Декларация по енвд за 3 квартал 2019

Раздел 2 декларации

Его нужно заполнить отдельно:

  • по каждому виду деятельности,
  • по каждому месту осуществления конкретного вида предпринимательской деятельности (по каждому ОКТМО).

В нашем примере ИП Кулешова Н.А. осуществляет только один вид деятельности в единственном салоне-парикмахерской, поэтому ей необходимо заполнить только один Раздел 2.

Порядк рядок заполнения раздела:

Номер строки раздела 2 Что указать? Откуда взять данные?
010 Код вида осуществляемой деятельности (для бытовых услуг «01») Приложение № 5 к Порядку заполнения декларации
020 Полный адрес салона-парикмахерской (места осуществления деятельности) Код субъекта РФ нужно взять из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации
030 Код по ОКТМО места осуществления деятельности ОК 033-2013

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований

Как заполнить остальные строки Раздела 2 по данным примера, показано на образце:

Графа 3 (по стр. 070-090) для данного примера числовых значений не содержит (проставлены прочерки), так как ИП Кулешова Н. А. в отчетном квартале не вставала на учет/не снималась с учета в налоговом органе. Если   бы это произошло в одном из месяцев квартала, в графе 3 мы указывали бы количество календарных дней с даты постановки на учет до конца месяца, в котором ИП (или компания) зарегистрировался как плательщик ЕНВД. В таком случае при расчете ЕНВД будет учтено количество календарных дней фактического осуществления деятельности в месяце постановки налогоплательщика на учет.

Шаг 2: заполните раздел 2

Раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его

Строки Показатель
040 Месячная базовая доходность на единицу физического показателя.
050 Значение коэффициента-дефлятора К1.
060 Значение корректирующего коэффициента К2.
070,080,090 В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала;
Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение III квартала, в графе 3 количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки;
В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
100 укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4).
105 Ставка налога
110 Сумма налога
  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.

Пример.

На территории одного муниципального образования ООО «Согаз» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).

Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).

В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Строки Показатель
040 Месячная базовая доходность на единицу физического показателя.
050 Значение коэффициента-дефлятора К1.
060 Значение корректирующего коэффициента К2.
070,080,090 В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала;
Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение III квартала, в графе 3 количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки;
В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
100 укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4).
105 Ставка налога
110 Сумма налога

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.

Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 12 декабря 2016 года составляла 35 кв. м, а с 13-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за IV квартал 2016 года равен:

  • 35 кв. м — за октябрь;
  • 35 кв. м — за ноябрь;
  • 30 кв. м. — за декабрь.

Пример.

ООО «Согаз» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала — 17 кв. м, К1 — 1,798, К2 — 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7).

12 декабря компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года.

Новое значение площади бухгалтер учел с декабря. Налоговая база в октябре и ноябре одинаковая — 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь — 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал — 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал — 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).

Декларация по ЕНВД – порядок заполнения

Подробный порядок заполнения и действующий бланк утверждены в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.18 г. Начинать вносить данные лучше в такой очередности: титульник, разд. 2, 4, 3 и затем 1. Помните, что:

  • По каждому из вмененных видов деятельности формируется отдельный разд. 2.
  • Общая ставка = 15 %, но по своему усмотрению субъекты РФ вправе ее понижать до 7,5 %.
  • Вычет в разд. 4 можно заявить, если документ составляется по ИП; расходы на онлайн-ККТ понесены до 1-го июля 2019 г.; ранее затраты на кассовую технику не брались к уменьшению.
  • Данные в разд. 1 (с суммой налога к уплате) детализируются по кодам ОКТМО.
  • В разд. 3 отражаются все виды полагающихся вмененщику вычетов, включая расходы по страховым взносам за сотрудников и «за себя» (для ИП), а также на онлайн-ККТ.
  • Расчет налога ведется не по фактически извлеченным доходам, а по предполагаемым. Для этого берутся значения базовой доходности, физпоказателя, коэффициенты К1 (1,915 для 2019 г.) и К2 (по территориальному расположению вмененщика согласно НПА региона).
  • Все стоимостные показатели вносятся в полных рублях по правилам математического округления.
  • Страницы пронумеровываются, начиная с титульника (001).
  • Не допускаются двусторонняя распечатка отчета и исправление ошибок корректирующими средствами.

О заполнении отчетности на «вмененке» вручную

Бланк для заполнения можно скачать здесь:

СКАЧАТЬ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД-2020

При заполнении бланка вручную, следует помнить об основных правилах, общих для отчетов, которые готовятся не в специальной программе:

  • заполнять отчеты можно только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  • текст вписывается заглавными печатными буквами;
  • числовые показатели налога указываются с округлением до полных рублей;
  • при отсутствии данных в ячейке или поле в них ставится прочерк;
  • заполнение ряда ячеек начинают слева (с первой в ряду ячейки);
  • нельзя использовать корректоры;
  • нельзя использовать двусторонние бланки.

Далее в статье рассмотрена альтернатива формированию декларации «на коленке». Но, для тех, кто решил заполнять отчет вручную, будут представлены подсказки и удобный образец в Excel.

Перспективы ЕНВД в 2020-2021 годах

По статистике, более 20% налогоплательщиков используют ЕНВД в качестве основного режима налогообложения. Его основное преимущество – возможность определить налоговую нагрузку уже на старте бизнеса.

Известно, что с 1 января 2021 года ЕНВД будет официально запрещен для использования, и предпринимателям уже сейчас стоит задуматься о выборе альтернативы. Ведь тех, кто не сможет использовать патентную систему (ПСН), ждет серьезное увеличение налоговой нагрузки.

Представители бизнеса выступают за разработку новой системы расчета налога, которая сможет заменить ЕНВД. Мы следим за изменениями по это теме, и будем информировать вас по мере поступления новостей.

Также см. “Дмитрия Медведева попросили не отменять ЕНВД с 2021 года“.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.

Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны. Налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.

Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.

Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

  • ИП предоставляют заявление по форме ЕНВД-2.
  • ООО подают заявление по форме ЕНВД-1.

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности. Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

  • Организации должны предоставить заявление по форме ЕНВД-3.
  • Индивидуальные предпринимателя сдают заявление по форме ЕНВД-4.

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector