С акцептом или без него
Денежные перечисления с участием платежного требования могут делаться с акцептом плательщика или без него.
Акцепт – это согласие компании, имеющей долги, оплатить их в полном объеме в определенный период времени.
Если плательщик готов оплатить сделку с применением акцепта, в поле требования «Условие оплаты» получатель суммы должен обозначить «С акцептом», а в строке «Срок для акцепта» поставить то количество дней (рабочих), в течение которых плательщик обязуется перечислить требуемую сумму.
Обычно на ответ плательщика отводится пять дней (рабочих) или же срок прописывается в договоре между сторонами.
Следует отметить, что финансовые операции с применением акцепта должны сопровождаться заявлениями с обеих сторон.
Бывает, что сторона договора, которая должна оплатить свои денежные обязательства с применением акцепта, отказывается это сделать – при таком раскладе она должна дать кредитному учреждению письменное разъяснение своей позиции.
Нередки ситуации, когда организации взыскивают задолженности через банк в безакцептной форме. Чаще всего это происходит по суду, в силу исполнения норм законодательства или тогда, когда это прописано в договоре между сторонами. В последнем случае плательщик обязан заранее вписать в договор с кредитным учреждением раздел о безакцептном списании денег либо сделать с банком доп. соглашение к договору.
Также специалистам банка необходимо предоставить информацию об организациях, которые могут выставлять платежки на безакцептное списание финансов, сведения об услугах и продукции, которые на таких условиях могут оплачиваться и ссылки на конкретные договоры с указанием их точных разделов и пунктов.
Как заполняются реквизиты платежного поручения
Каждый реквизит платежного поручения (соответствующее поле) имеет свой код.
Правила заполнения реквизитов платежного поручения установлены тем же Положением Банка России 383-П в Приложении 1. Правильно заполнить основные реквизиты поможет наша таблица:
| Номер реквизита | Наименование реквизита | Указываемое значение |
|---|---|---|
| 3 | № | Номер платежного поручения: указывается цифрами. Нумерация, как правило, сквозная, последовательная в течение года. |
| 4 | Дата | Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например: 10.01.2019. |
| 5 | Вид платежа | В соответствии с правилами кредитного утверждения. Может иметь значения: срочно, телеграфом, почтой, электронно. |
| 6 | Сумма прописью |
Указывается с заглавной буквы. При этом сумма рублей указывается полностью прописью, а копейки — цифрами. Слова «рубль» и «копейка» указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Например: одна тысяча пятьсот рублей 50 копеек. |
| 7 | Сумма |
Сумма платежа указывается цифрами. Рубли и копейки разделяются символом «-»: 1500-50 |
| 8 | Плательщик |
Указывается:
|
| 60 | ИНН | ИНН и КПП плательщика указываются в соответствии с документами о регистрации в налоговом органе. |
| 102 | КПП | |
| 9 | Номер счета плательщика | Банковские реквизиты плательщика. |
| 10 | Банк плательщика | |
| 11 | БИК | |
| 12 | Корреспондентский счет банка | |
| 13 | Номер счета получателя | Банковские реквизиты получателя. |
| 14 | Банк получателя | |
| 15 | БИК | |
| 17 | Корреспондентский счет банка | |
| 16 | Получатель |
Указывается:
|
| 18 | Вид операции | Указывается 01. |
| 21 | Очередность платежа |
Указывается цифрой в соответствии с федеральным законом (статья 855 ГК РФ). |
| 24 | Назначение платежа | Наименование товаров, работ, услуг; номер и дата договора, товарных документов, иная информация, установленная правилами организации, банка или законодательством. Например, в обязательном порядке указывается ставка и сумма НДС. |
| 44 | Подписи | Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Подписи должны быть идентичны указанным в карточке подписей. |
| 46 | Место печати | Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Оттиск печати должен соответствовать тому, который указан в карточке подписей. |
Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.
Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.
Пример требования Уплата недоимки и пени
Как составить платежное поручение
По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.
Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.
| Номер поля | Название поля | Значение |
|---|---|---|
| 104 | КБК | Код бюджетной классификации |
| 105 | ОКТМО | ОКАТО (ОКТМО) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования налогового органа |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Вид платежа | |
| 24 | Назначение платежа | Наименование налога (сбора) |
Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.
Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.
Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.
Как не заплатить лишнего
При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер
Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.
Срок уплаты медицинских взносов в 2020 году
Вот таблица со сроками уплаты медицинских страховых взносов в 2020 году. Они должны быть перечислены по реквизитами ИФНС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020
Перенос на 06.05.2020 Для микропредприятий – перенос на 15.10.2020 |
|
| За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020
Для микропредприятий – перенос на 16.11.2020 |
|
| За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020
Для микропредприятий – перенос на 15.12.2020 |
|
| За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020
Для микропредприятий – перенос на 16.11.2020 |
|
| За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020
Для микропредприятий – перенос на 15.12.2020 |
|
| За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
Бланк платежного поручения
Чтобы в 2020 году уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование нужно использовать классический бланк платежного поручения.
Рекомендуем:
- Скачать бланк платежного поручения в 2020 году
- Новые ставки страховых взносов в 2020 году
Срок уплаты медицинских взносов в 2020 году
Вот таблица со сроками уплаты медицинских страховых взносов в 2020 году. Они должны быть перечислены по реквизитами ИФНС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020
Перенос на 06.05.2020 Для микропредприятий – перенос на 15.10.2020 |
|
| За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020
Для микропредприятий – перенос на 16.11.2020 |
|
| За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020
Для микропредприятий – перенос на 15.12.2020 |
|
| За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020
Для микропредприятий – перенос на 16.11.2020 |
|
| За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020
Для микропредприятий – перенос на 15.12.2020 |
|
| За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
Реквизиты для перечисления медицинских взносов
Также см.:
- КБК по страховым взносам в 2020 году: таблица
- Новые КБК в 2020 году: таблица
Платежные реквизиты для перечисления пенсионных страховых взносов (ОМС) можно узнать на сайте ФНС – service.nalog.ru/addrno.do. Там же можно оформить платежное поручение – service.nalog.ru/payment/
С 2020 г. для уплаты страховых взносов нужно использовать КБК, утвержденные новым Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.
Для уплаты страховых взносов на ОМС, которые перечисляются в ИФНС, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:
Взносы за работников:
- взносы – 182 1 02 02101 08 1013 160;
- пени – 182 1 02 02101 08 2013 160;
- штрафы – 182 1 02 02101 08 3013 160.
Фиксированные взносы ИП за себя:
- взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160;
- пени – 182 1 02 02103 08 2013 160;
- штрафы – 182 1 02 02103 08 3013 160.
Ошибки в платежных документах
Если обнаружена ошибка в платежных реквизитах, ее необходимо исправить в зависимости от ситуации. Когда неправильно заполнены реквизиты контрагента, можно:
- в письменной форме отправить уточнение реквизитов в платежном поручении в банк;
- дождаться возврата денег на ваш расчетный счет и переоформить платеж.
Если обнаружена описка или неточность в назначении платежа, то письмо об уточнении следует направить контрагенту, поскольку данная ошибка не приведет к незачислению денег на его расчетный счет, но может привести к неправильному отражению расчетов в бухучете контрагента.
Рассмотрим, как исправить ошибки, которые обнаружены в налоговом платеже. Они могут быть критичными (то есть деньги не поступят в бюджет) или некритичными (если платеж все-таки поступил в бюджет, но будет отражен некорректно).
| Ошибка | Решение проблемы |
|---|---|
| Критичные ошибки | |
| Неверно указан банк получателя |
|
| Неверно указан номер счета получателя | |
| Некритичные ошибки | |
| Ошибки в полях 101–109 |
|
Как составить документ
Как уже говорилось выше, платежное требование имеет стандартную форму.
Сначала посередине строки пишется:
- порядковый номер документа;
- дата его заполнения;
- вид платежа.
Затем идет таблица, в которую вписываются:
- условие оплаты (с акцептом или без) и если с акцептом, то вносится его срок;
- сумма прописью, предъявляемая к платежу.
После этого в бланке указываются реквизиты плательщика:
- ИНН;
- наименование предприятия (с организационно-правовым статусом);
- сумма взыскания (цифрами);
- номер счета для перевода.
Ниже в документ включаются
- название банка плательщика,
- его БИК и номер счета,
- затем аналогичным образом вносятся сведения и о банке получателя,
- после чего вписывается наименование получателя платежа.
В строке о назначении платежа пишется точное основание для формирования платежного требования.
В заключение в бланке указывается дата вручения плательщику всех бумаг, предусмотренных договором, а также прочие отметки.
Далее требование подписывается представителем организации и штампуется, после чего передается в банк.
Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец
Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.
Когда нужно заплатить пени по НДФЛ
Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:
- дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
- день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.
В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:
| Виды выплат | Срок перечисления НДФЛ |
|---|---|
| Зарплата за первую половину месяца (аванс). | В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет). |
| Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника. | Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. |
| Отпускные; Пособие по временной нетрудоспособности. | Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности. |
| Доходы, выданные в натуральной форме; Материальная выгода; Суммы прощенного долга. | Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов. |
Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).
Как заплатить пени
Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.
- в поле 106 – указать код «ЗД»;
- в поле 107 – указать «0»;
- в поле 108 – указать «0»;
- в поле 109 – указать «0».
Код УИН при уплате пеней по НДФЛ возьмите из требования ИФНС об уплате. Если в требовании кода нет или если вы платите пени добровольно, в поле 22 поставьте «0». См. «УИН в платежных поручениях».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ
Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:
- счет Федерального казначейства;
- КБК;
- наименование банка получателя.
не исполненной
Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к начислению пеней. К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.
Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку
Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@
Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.
Чем отличается платежное требование от требования-поручения
Некоторые работники предприятий и организаций путают эти два документа. Они действительно в некоторой степени похожи, но есть между ними и различия, причем как по форме, так и по функционалу.
Если говорить о форме, то
- платежные требования-поручения, выписанные на оплату продукции, обязательно включают в себя дату получения товарно-материальных ценностей,
- а платежные требования помимо всего прочего содержат ссылку на договор или др. документ, в исполнение которого проходит оплата, перечень прилагаемых бумаг и дату отсылки необходимых документов контрагенту.
Что касается функциональной части, то
- при платежном требовании тот, кто платит средства и тот, кто их получает тесно между собой связаны (поставщик напрямую требует оплатить у потребителя полученные товары или услуги),
- а при платежном требовании-поручении в их дуэт вписывается еще и кредитная организация, которая полностью участвует в процессе перевода денежных средств (т.е. сама отсчитывает, перечисляет контролирует и отвечает за все операции в случае сбоев).
Просто распечатайте платежное поручение
В 2020 году платежка может быть составлена:
- в электронном виде (и подписана электронной цифровой подписью);
- «на бумаге».
Однако есть некоторые требования бумажному платежному поручению образца 2020 года:
- форма платежки не должна быть более листа формата A4;
- количество экземпляров устанавливается банком (как правило, это не менее трех экземпляров, один из которых остается у плательщика, второй экземпляр предъявляется в банк, а третий экземпляр передается в банк получателя);
- на первом экземпляре платежки плательщик обязан поставить подпись уполномоченного лица и печать;
- в момент приема к исполнению распоряжения банк осуществляет проверку наличия и соответствия подписи на платежке имеющейся в банке банковской карточке с образцами подписей.
Бумажная платежка в 2020 году не должна содержать исправлений и иметь какие-либо подчистки.
