Заполнение единой налоговой декларации
Порядок заполнения единой нулевой декларации приведен в выше упомянутом приказе Минфина от 10 июля 2007 года № 62н.
В принципе в нем нет ничего, что может вызвать трудности. Налогоплательщик – фирма или индивидуальный предприниматель заполняют лишь первую страницу отчета. В нем вносятся стандартные реквизиты: ИНН, КПП, основной код ОКВЭД, ОКТМО. Также указываются реквизиты самого отчета: год, за который подается декларация, код первичной декларации или корректировки, а также номер налоговой инспекции.
Основные информационные данные приводятся в табличной части бланка. Тут следует указать налог, по которому вместо обычной декларации подается единая, номер главы Налогового кодекса, которой данный налог регламентируется, а также код отчетного периода и номер квартала, за который подается ЕУД.
Смысл дублирования информации об отчетном периоде в том, что единая декларация может подаваться сразу по двум налогам с разными отчетными периодами. Так, например, если ею заменяют декларацию по НДС, отчитываются по которому ежеквартально, то в поле отчетного периода указывается значение «3», и далее проставляется номер квартала, за который подается ЕУД — 01, 02, 03 или 04. Но налогу на прибыль отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, а окончательно итоги подводятся в декларации за год. По данному налогу в упрощенной декларации следует указать в качестве кода отчетного периода 3, 6, 9 или 0, а поле номера квартала оставить незаполненным.
Единая упрощенная декларация сроки сдачи
НК РФ устанавливает для подачи данной отчетности следующие сроки и периоды. Ее следует отправлять ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) не позднее 20 числа последующего месяца после отчетного периода.
Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.
Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.
Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия
Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:
- в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
- объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.
Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.
Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.
В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.
Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты. В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения
Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах
В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.
Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом. Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно
Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.
Заполнение единой упрощенной налоговой декларации
Общие требования к заполнению декларации сводятся к следующему:
1. Документ следует заполнять на компьютере или от руки (чернилами синего или черного цвета). 2. Нельзя исправлять допущенные ошибки. 3. ИП и организациям нужно заполнять только первую страницу. Вторая страница заполняется физическими лицами, которые не являются ИП, которые не хотят указывать свой ИНН.
Заполнение Страницы 1 декларации:
Поле «ИНН»:
Организации и ИП указывают ИНН, согласно полученному свидетельству о постановке на учет в ФНС
Обратите внимание, что у организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому в двух последних ячейках поля необходимо поставить прочерки («1234567890-«)
Поле «КПП»:
Индивидуальные предприниматели не заполняют это поле. Организации указывают КПП (который был получен по месту нахождения организации).
Поле «Вид документа» указывается:
- «1 / — « — если декларация сдается впервые за налоговый период);
- «3 / 1» — если это первое исправление;
- «3 / 2» — если второе исправление.
Поле «Отчетный год»:
В поле необходимо указать год, за который подается декларация. Отчетный период по каждому налогу следует указывать ниже.
Поле «Представляется в»:
В поле указывается наименование ИФНС, к которой относится ИП или организация.
После этого прописывается:
- полное наименование организации;
- фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений) при подаче физлицом (ИП).
Поле «Код ОКАТО»:
Начиная с 1 января 2014 года, вместо кода по ОКАТО следует указывать код по ОКТМО.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:
В данном поле нужно указать код деятельности по классификатору ОКВЭД. ООО и ИП могут узнать свои коды из Выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Заполнение таблицы налогов:
Графы 1 и 2:
В этих графах следует указать налоги, по которым подается декларация. Налоги вписывают в соответствии с нумерацией, содержащийся в части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывают в графе 2 (согласно Приложению 1).
Графы 3 и 4:
Для налога, для которого квартал является отчетным периодом, в соответствующей ячейке в графе 3 нужно поставить цифру «3».
В графе 4 указывается номер квартала, за который подается документ:
- I квартал — 01;
- II квартал — 02;
- III квартал — 03;
- IV квартал — 04.
Для налога, для которого налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие или девять месяцев, в соответствующей ячейке (графы 3) нужно указать значение налогового периода:
- квартал — 3;
- полугодие — 6;
- 9 месяцев — 9;
- год — 0;
В графе 4 необходимо поставить прочерк.
Заполнение других полей страницы 1:
Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:
Нужно указать телефон в любом формате («+79787215531»).
Поле «Декларация составлена на страницах»:
Нужно указать количество страниц, на которых составлена декларация («001»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий»:
Проставляется количество листов у документов, прилагаемых к декларации (доверенность представителя).
Если никакие документы не прилагаются, то ставятся прочерки.
Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:
Если декларация подается индивидуальным предпринимателем (или физлицом), то нужно указать дату подписания и поставить подпись.
Если декларацию подает организация, то нужно указать ФИО руководителя, поставить печать, подпись и дату.
Если декларацию подает представитель, то нужно указать наименование документа, который подтверждает его полномочия. Документ необходимо приложить к декларации.
Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП
Как уже было отмечено, физические лица, не являющиеся ИП, не желающие указывать свой ИНН, заполняют Страницу 2 декларации. Трудности возникают, как правило, с полем «Код документа подтверждающего личность».
Поле «Код документа подтверждающего личность»:
Все необходимые коды содержатся в следующей таблице.
Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика
