСХН для ЮЛ делится на:

Все ЮЛ и КФХ на ЕСХН не освобождены от уплаты транспортного и земельного налога. При наличии объектов в собственности придётся подавать соответствующие бумаги.

Есхн, какие отчеты сдать после закрытия

Зарегистрировалась как ИП в июле 2013г и сразу подала уведомление о переходе на ЕСХН.

Расчетный период – календарный год.

Закрылась 24.01.14г. За 2013 и 2014г. подала нулевые отчеты по ЕСХН. Налоговая просит подать или уточненную декларацию по ЕСХН, объясняя это, что при нулевой декларации я теряю право на ЕСХН или подать декларации по НДС, Прибыль, НДФЛ уже со штрафами. Подскажите как поступить. Спасибо 18 Ноября 2014, 12:25, вопрос №620721 Эльза, г.

Отсутствие в налоговом периоде дохода не свидетельствует об утрате права на применение ЕСХН (Постановление ФАС Центрального округа от 01.03.2012 по делу N А23-2534/2011).

Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2018)

Главная|Статьи|Ликвидация| Ваши вопросы по теме: 4 Перед ликвидацией общество с ограниченной ответственностью должно исполнить все свои обязательства, в том числе нематериальные и в том числе перед государственными органами. Речь идет о сдаче налоговой отчетности при ликвидации ООО.

Посмотрим, что нужно делать в 2020-м году: полезная информация о принципах налоговой отчетности, особенностях разных видов налогов и о сроках их уплаты.

Особенно интересной статья будет для тех, кто сдает отчетность по налогам впервые.

1. 2.1. Отчеты при ликвидации ООО на УСН
2. 2. Какую налоговую отчетность сдавать при ликвидации ООО?
3. 2.2. Отчеты при ликвидации ООО на ОСНО
4. 1. Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО?
5. 2.3. Отчеты при ликвидации ООО на ЕНВД и ЕСХН

1.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Использовать ЕСХН вправе:

• Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
• Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
• ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
• Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Другие возможности ЕСХН:

• Списание основных средств при вводе их в оборот;
• Включение в статью дохода авансовых платежей;
• Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

• Имущественный налог;
• Земельный налог;
• Транспортный налог;
• НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
• НДС;
• Обязательные страховые взносы.

Отчетность ИП на ЕСХН

ИП-сельхозпроизводители могут упростить свой учет в 2020 году и снизить налоговое бремя перейдя на режим ЕСХН, если соответствуют определенным требованиям. В частности, если доход от реализации продукции в общем доходе не меньше 70% — это основное условие.

Перечень продукции, которая относится к сельскохозяйственной, можно посмотреть в первом приложении к Постановлению № 458 от 25.07.2006г.

С 2017 года перечень предпринимателей, которые имеют право применять ЕСХН расширился. Теперь в него внесли и тех, кто не сам производит сельхозпродукцию, а помогает ее производителям, оказывая услуги. Условие то же – доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе. Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6.

Ставка сельхозналога – 6% с разницы между доходами и расходами. Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ.

От НДФЛ ИП на ЕСХН освободеждены. Налог на имущество не платят, если оно используется для производства, переработки сельхозпродукции или для оказания услуг сельхозпроизводителям. НДС с 2019 года на ЕСХН в общем случае платят, но можно получить освобождение при соблюдении лимита доходов.по статье 145.1 НК РФ.

Отчетность ИП на ЕСХН – это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию.

Как перейти на ЕСХН

Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.

Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации.

В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС.

Отчетность ИП – главы КФК

Декларация ЕСХН сдается раз в год до 31 марта. Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном. Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте.

Налог платится в два этапа – первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год – до 31 марта.

Актуальные бланки декларации по ЕСХН, а также уведомлений о переходе на этот режим или отказе от него, можно скачать в сервисе «Моё дело». А можно избавиться от головной боли по заполнению и отправке отчетов и поручить это опытным специалистам «Мое дело. Бухгалтер», которые сделают все быстро и в лучшем виде.

Если у ИП – главы КФК, есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей. Это:

В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников:

2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 марта;

Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС;

Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.

В ПФР:

СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;

СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

СЗВ-ТД в 2020 года сдают только по итогам тех месяцев, в которых были кадровые изменения по сотруднику или он подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа).

Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой?

В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода. Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз. В следующий раз нужно либо показать доход, либо уйти на другой режим. Снова вернуться на ЕСХН можно будет только через год.

Осталось поговорить лишь о штрафных санкциях. Если вовремя не отчитаться, штраф составит от 5 до 30 % от суммы налога в декларации, но минимум 1000 руб.

За несдачу декларации грозит еще и блокировка расчетного счета. Не заплатить налог вовремя или заплатить не полностью – значит раскошелиться на сумму от 20 до 40% от неуплаченного налога.

Невыгодно это – закон нарушать, лучше делать все вовремя.

Совмещение налоговых режимов

По законам РФ невозможно совмещать ЕСХН с общим или упрощённым режимом налогообложения. Организации могут совместить хозяйственный налог с ЕНВД. Причём придётся вести раздельный учёт и сдавать разные отчёты (как будто организации сразу две). То есть сдача в ИФНС и другие госструктуры данных по деятельности будет разной, общая будет только информация касательно ООО.

Чтобы не запутаться, лучше применять специальные программы — «Астрал Отчёт» или «1С Отчётность». С ними формирование и сдача отчётов возможны по любой схеме налогообложения. Программы совместимы с бухгалтерскими приложениями «1С», позволяют автоматически формировать и отправлять отчётные сведения согласно календарным показателям.

Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой?

В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода. Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз. В следующий раз нужно либо показать доход, либо уйти на другой режим. Снова вернуться на ЕСХН можно будет только через год.

Осталось поговорить лишь о штрафных санкциях. Если вовремя не отчитаться, штраф составит от 5 до 30 % от суммы налога в декларации, но минимум 1000 руб. За несдачу декларации грозит еще и блокировка расчетного счета. Не заплатить налог вовремя или заплатить не полностью – значит раскошелиться на сумму от 20 до 40% от неуплаченного налога. Невыгодно это – закон нарушать, лучше делать все вовремя.

Нововведения

В налоговом мире 2017 год стал переломным. Ранее существовали такие формы, как РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3, сдаваемые в пенсионный фонд, сейчас же они объединены в один документ, которым ведает ФНС и который передаётся ЮЛ в отделение по месту ведения деятельности. Причём новая форма вместила часть данных, ранее используемых в 4-ФСС. Сдача новой формы РСВ выполняется ежеквартально, крайний срок — последний день месяца, следующего после отчётного периода.

Сдача формы 4-ФСС в ФНС проводится, по новому законодательству, в упрощённом виде, сюда вносят сведения об оплате взносов на травматизм. Все ЮЛ должны представлять документ поквартально. Сроки для бумажных — до 20 числа следующего месяца, электронный вид формы присылают до 25-х чисел.

Форма СЗВ-М сдаётся в ПФР каждый месяц (крайний срок подачи —15 число следующего месяца). В ней указывают данные об ООО, КФХ: общий перечень всех работников с указанием их Ф. И. О., ИНН и СНИЛС.

Ликвидация кфх пошаговая инструкция

Содержание Работать в таком хозяйстве граждане имеют право с 16 лет. Они могут являться членами семей участников либо сезонными работниками. Правовые документы, регулирующие деятельность КФХ На законодательном уровне деятельность хозяйств регламентируется федеральными законами и НК РФ.

Стоит отметить, что правовые нормы, касающиеся КФХ, довольно часто пересматриваются и изменяются. Причины прекращения деятельности КФХ Основных и наиболее часто встречающихся несколько:

• У организатора – гражданина другого государства подошел к концу срок регистрации для проживания в РФ;
• Умер глава КФХ.
• КФХ – банкрот.
• Решение, вынесенное судом.

Отметим, что для закрытия фермерского хозяйства нужно единогласное решение всех его членов.

Конечно, это не относится к первому случаю.

Санкции за просроченные сроки

Даже особый режим налогообложения требует представления деклараций в указанный срок. Передача в бумажном или электронном виде документа с запаздыванием приводит к штрафу.

Учитывая большое количество документов, сумма санкций за промедление может ощутимо ударить по ЮЛ. Минимальное взыскание по одному отчёту составляет 200 рублей. Но если сотрудников у ООО много, то только на формах 2-НДФЛ можно разориться.

Причём нужно учитывать, что отменить отчётность невозможно. Даже уплатив штраф, её сдавать всё равно придётся. Если налоговый орган нашёл ошибки в отчёте, то это не повод получить отсрочку. По этой причине подготавливать документы лучше заблаговременно, чтобы иметь возможность быстро внести правки и убрать оплошности. Поэтому крайне не рекомендуется формировать документацию отчётного характера в последний день подачи. Можно просто не успеть и автоматически получить штраф.

Кто сдает декларацию и в какие сроки?

Подавать декларацию по ЕСХН в фискальные органы обязаны организации и ИП, перешедшие на единый налог, вне зависимости от факта получения дохода в истекшем году. Документ содержит сведения о предыдущем налоговом периоде (годе). Срок его представления – до 01 апреля.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2017 год – до 2 апреля (включительно). Этот дедлайн установлен для юридических лиц, ИП и КФХ.

Налогоплательщики обязаны сдавать декларацию:

• компании – по месту регистрации бизнеса;
• ИП – по месту прописки.

Важно! При прекращении деятельности коммерческая структура сдает окончательную декларацию до 26 числа месяца, следующего за месяцем, когда фискальные органы были уведомлены о закрытии бизнеса. Способ сдачи отчетности зависит от численности персонала коммерческой структуры

Если в ней трудится не более 100 человек, то можно передать документ на бумажном носителе (лично или через представителя на основании нотариальной доверенности). Если число сотрудников превышает указанный порог, допускается только электронное представление документа

Способ сдачи отчетности зависит от численности персонала коммерческой структуры. Если в ней трудится не более 100 человек, то можно передать документ на бумажном носителе (лично или через представителя на основании нотариальной доверенности). Если число сотрудников превышает указанный порог, допускается только электронное представление документа.

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

> > Налог-налог 28 апреля 2020 Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность.

Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации. О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из .

Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала.

Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства. Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).