Как рассчитать налог
Виды объектов, подпадающих под налогообложение, перечислены в ст. 358 НК РФ. Формула расчета сбора для юридических лиц выглядит так:
Кв — коэффициент владения показывает, сколько месяцев в году организация имеет транспорт (количество мес. в собственности/12).
Кп — повышающий коэффициент действует для машин дороже 3 млн руб. и также зависит от возраста авто.
Л — льготы, установленные законодательством.
Основными критериями для формирования налогооблагаемой базы являются:
- мощность двигателя;
- статическая тяга;
- валовая вместимость.
Стандартные величины ставки налога указаны в п. 1 ст. 361 НК РФ. Субъекты в зависимости от технических показателей транспортного средства (мощности, вместимости, года выпуска) вправе установить свои нормы, отличающиеся от базовых, но не более чем в 10 раз.
Кстати. Для дорогих автомобилей применяются повышающие коэффициенты. Для машин мощностью менее 150 л. с. разрешается снижать ставки в любом размере без ограничений.
Пример расчета
Организация «Красная Аврора», зарегистрированная в Краснодарском крае, имеет на балансе автомобиль Volvo S60 с мощностью двигателя 180 л. с. и возрастом 4 года. В регионе установлена ставка 29 руб./л. с.
Транспортный налог с учетом того, что нет повышающих коэффициентов и законных льгот, будет посчитан так:
Авансовый платеж рассчитывается следующим образом:
Сумма оплаты составит:
По окончании каждого квартала организация должна внести обязательный сбор в сумме 1 тыс. 305 руб. По итогам года до 1 марта останется перечислить в бюджет:
Если имеются льготы, то предприятие должно написать в инспекцию заявление с просьбой на их предоставление.
Декларация по транспортному налогу — сроки сдачи 2020
Декларация за 2019 год станет последним отчетом по транспортному налогу, который должны сдать организации. Согласно изменениям в НК РФ, вступающим в силу с 01.01.2021 г., начиная с отчетности за 2020 год, «транспортная» декларация отменяется (закон № 63-ФЗ от 15.04.2019). Также об изменениях транспортного налога для юридических лиц в 2020 году читайте в нашей статье.
Вместо ежегодной отчетности предусматривается, что налоговики будут регулярно, не позднее 6 месяцев после срока уплаты налога, присылать налогоплательщикам-юрлицам по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения о начисленных суммах платежа. Начисления будут производиться на основе имеющихся у ведомства документов о ТС. В сообщении укажут: налоговый объект, базу по нему, ставку и сумму налога, налоговый период.
Такие сообщения организация будет получать от ИФНС электронно по ТКС, либо через «Личный кабинет налогоплательщика». Если электронная передача невозможна, сообщения направят на бумаге заказным письмом по почте или передадут под расписку лично в руки руководителю.
В случае расхождений у компании есть 10 дней на представление пояснений или подтверждающих документов об уплате налога, наличии льгот и т.п. В итоге, рассмотрев в течение месяца пояснения налогоплательщика, налоговики либо пересчитают сумму к перечислению и направят уточненное сообщение, либо выставят требование об уплате недоимки.
Но все эти новшества начнут действовать только по окончании 2020 года, а за налоговый период 2019 г. отчитаться по транспортному налогу необходимо в обычном порядке – подав декларацию в установленный срок.
Декларация по транспортному налогу за 2019 год
Сроки для отчетности по транспортному налогу установлены статьей 363.1 НК РФ. Декларация сдается один раз в год, по окончании налогового периода. По итогам отчетных периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев) отчетность не предусмотрена.
Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу – 1 февраля года, следующего за отчетным. Но за 2019 год организации должны отчитаться не позднее 3 февраля 2020. Такой перенос срока обусловлен совпадением крайней даты с выходным днем (субботой), а ближайший к нему рабочий день – это понедельник 3 февраля.
Отчитываясь по итогам 2019 года, нужно применять форму «транспортной» декларации, утвержденную приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (с изм. от 26.11.2018). Ее подают в ИФНС по месту нахождения транспортных средств, а крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту их учета в таком качестве (п. 1, 4 ст. 363.1 НК РФ).
Декларация может быть представлена на бумажном носителе при личном визите в ИФНС, либо при отправке почтой (ценным письмом с уведомлением и описью вложения). В электронном виде отчет передается по ТКС, причем такой способ обязателен, если на предприятии прошлогодняя среднесписочная численность сотрудников составила более 100 человек (п.3 ст. 80 НК РФ).
Если по транспортному налогу срок декларации нарушен, организацию ждет штраф за каждый просроченный месяц (в т.ч. неполный) в размере 5% от неуплаченной суммы налога по этой декларации, причем штраф не может быть более 30 % от этой суммы и менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Также, несдача декларации по истечении 10 дней после установленного срока может стать причиной блокировки расходных операций по счетам налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).
