Концепция отчета сравнения показателей НДС и налога на прибыль
В бухгалтерии требуется
сравнивать значения НДС
и налога на прибыль.
Эти показатели
проверяет налоговая, поэтому требуется
тщательно составлять документацию.
Фискальные органы сравнивают декларации
по добавленной
стоимости и прибыли. Между значениями
есть взаимосвязь,
есть вероятность выявления доходов, по
которым компания не внесла НДС.
В самой простой
ситуации при отсутствии проблем в учете
требуется изучить два отчета и сравнить
значения в строках 010 и 020 в документе
на прибыль и показатели 010 в декларации
по НДС. Проблемы обычно возникают при
необходимости сравнения показателей
за три квартала или за год. Рассчитать
значения прибыли относительно несложно
– оно отображено в документации
нарастающим итогом.
Установить значение
НДС сложнее, так как отчет подается
каждые три месяца, и нужно собрать все
декларации и складывать их значения.
Могут появиться некоторые нюансы.
Возвраты поставщикам расширяют базу
НДС, но не прибыли. Возвраты покупателей
снижают прибыль, но не НДС. Необходимо
учитывать необлагаемые доходы.
Учитывая эти ситуации,
разобраться в расхождениях между
значениями НДС и прибыли непросто, и
требуется глубоко изучать учет, проводить
тщательную проверку. Исказить налоговую
базу могут учетные ошибки.
Одна из часто встречающихся причин расхождений связана с несоответствием информации, указанной в декларации по прибыли с текущими сведениями учета. При помощи специального ПО можно в автоматическом режиме контролировать разницу.
